Финансовая устойчивость предприятия: факторы и условия ее укрепления (на примере АО «Сибагро»)
|
Аннотация 2
Введение 3
1 Теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости 6
1.1 Понятие, виды и факторы финансовой устойчивости 6
1.2 Подходы к оценке финансовой устойчивости 15
1. 3 Показатели финансовой устойчивости предприятия 20
2 Анализ и оценка финансовой устойчивости АО «Сибагро» 25
2.1 Общая характеристика предприятия 25
2.2 Экономическая характеристика предприятия 28
2.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия 35
2.4 Рекомендации по повышению финансовой устойчивости АО «Сибагро» 57
Заключение 63
Литература 65
Приложение А Бухгалтерский баланс АО «Сибагро» 69
Приложение Б Отчет о финансовых результатах АО «Сибагро» 71
Приложение В Отчет о движении денежных средств АО «Сибагро» 73
Приложение Г Предметный указатель компетенций 76
Введение 3
1 Теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости 6
1.1 Понятие, виды и факторы финансовой устойчивости 6
1.2 Подходы к оценке финансовой устойчивости 15
1. 3 Показатели финансовой устойчивости предприятия 20
2 Анализ и оценка финансовой устойчивости АО «Сибагро» 25
2.1 Общая характеристика предприятия 25
2.2 Экономическая характеристика предприятия 28
2.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия 35
2.4 Рекомендации по повышению финансовой устойчивости АО «Сибагро» 57
Заключение 63
Литература 65
Приложение А Бухгалтерский баланс АО «Сибагро» 69
Приложение Б Отчет о финансовых результатах АО «Сибагро» 71
Приложение В Отчет о движении денежных средств АО «Сибагро» 73
Приложение Г Предметный указатель компетенций 76
В условиях нестабильной экономической ситуации в России и в мире, а также в условиях санкционного давления и сложного положения на валютном рынке отечественным предприятиям приходится искать пути повышения эффективности своей хозяйственной деятельности. Но для того, чтобы принимать правильные управленческие решения необходимо сначала проанализировать положение компании на данный момент.
Именно поэтому вопросы финансовой устойчивости предприятия сейчас актуальны как никогда. Финансовая устойчивость отражает, насколько предприятие способно отвечать по своим долгам и обязательствам и наращивать свой экономический потенциал. Именно результаты анализа финансовой устойчивости показывают потенциал текущего, инвестиционного и финансового развития, а также содержат необходимую информацию для руководства предприятия и потенциальных инвесторов.
Актуальность данной темы обусловлена тем, что грамотно выполненный финансовый анализ позволяет компаниям избежать финансового кризиса, принять меры, которые могут быть необходимы для возможной корректировки своей деятельности, а также выявить факторы и условия финансовой устойчивости предприятия. Анализ финансовой устойчивости организации помогает руководству компаний принимать такие управленческие решения, которые могут позволить собственникам бизнеса достичь желаемые результаты в коммерческой деятельности.
Цель исследования - на основании проведенного анализа предприятия АО «Сибагро» дать оценку его финансовой устойчивости и определить пути ее повышения.
Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:
• Рассмотреть теоритические аспекты финансовой устойчивости, определить понятие финансовой устойчивости, виды и факторы;
• Рассмотреть подходы к оценке финансовой устойчивости и показатели;
• Провести анализ финансовой устойчивости на примере АО «Сибагро»;
• Определить рейтинговую оценку финансового состояния предприяти и обозначить возможные рекомендации по повышению финансовой устойчивости.
Предмет исследования - анализ финансовой устойчивости предприятия АО «Сибагро».
Объект исследования - факторы и условия, связанные с обеспечением финансовой устойчивости.
Методы исследования: обзорно-аналитическое исследование литературы, интернет источников и периодических изданий, сбор фактических данных для статистического анализа, дедукция, описание, структурный анализ отчетов организации и сравнение различных показателей.
Выпускная квалификационная работа состоит из оглавления, введения, двух глав, заключения, литературы и приложений.
Первая глава состоит из теории по финансовой устойчивости предприятия. В данной главе изучаются понятие финансовой устойчивости, ее виды и факторы, а также подходы к оценке финансовой усточивости и показатели, которые применяются при анализе финансовой устойчивости предприятия.
Вторая глава является практической и описывает анализ финансовой устойчивости на примере предприятия АО «Сибагро» с применением показателей. Также в данной главе описываются критические показатели по итогам анализа и рекомендации по улучшению финансовой устойчивости данного предприятия.
При написании данной работы были использованы научная и учебно-методическая литература, статьи в периодических изданиях Российской Федерации и зарубежных журналах, нормативно-законодательные акты Российской Федерации, а также ресурсы сети интернет.
Теоретической и методологической основой для данного исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные проблеме оценки и управления финансовой устойчивости предприятия.
