📄Работа №184834
Тема: ЭВОЛЮЦИЯ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ В УСЛОВИЯХ ЦИФРОВОЙ ТРАНСФОРМАЦИИ ЭКОНОМИКИ
Тип работы
Бакалаврская работа
Предмет
экономика
Объем:
91 листов
Год:
2022
Просмотров:
80
4315
руб.
🛒 Купить работу
Не подходит эта работа?
Закажите новую по вашим требованиям
Узнать цену на написание
Закажите новую по вашим требованиям
Представленный материал является образцом учебного исследования, примером структуры и содержания учебного исследования по заявленной теме. Размещён исключительно в информационных и ознакомительных целях.
Workspay.ru оказывает информационные услуги по сбору, обработке и структурированию материалов в соответствии с требованиями заказчика.
Размещение материала не означает публикацию произведения впервые и не предполагает передачу исключительных авторских прав третьим лицам.
Материал не предназначен для дословной сдачи в образовательные организации и требует самостоятельной переработки с соблюдением законодательства Российской Федерации об авторском праве и принципов академической добросовестности.
Авторские права на исходные материалы принадлежат их законным правообладателям. В случае возникновения вопросов, связанных с размещённым материалом, просим направить обращение через форму обратной связи.
Настоящий учебно-методический информационный материал размещён в ознакомительных и исследовательских целях и представляет собой пример учебного исследования. Не является готовым научным трудом и требует самостоятельной переработки.
📋 Содержание
Введение 3
1 Теоретические основы цифровизации налогового администрирования 5
1.1 Влияние цифровой экономики на содержание понятия «налоговое
администрирование» 5
1.2 Изменения налогового администрирования в России в настоящее время 9
1.3 Использование цифровых технологий в налоговом администрировании 14
2 Действующая практика взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов в
условиях цифровизации 24
2.1 Эволюция цифровой налоговой среды в России 24
2.3 Препятствия для расширения цифровой налоговой среды в России 36
3 Основные направления цифровой трансформации налогового администрирования в
российской федерации 47
3.1 Модель вовлечения налогоплательщиков в цифровую налоговую среду 47
3.2 Перспективы цифровизации налогового администрирования в России 57
Заключение 65
Список использованных источников и литературы 68
Приложение А Примеры анкет налогоплательщиков для проведения мониторинга
1 Теоретические основы цифровизации налогового администрирования 5
1.1 Влияние цифровой экономики на содержание понятия «налоговое
администрирование» 5
1.2 Изменения налогового администрирования в России в настоящее время 9
1.3 Использование цифровых технологий в налоговом администрировании 14
2 Действующая практика взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов в
условиях цифровизации 24
2.1 Эволюция цифровой налоговой среды в России 24
2.3 Препятствия для расширения цифровой налоговой среды в России 36
3 Основные направления цифровой трансформации налогового администрирования в
российской федерации 47
3.1 Модель вовлечения налогоплательщиков в цифровую налоговую среду 47
3.2 Перспективы цифровизации налогового администрирования в России 57
Заключение 65
Список использованных источников и литературы 68
Приложение А Примеры анкет налогоплательщиков для проведения мониторинга
📖 Введение
В условиях цифровизации экономики налоговые органы все больше используют цифровые технологии для решения необходимых задач в процессе осуществления налогового администрирования. Наиболее значимые направления налоговой политики, где требуется использование цифровых технологий, определены в Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможеннотарифной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов. К ним относятся: создание справедливой конкурентной среды и сокращение теневого сектора экономики; улучшение условий ведения бизнеса и повышение уровня прозрачности экономики за счет расширения цифровой налоговой среды; разработка новых цифровых решений для налогоплательщиков с целью осуществления преобразований в рамках налогового администрирования. Однако в настоящее время в практической деятельности ФНС России редко рассматриваются аспекты, связанные со спросом налогоплательщиков на предлагаемые цифровые сервисы. В теоретических исследованиях российских ученых также в недостаточной степени освещены вопросы мотивации налогоплательщиков к взаимодействию с налоговыми органами в цифровой среде. Вместе с тем создание условий для реализации мотивационной функции налогового администрирования способствовало бы в целом совершенствованию методов налогового контроля посредством расширения цифровой налоговой среды, обеспечивая повышение уровня соблюдения налогового законодательства.
