ОПТИМИЗАЦИЯ ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВ В РОССИИ

Введение 3
1 Теоретические аспекты функционирования налоговой системы России 6
1.1 Понятийный аппарат налогообложения в России 6
1.2 Проблематика развития налоговой системы в России 9
1.3 Правовое регулирование налоговой системы в России 13
2 Имущественное налогообложение в России и за рубежом 18
2.1 Характеристика имущественных налогов в России и за рубежом 18
2.2 Содержание и структура имущественного налогообложения физических и
юридических лиц 30
2.3 Оценка современного состояния изменений в вопросах имущественного
налогообложения в России 36
2.4 Зарубежный опыт применения имущественного налогообложения 48
3 Направления оптимизации имущественного налогообложения в России 58
3.1 Характеристика основных проблем имущественного налогообложения в России на современном этапе 58
3.2. Направления оптимизации имущественных налогов в России 69
Заключение 73
Литература 77

Купить

Налоги можно охарактеризовать как один из наиболее значимых элементов в рамках экономических отношений, которые присутствуют в обществе с того момента, когда образуется государство. При этом, развитие и адаптация форм, в рамках которых производится устройство государства, имеет прямую взаимозависимость с изменениями налоговой системы. В современном мире налоги играют роль основных доходных частей относительно государства. Помимо прочего, механизм налогового управления необходим с целью экономического воздействия, оказываемого со стороны государства в отношении общественного производства, его динамических и структурных элементов, становление прогресса научно-технического комплекса.
Использование таких рычагов, как налоги, можно отнести к методам управления экономической структуры, обеспечения взаимозависимости, возникающей между интересами государства, предпринимателей и предприятий. При этом, нет зависимости относительно подчиненности определенным ведомствам, формам собственности, а также формы организационного управления предприятиями. Использование налоговых инструментов дает возможность установления взаимоотношений между предприятиями, вне зависимости от их типа и направления деятельности, а также государственными и местными бюджетами.
Еще одна роль налогов может быть определена как способ регулирования деятельности внешнеэкономического сектора, в том числе привлечение инвестиций со стороны иностранных партнеров .
Для государственных структур налоги имеют необходимое значение, так как для государства появляются ресурсы, использование которых дает возможность выполнения функций общества. Помимо прочего, система налогообложения необходима для установления степени распределения доходов между гражданами, что определяет величину успешности деятельности страны.
В России одной из наиболее значимых и трудных в решении проблем является задача организации налоговой системы, имеющей высокую эффективность и доступность для граждан. Сложившаяся ситуация имеет взаимосвязь с проводимыми реформами. Вопрос организации налоговой политики в России имеет негативную степень восприятия со стороны граждан. В вопросах организации отношений между управленческим аппаратом и хозяйствующими субъектами необходимо подчеркнуть проблему оптимизации процесса регулирования налоговой структуры.
В современном мире система налогообложения России идет по пути непрерывного совершенствования. На основании этого, налоговая система получила систематизацию и имеет направленность на организацию структуры обложения налогами в соответствии с международными стандартами. При этом, структура налогов может быть определена как совокупность государственных органов, которые осуществляют деятельность в области налогов от имени государства .
Оптимизация процесса налогообложения, которая имеет важное значение для предприятий страны, характеризуется наличием достаточного количества сложных аспектов. Так как оптимизация налогообложения наиболее существенно затрагивает деятельность предприятий, в рамках реализации рабочего процесса субъектам хозяйствования необходимо учитывать все особенности налогообложения, при этом, учитывать законодательные нормы .
При проведении процесса оптимизации налоговой системы, предприятиям важно выбрать такую стратегию, которая учитывает цели налогообложения и дает возможность организациям существовать в рамках действующих положений налогообложения .
Актуальность темы исследования объясняется необходимостью оптимизации налогов имущественной группы как для физических лиц, так и для организаций, индивидуальных предпринимателей. При этом, понимание механизма действия имущественного налогообложения даст возможность сделать этот вопрос более понятным и открытым для граждан.
Целью данного исследования является анализ имущественных налогов России и определение направлений оптимизации данного вида налогов.
Для достижения поставленной цели необходимо решение ряда задач, в том числе:
- определение сущности и структуры налогов;
- характеристика нормативной базы регулирования налогообложения страны;
- выявление проблемных аспектов налогообложения России;
- анализ системы имущественных налогов в России для физических и юридических лиц;
- разработка рекомендаций по оптимизации имущественных налогов в России .
Объектом исследования в рамках данной работы является система имущественных налогов. В качестве предмета исследования необходимо выделить имущественные налоги, формируемые для физических и юридических лиц.
Исследуемой проблематикой системы налогообложения России в разрезе имущественных налогов занимались отечественные ученые, среди котор ых можно отметить труды: Гусов В.С., Косолапов А.И., Митрофанов Р.А., Петров А.В., Викуленко 4
А.Е., Брызгалин А.В., Блохин К.М., Савченко В.Я., Козлов Д.А., Боброва А.В., Мазуркевич В.Ю., Савченко В.Я., Овсянников М.А.
Теоретическая значимость работы обусловлена исследованием особенностей имущественного налогообложения России. Изучение данного вопроса позволит более детально определить основные характеристики и особенности налогообложения имущества в России для юридических и физических лиц.
Для решения поставленных задач применены теоретические методы исследования: анализ, синтез, классификация, обобщение, прогнозирование. В качестве практических методов исследования использованы: сравнение, описание. Помимо прочего, в процессе написания работы задействованы информационные технологии (пакеты программ Microsoft Excel, MS Power Point, Internet).
Научная новизна работы определяется анализом современной системы имущественного налогообложения, что позволит установить состояние и характеристики налогообложения в России, с учетом всех внесенных изменений.
Практическая значимость работы заключается в возможности применения полученных результатов на практике. Так, выявление основных проблем имущественного налогообложения даст возможность определить направления, позволяющие наиболее эффективно оптимизировать налоговую систему в вопросах обложения налогами имущества граждан.
Первая глава работы носит теоретический характер и направлена на исследование экономической сущности налогообложения, основных проблем налогообложения в России в современном мире, законодательной базы осуществления процедуры налогообложения.
Вторая глава работы направлена на анализ имущественных налогов, применяемых как для физических, так и для юридических лиц. Исследование имущественных налогов даст возможность определения слабых сторон данного вида налогообложения.
Третья глава работы носит рекомендательный характер и определяется разработкой направлений оптимизации имущественных налогов.

Купить