Введение 3
1 Теоретические основы управления ликвидностью коммерческого банка 7
1.1 Понятие ликвидности и платежеспособности банка и факторы, их определяющие 7
1.2 Методы оценки ликвидности банка 20
1.3 Управление ликвидностью коммерческого банка 31
2 Анализ ликвидности Восточно-Сибирского банка ОАО «Сбербанк России» 42
2.1 Краткая экономическая характеристика Восточно-Сибирского банка
ОАО «Сбербанк России» 42
2.2 Анализ активных и пассивных операций банка за период 2013-2015 гг. .. 48
2.3 Оценка состояния ликвидности и политика управления Восточно-Сибирского банка ОАО «Сбербанк России» 56
3 Совершенствование управления ликвидностью банка 66
3.1 Рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности банка 66
3.2 Пути регулирования ликвидности путем развития операций РЕПО 79
Заключение 86
Список использованных источников 90
Приложения А-В 95-97
Одной из наиболее важных задач управления коммерческим банком является обеспечение соответствующего уровня ликвидности в соответствии со стандартами международной банковской практики и нормативами Центрального банка России. Ликвидность имеет существенное значение для самого банка, так и для его клиентов. Высокая ликвидность является показателем того, что клиент в любой момент сможет вернуть вложенные средства или получить кредит в банке.
Для банковской системы и экономики в целом вопрос ликвидности это вопрос доверия и максимально полного удовлетворения потребностей различных секторов экономики в обеспечении расчетов, в кредитных ресурсах и размещении средств. Следовательно, ликвидность и платежеспособность отдельных коммерческих банков определяет стабильность и эффективность платежной системы страны, устойчивость всей банковской системы.
В условиях экономический нестабильности соблюдение требований ликвидности и платежеспособности банка и способы их поддержания в целях обеспечения прибыльности, надежности и устойчивости его работы приобретают особое значение.
С августа 2013 года, когда агентство S&P понизило США высший кредитный рейтинг, а долговые проблемы еврозоны резко обострились, произошло ухудшения ситуации на мировых финансовых рынках. Как следствие, иностранные портфельные инвесторы отреагировали выводом средств с развивающихся рынков, активизировался отток российского капитала. Возникла ситуация дефицита ликвидности. Российские банки, накопившие избыточную ликвидность к началу 2013 года, потратили ее на финансирование кредитного роста. Особенно активно наращивали долю рынка госбанки, у которых и финансовых возможностей для этого было больше. Это привело к росту краткосрочных ставок рынка МБК. А также резко вырос спрос на инструменты рефинансирования Банка России и временно свободные средства федерального бюджета.
Ситуация с дефицитом ликвидности в 2014 году сохранялась. Причиной по-прежнему являются долговые проблемы европейского региона и политические санкции в отношении российских контрагентов, что ограничивает российским банкам доступ к иностранным деньгам, важнейшему источнику для российских банков. Лишившись доступа к европейским денежным рынкам, банки пытаются решить свои проблемы за счет внутреннего предложения, а именно за счет привлечения средств на депозиты. Многие банки пошли на повышение ставок вкладов. Также наличие проблем с ликвидностью подтверждается и итогами депозитных аукционов: если на первом январском аукционе 2014 года средневзвешенная ставка составила 3,11%, то на первом февральском аукционе 2014 года данная ставка равнялась уже на 3,91. В свою очередь ЦБ, увеличивают резервирования по необеспеченным кредитам.
С 2014 по 2015 года ЦБ отозвал лицензии 25 банков. Из них 17 банков проводили очень рискованную кредитную политику и не исполняли требования предписаний Банка России, кто-то не создавал резервы на возможные потери по ссудам в размере, адекватном принятым рискам, кто-то в связи с потерей ликвидности не смог вовремя расплатиться с кредиторами. А все остальные ликвидированы или отозваны лицензии в связи с реорганизацией или ликвидацией.
В 2016 году многие банки прогнозируют дефицит ликвидности, проблемы обеспечения платежеспособности и снижение достаточности капитала. Наконец, российские банки продемонстрировали в конце 2015 года первостепенное значение взвешенного подхода к оценке и управлению своей ликвидностью, что и определяет актуальность выбранной темы.
Степень разработанности проблемы. Проблема ликвидности и платежеспособности банка в последнее время активно обсуждается в научной среде, в публицистических изданиях, на национальных и международных конференциях.
В настоящей дипломной работе рассмотрены различные подходы к оценке и управлению ликвидностью и платежеспособностью банка в трудах российских ученых: Киселева Д.А., Помориной М.А., Лаврушина. О.И., Коробовой Г.Г., Пановой Г.С., Иванова В.В., Левиной Ю.Б., Тагирбекова К.Р. и ряда других.