Таким образом, актуальность темы выпускной работы обусловлена необходимостью:
- исследования теоретических основ цифровизации налогового администрирования и расширения цифровой налоговой среды;
- оценки существующей практики расширения цифровой налоговой среды в России и в мире;
- поиска новых способов взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов посредством использования цифровых технологий в России;
- разработки методов развития налогового администрирования в условиях цифровизации экономики в Российской Федерации.
Цель выпускной работы состоит разработке теоретических положений и практических рекомендаций по развитию цифровизации налогового администрирования в России
Для реализации этой цели поставлены и решались следующие задачи:
- уточнить понятие «цифровые налоговые сервисы»;
- выявить новые способы взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами в цифровой среде в России на основе мирового опыта;
- определить риски взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков в цифровой налоговой среде, препятствующие развитию цифровизации;
- разработать меры по совершенствованию цифровых налоговых сервисов с целью расширения цифровой налоговой среды
Объектом исследования выступает налоговое администрирование.
Предметом исследования явилась эволюция налогового администрирования в условиях цифровой трансформации экономики.
Таким образом, актуальность темы выпускной работы обусловлена необходимостью:
- исследования теоретических основ цифровизации налогового администрирования и расширения цифровой налоговой среды;
- оценки существующей практики расширения цифровой налоговой среды в России и в мире;
- поиска новых способов взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов посредством использования цифровых технологий в России;
- разработки методов развития налогового администрирования в условиях цифровизации экономики в Российской Федерации.
Цель выпускной работы состоит разработке теоретических положений и практических рекомендаций по развитию цифровизации налогового администрирования в России
Для реализации этой цели поставлены и решались следующие задачи:
- уточнить понятие «цифровые налоговые сервисы»;
- выявить новые способы взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами в цифровой среде в России на основе мирового опыта;
- определить риски взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков в цифровой налоговой среде, препятствующие развитию цифровизации;
- разработать меры по совершенствованию цифровых налоговых сервисов с целью расширения цифровой налоговой среды
Объектом исследования выступает налоговое администрирование.
Предметом исследования явилась эволюция налогового администрирования в условиях цифровой трансформации экономики.
✅ Заключение
Исследование российской и зарубежной научной литературы, а также практического опыта различных стран мира, включая современную российскую практику, в сфере внедрения цифровых технологий в процесс налогового администрирования позволило сформулировать и обосновать следующие выводы и рекомендации:
1. Показано влияние процесса цифровизации экономки на содержание понятия «налоговое администрирование». Процесс цифровизации не оказывает влияние на изменение содержания понятия «налоговое администрирование». К множеству элементов, которые отражает содержание относятся четыре функции налогового администрирования, выведенные из функций управления: контроль (главная по отношению к остальным функция), планирование, организация и мотивация, которые остаются неизменными и в условиях цифровизации экономики. Процесс цифровизации, не изменяя существующие функции налогового администрирования лишь вносит новые способы их реализации.
2. Цифровые налоговые сервисы определены как услуги налоговых органов, предоставляемые налогоплательщикам через интернет.
3. Классификация цифровых налоговых сервисов должна осуществляться по следующим шести признакам:
- категории налогоплательщиков (юридические лица, физические лица; индивидуальные предприниматели; и самозанятые (налоговый режим «Налог на профессиональный доход»));
- способ использования налоговых сервисов (обязательное или добровольное использование);
- широта охвата налогоплательщиков (сервисы для индивидуального использования; и сервисы для массового использования);
- структура налоговых сервисов (простые и сложные цифровые сервисы);
- доступ к цифровым сервисам (открытый и закрытый доступ);
- размещение (размещение на официальном интернет-портале ФНС и мобильных приложениях;
- размещение на сторонних интернет-порталах и мобильных приложениях).
4. Препятствиями развития цифровых налоговых сервисов в России являются:
- отсутствие доступа налогоплательщиков к инфраструктуре ИКТ;
- высокие издержки внедрения и использования для налогоплательщиков цифровых технологий;
- сложность и технические недостатки в работе цифровых сервисов;
- привычный образ жизни и традиции налогоплательщиков).
Возникновение перечисленных препятствий во многом обусловлено отсутствием необходимой технической поддержки налогоплательщиков при использовании ими цифровых налоговых сервисов, отсутствием у налоговых органов информации об ожиданиях, текущих проблемах и финансовых возможностях налогоплательщиков, наличием правовых ограничений при осуществлении цифровых преобразований в рамках налогового администрирования. Для устранения или смягчения существующих препятствий необходимо создание в рамках мониторинга работы цифровых сервисов обратной связи с налогоплательщиками. Обратная связь должна быть такой, чтобы налоговым органам было возможно, во-первых, привлекать налогоплательщиков к обсуждению создаваемых цифровых сервисов (особенно это важно для обязательных сервисов), а во-вторых, принимать идеи налогоплательщиков по развитию налогового администрирования.
5. Привлечению широкого круга лиц с целью повышения качества внедряемых в налоговую сферу цифровых технологий способствует такой инструмент, как цифровая платформа. Платформа необходима для привлечения проектов от налогоплательщиков, в рамках которых бы предлагались идеи о новых разработках, а также обсуждались бы вопросы, связанные с недостатками налогового администрирования и возможными мерами по их устранению. В целом платформа необходима для обеспечения адаптации цифровых технологий, внедряемых налоговыми органами для различных категорий налогоплательщиков.
6. Для вовлечения налогоплательщиков в цифровую налоговую среду в выпускной работе предложена модель на основе трех элементов:
- мониторинг работы цифровой среды;
- улучшение дизайна сервисов;
- управление каналами взаимодействия.
При разработке цифровых технологий налоговыми органами важно не просто наличие в рамках проводимой налоговой политики по совершенствованию налогового администрирования этих трех элементов, но и взаимосвязь между ними. Элементы должны быть встроены в модель и иметь логические связи между собой. В этом случае становится возможным решение задачи по смягчению существующих препятствий расширения цифровой налоговой среды. Кроме наличия основных взаимозависимых элементов значимым моментом является необходимость использования традиционных каналов взаимодействия для всех категорий налогоплательщиков. Использование традиционных каналов взаимодействия для расширения цифровой среды необходимо вследствие того, что у налогоплательщиков, как физических лиц, так и представителей бизнес-сектора могут возникать затруднения при взаимодействии в цифровой среде как в силу отсутствия навыков, так и технических сбоев в работе цифровых сервисов.
7. Выявлены перспективы развития налогового администрирования в условиях цифровизации экономики в России и роль модели вовлечения налогоплательщиков в цифровую налоговую среду и отдельных ее элементов для совершенствования цифровых технологий. Значимым инструментом, который относится и к элементу мониторинга, и к элементу улучшения дизайна цифровых сервисов, является цифровая платформа, благодаря наличию которой у налогоплательщиков появляется возможность предлагать принципиально новые цифровые проекты и направления совершенствования налогового администрирования в условиях цифровизации, что в итоге будет способствовать изменениям в налоговой сфере в сторону упрощения соблюдения налогового законодательства для налогоплательщиков. Использование модели в целом в конечном итоге может помочь в создании стратегического плана развития цифровых технологий в налоговом администрировании.
Таким образом, в настоящем исследовании раскрыто значение цифровых процессов в налоговом администрировании для вовлечения налогоплательщиков во взаимодействие с налоговыми органами в цифровой среде и расширения цифровой налоговой среды. Представленные меры по развитию цифровых технологий в налоговом администрировании должны способствовать снижению издержек взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами и совершенствованию налогового контроля за счет усиления функции мотивации налогового администрирования.
1. Показано влияние процесса цифровизации экономки на содержание понятия «налоговое администрирование». Процесс цифровизации не оказывает влияние на изменение содержания понятия «налоговое администрирование». К множеству элементов, которые отражает содержание относятся четыре функции налогового администрирования, выведенные из функций управления: контроль (главная по отношению к остальным функция), планирование, организация и мотивация, которые остаются неизменными и в условиях цифровизации экономики. Процесс цифровизации, не изменяя существующие функции налогового администрирования лишь вносит новые способы их реализации.
2. Цифровые налоговые сервисы определены как услуги налоговых органов, предоставляемые налогоплательщикам через интернет.
3. Классификация цифровых налоговых сервисов должна осуществляться по следующим шести признакам:
- категории налогоплательщиков (юридические лица, физические лица; индивидуальные предприниматели; и самозанятые (налоговый режим «Налог на профессиональный доход»));
- способ использования налоговых сервисов (обязательное или добровольное использование);
- широта охвата налогоплательщиков (сервисы для индивидуального использования; и сервисы для массового использования);
- структура налоговых сервисов (простые и сложные цифровые сервисы);
- доступ к цифровым сервисам (открытый и закрытый доступ);
- размещение (размещение на официальном интернет-портале ФНС и мобильных приложениях;
- размещение на сторонних интернет-порталах и мобильных приложениях).