Однако существует необходимость совершенствования методик управления ликвидностью, которые позволяли бы сотрудникам банка адекватно оценивать уровень ликвидности и платежеспособности банка, осуществлять эффективное ежедневное управление, ориентированное на поддержание на достаточно высоком уровне данных характеристик работы банка.
Целью данной работы является проведение анализа ликвидности банка и разработка рекомендации по управлению банковским портфелем.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1) раскрыть понятия ликвидности и платежеспособности банка и факторы, их определяющие;
2) рассмотреть методы оценки ликвидности и платежеспособности банка;
3) охарактеризовать способы и методы управления ликвидностью коммерческого банка;
4) дать краткую экономическую характеристику Восточно-Сибирского банка ОАО «Сбербанк России»;
5) оценить состояния ликвидности и платежеспособности и рассмотреть политику управления Восточно-Сибирского банка ОАО «Сбербанк России»;
6) сформулировать выводы по исследованию;
7) разработать рекомендации по управлению ликвидностью и платежеспособностью.
Объектом исследования является Восточно-Сибирский банк ОАО «Сбербанк России» (ОАО «Сбербанк»).
Предметом исследования является ликвидность, ее оценка и методы поддержания.
Теоретическую и методологическую базу исследования составляют работы отечественных экономистов, посвященные банковской деятельности.
В качестве исследовательского инструментария используются системный и функциональный подходы, общенаучные методы: научная абстракция, анализ и синтез, исторический анализ, методы группировки, сравнения, а также табличные и графические методы представления данных. При решении поставленных задач используются пакеты прикладных программ Microsoft Excel, Microsoft Equation.
Информационной базой исследования служат документы законодательных органов власти, нормативные акты и статистические материалы Банка России, научные публикации, материалы периодических изданий, сети Интернет и электронных СМИ по тематике исследования, формы финансовой отчетности анализируемого объекта за 2012-2014 года.
Основные результаты дипломной работы могут применяться банками для разработки политики в сфере управления и контроля за состоянием ликвидности, при формировании оптимального с позиций ликвидности состояния платежеспособности банка, в том числе в практической деятельности ОАО «Сбербанк».
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
В первой главе дипломной работы «Теоретические основы ликвидности коммерческого банка» исследованы понятие, сущность, факторы, определяющие ликвидность. Также в главе изучены методы оценки и управления ликвидностью банка.
Во второй главе «Анализ ликвидности Восточно-Сибирского банка ОАО «Сбербанк России» дана краткая экономическая характеристика объекта исследования, а также проанализирован бухгалтерский баланс банка, выявлены основные тенденции изменения активов и пассивов банка. Дана оценка состояния ликвидности и платежеспособности, рассмотрена политика управления в банке.
В главе «Совершенствование управления ликвидностью банка» на основе проведенного анализа обобщены выводы и разработаны рекомендации по управлению ликвидностью и платежеспособности банка.
В заключении сделаны выводы по результатам проведенного исследования и даны рекомендации для их практического применения в банке.
Ликвидность означает способность банка своевременно и в полном объеме обеспечивать выполнение своих обязательств. Она выступает как необходимое и обязательное условие платежеспособности банка.
Критерием ликвидности банка является сопряженность всех его активов и пассивов по срокам и суммам и способность обеспечить себя ликвидными активами при возникновении несоответствия. Критерием платежеспособности выступает достаточность на определенную дату средств на корреспондентском счете для выполнения платежей.
В первой главе также отмечено, что ликвидность и платежеспособность обусловливаются множеством факторов внутреннего и внешнего порядка.
Методами оценки ликвидности являются расчет коэффициентов и сопоставление денежных потоков. Основу метода коэффициентов составляют обязательные нормативы ликвидности, установленные Банком России. Другой метод оценки ликвидности базируется на прогнозировании ликвидной позиции коммерческого банка на соответствующие даты. Оценка платежеспособности банка основана на характеристике состояния платежей и динамики их проведение банком.
В работе рассмотрены основные методы управления ликвидностью банка: управление активами, управление пассивами и управление портфелем банка. При этом управление ликвидностью связано с решением дилеммы «прибыльность ликвидность». Раскрыты способы стратегического и оперативного управления ликвидностью.
В ходе исследования показано, что ОАО «Сбербанк» является одним из крупнейших банков в России, сегодня это универсальный коммерческий банк, предоставляющий все виды банковских услуг и занимающий лидирующие позиции в финансировании банковского комплекса России. Он занимает устойчивое и стабильное положение на банковском рынке, активно расширяет присутствие в различных регионах страны. Увеличение масштабов деятельности в 2012-2014 гг. отразилось на росте валюты баланса банка.