4. Препятствиями развития цифровых налоговых сервисов в России являются:
- отсутствие доступа налогоплательщиков к инфраструктуре ИКТ;
- высокие издержки внедрения и использования для налогоплательщиков цифровых технологий;
- сложность и технические недостатки в работе цифровых сервисов;
- привычный образ жизни и традиции налогоплательщиков).
Возникновение перечисленных препятствий во многом обусловлено отсутствием необходимой технической поддержки налогоплательщиков при использовании ими цифровых налоговых сервисов, отсутствием у налоговых органов информации об ожиданиях, текущих проблемах и финансовых возможностях налогоплательщиков, наличием правовых ограничений при осуществлении цифровых преобразований в рамках налогового администрирования. Для устранения или смягчения существующих препятствий необходимо создание в рамках мониторинга работы цифровых сервисов обратной связи с налогоплательщиками. Обратная связь должна быть такой, чтобы налоговым органам было возможно, во-первых, привлекать налогоплательщиков к обсуждению создаваемых цифровых сервисов (особенно это важно для обязательных сервисов), а во-вторых, принимать идеи налогоплательщиков по развитию налогового администрирования.
5. Привлечению широкого круга лиц с целью повышения качества внедряемых в налоговую сферу цифровых технологий способствует такой инструмент, как цифровая платформа. Платформа необходима для привлечения проектов от налогоплательщиков, в рамках которых бы предлагались идеи о новых разработках, а также обсуждались бы вопросы, связанные с недостатками налогового администрирования и возможными мерами по их устранению. В целом платформа необходима для обеспечения адаптации цифровых технологий, внедряемых налоговыми органами для различных категорий налогоплательщиков.
6. Для вовлечения налогоплательщиков в цифровую налоговую среду в выпускной работе предложена модель на основе трех элементов:
- мониторинг работы цифровой среды;
- улучшение дизайна сервисов;
- управление каналами взаимодействия.
При разработке цифровых технологий налоговыми органами важно не просто наличие в рамках проводимой налоговой политики по совершенствованию налогового администрирования этих трех элементов, но и взаимосвязь между ними. Элементы должны быть встроены в модель и иметь логические связи между собой. В этом случае становится возможным решение задачи по смягчению существующих препятствий расширения цифровой налоговой среды. Кроме наличия основных взаимозависимых элементов значимым моментом является необходимость использования традиционных каналов взаимодействия для всех категорий налогоплательщиков. Использование традиционных каналов взаимодействия для расширения цифровой среды необходимо вследствие того, что у налогоплательщиков, как физических лиц, так и представителей бизнес-сектора могут возникать затруднения при взаимодействии в цифровой среде как в силу отсутствия навыков, так и технических сбоев в работе цифровых сервисов.
7. Выявлены перспективы развития налогового администрирования в условиях цифровизации экономики в России и роль модели вовлечения налогоплательщиков в цифровую налоговую среду и отдельных ее элементов для совершенствования цифровых технологий. Значимым инструментом, который относится и к элементу мониторинга, и к элементу улучшения дизайна цифровых сервисов, является цифровая платформа, благодаря наличию которой у налогоплательщиков появляется возможность предлагать принципиально новые цифровые проекты и направления совершенствования налогового администрирования в условиях цифровизации, что в итоге будет способствовать изменениям в налоговой сфере в сторону упрощения соблюдения налогового законодательства для налогоплательщиков. Использование модели в целом в конечном итоге может помочь в создании стратегического плана развития цифровых технологий в налоговом администрировании.
Таким образом, в настоящем исследовании раскрыто значение цифровых процессов в налоговом администрировании для вовлечения налогоплательщиков во взаимодействие с налоговыми органами в цифровой среде и расширения цифровой налоговой среды. Представленные меры по развитию цифровых технологий в налоговом администрировании должны способствовать снижению издержек взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами и совершенствованию налогового контроля за счет усиления функции мотивации налогового администрирования.
ИЛИ
Поиск аналога
📕 Список литературы
🛒 Оформить заказ
⚡ Работу высылаем в течении 5 минут после оплаты.