Проанализировав все необходимые показатели ОАО «Сбербанк», можно сделать следующие выводы. Политика в части формирования ресурсов в 2012-2014 гг. была направлена на увеличение собственного капитала, привлечение средств юридических и физических лиц. В результате этого в структуре ресурсов произошло увеличение доли собственных средств.
Был сделан вывод, что ресурсы банка достаточно стабильны. Доля устойчивой части ресурсной базы банка растет. Вместе с тем увеличиваются затраты на обслуживание срочных депозитов.
Основной тенденцией изменения структуры вложений банка явилось существенное увеличение доли кредитования в операциях, возросла величина средств на счетах и депозитах в банках и других кредитных институтах (в том числе по своей внутренней структуре).
Анализ ликвидности показал, что в 2012-2014 гг. нормативы ликвидности выполнялся со значительным запасом по отношению к предельно допустимому Банком России значению, что указывает на высокую платежеспособность банка на протяжении всего рассматриваемого периода. Банк что бы покрыть, отрицательного разрыва ликвидности привлекал средств через межбанковские кредиты и кредиты ЦБ под залог активов и под поручительство, а также дополнительно привлечение средств путем участия в депозитных аукционах Федерального Казначейства и Департамента финансов города Москвы. По итогам деятельности 2014 года оценка ликвидности охарактеризовано как «удовлетворительное».
В третьей главе предложены мероприятия по повышению ликвидности и платежеспособности. Рекомендовано сбалансировать средства клиентов и активов банка, в целях уменьшение риска невозврата кредитов и уменьшение разрыва ликвидности. Кредитной организации следует увеличить привлечение средств клиентов, учитывая соотношение собственных средств.
Для регулирования зависимости от межбанковского рынка предлагаем сделки прямого РЕПО с Банком России, которые позволяют получать кредиты ЦБ по низким ставкам, при этом уровень рисков не повышается.
В дипломной работе предложено для управления ликвидностью использовать операции РЕПО.
Если Сбербанк применит схему РЕПО по государственным ценным бумагам, то используется право усреднения обязательных резервов.
Излишний объем высоколиквидных активов, не приносящих доход банку нами определен в размере 56 млрд.руб. Казначейство банка вправе решать, какой размер от излишка следует задействовать в операциях РЕПО. Предлагается рассмотреть эффект от рекомендаций на каждые 10 млрд.руб.
В целях расчета величины обязательных резервов, подлежащих поддержанию на корреспондентском счете банка, открытом в Банке России, Сбербанк будет использовать коэффициент усреднения 0,7 на сумму, в нашем расчете, 0,425 млрд.руб., т.е перечислять в Банк России не 100, а 70 % от этой суммы (0,298), а остальное можно использовать для формирования портфеля ОФЗ. С Банком России последовательно заключаются четыре сделки прямого РЕПО на срок 3 месяца под залог купленных ОФЗ (9,7 млрд.руб) по ставке 6,50% годовых с дисконтом 10%. Сумма привлеченных средств от Банка России 8,73 млрд. руб. Проценты составят 0,57 млн. руб. Вернуть будет нужно 9,3 млрд. руб.(2-я часть РЕПО), компенсационный взнос 0,57 (9,3-8,73) млрд.руб.
Полученные от Банка России в 1 -ой части РЕПО денежные средства под залог ОФЗ 8,73 млрд. руб. размещаются в виде кредитов клиентам Сбербанка под 21% со ставкой резервов на возможные потери 0%. В конце года наращенная сумма составит 10,56 млрд. руб., в том числе процентные доходы 1,83 млрд.руб.
После 2-й части сделки РЕПО конце года ОФЗ будут проданы по 103,3% с учетом накопленного купонного дохода (НКД=10,067-9,7=0,367) на сумму 10,067 млн. руб.
Доходы от активных операций, включая процентные по кредитам (1,953) и накопленный купонный доход по ОФЗ (0,367) составят 2,32 млрд.руб.
Тогда прибыль с учетом рекомендаций по управлению ликвидностью и платежеспособностью увеличится на каждые привлекаемые в оборот банка 10 млрд. руб с 0,5 млрд.руб до 2, 32 - 1,57 = 0,75 млрд.руб. или 2,5 %
Таким образом, банк, создавая дополнительный доход от предоставления такого рода услуг, может значительно увеличить свою прибыль без увеличения объема статей баланса.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