Основными источниками, раскрывающими теоретические основы, являлись работы Савицкой Г. В., Шеремета А. Д., Красниковой Н. В. Липчиу Н. В., Половинкиной М. О., Сивак Е. И., Мироновой С. А., R. Alan, M. Farmer., Микаевой А. С., Надточий Ю. Б., Егоркина Е. А., Бубновской Т. В., Ибрагимовой И. И., Греченюк А. Б., Кумыкова А. Е., Стоун Д., Хитчинг К., Брейли Р., Майерс С., Валеевой Д. И. В данных источниках подробно рассмотрены теоритические основы финансовой устойчивости перпдриятия, понятие, виды, факторы и подходы к оценке финансовой устойчивости, а также показатели финансовой устойчивости. Были изучены научные статьи на такие темы, как «Теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости организации», «Финансовая устойчивость компаний в современных условиях: проблемы и решения», «Подходы к анализу финансовой устойчивости предприятий» а также бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах предприятия АО «Сибагро».
Основными источниками, изучающими практический анализ финансовой устойчивости предприятия, являлись работы таких авторов, как Кряквина Е. Д., Ковалева В. В., Гиляровской Л. Т., Савицкой Г. В., Шеремета А. Д., Казаковой Н. А.,
Егорушкиной Т. Н., Большаковой Н. С. В данных источниках были рассмотрены и проанализированы основные показатели финансовой устойчивости предприятия.
В большинстве работ как отечественных, так и зарубежных авторов показано, что понятие «финансовая устойчивость» базируется на оптимальном соотношении между видами активов организации (оборотными или внеоборотными активами с учетом их внутренней структуры) и источниками их финансирования (собственными или привлеченными денежными средствами).
Именно поэтому вопросы финансовой устойчивости предприятия сейчас актуальны как никогда. Финансовая устойчивость отражает, насколько предприятие способно отвечать по своим долгам и обязательствам и наращивать свой экономический потенциал. Именно результаты анализа финансовой устойчивости показывают потенциал текущего, инвестиционного и финансового развития, а также содержат необходимую информацию для руководства предприятия и потенциальных инвесторов.
Актуальность данной темы обусловлена тем, что грамотно выполненный финансовый анализ позволяет компаниям избежать финансового кризиса, принять меры, которые могут быть необходимы для возможной корректировки своей деятельности, а также выявить факторы и условия финансовой устойчивости предприятия. Анализ финансовой устойчивости организации помогает руководству компаний принимать такие управленческие решения, которые могут позволить собственникам бизнеса достичь желаемые результаты в коммерческой деятельности.
Цель исследования - на основании проведенного анализа предприятия АО «Сибагро» дать оценку его финансовой устойчивости и определить пути ее повышения.
Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:
• Рассмотреть теоритические аспекты финансовой устойчивости, определить понятие финансовой устойчивости, виды и факторы;
• Рассмотреть подходы к оценке финансовой устойчивости и показатели;
• Провести анализ финансовой устойчивости на примере АО «Сибагро»;
• Определить рейтинговую оценку финансового состояния предприяти и обозначить возможные рекомендации по повышению финансовой устойчивости.
Предмет исследования - анализ финансовой устойчивости предприятия АО «Сибагро».
Объект исследования - факторы и условия, связанные с обеспечением финансовой устойчивости.
Методы исследования: обзорно-аналитическое исследование литературы, интернет источников и периодических изданий, сбор фактических данных для статистического анализа, дедукция, описание, структурный анализ отчетов организации и сравнение различных показателей.
Выпускная квалификационная работа состоит из оглавления, введения, двух глав, заключения, литературы и приложений.
Первая глава состоит из теории по финансовой устойчивости предприятия. В данной главе изучаются понятие финансовой устойчивости, ее виды и факторы, а также подходы к оценке финансовой усточивости и показатели, которые применяются при анализе финансовой устойчивости предприятия.
Вторая глава является практической и описывает анализ финансовой устойчивости на примере предприятия АО «Сибагро» с применением показателей. Также в данной главе описываются критические показатели по итогам анализа и рекомендации по улучшению финансовой устойчивости данного предприятия.
При написании данной работы были использованы научная и учебно-методическая литература, статьи в периодических изданиях Российской Федерации и зарубежных журналах, нормативно-законодательные акты Российской Федерации, а также ресурсы сети интернет.
Теоретической и методологической основой для данного исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные проблеме оценки и управления финансовой устойчивости предприятия.
Основными источниками, раскрывающими теоретические основы, являлись работы Савицкой Г. В., Шеремета А. Д., Красниковой Н. В. Липчиу Н. В., Половинкиной М. О., Сивак Е. И., Мироновой С. А., R. Alan, M. Farmer., Микаевой А. С., Надточий Ю. Б., Егоркина Е. А., Бубновской Т. В., Ибрагимовой И. И., Греченюк А. Б., Кумыкова А. Е., Стоун Д., Хитчинг К., Брейли Р., Майерс С., Валеевой Д. И. В данных источниках подробно рассмотрены теоритические основы финансовой устойчивости перпдриятия, понятие, виды, факторы и подходы к оценке финансовой устойчивости, а также показатели финансовой устойчивости. Были изучены научные статьи на такие темы, как «Теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости организации», «Финансовая устойчивость компаний в современных условиях: проблемы и решения», «Подходы к анализу финансовой устойчивости предприятий» а также бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах предприятия АО «Сибагро».
Основными источниками, изучающими практический анализ финансовой устойчивости предприятия, являлись работы таких авторов, как Кряквина Е. Д., Ковалева В. В., Гиляровской Л. Т., Савицкой Г. В., Шеремета А. Д., Казаковой Н. А.,
Егорушкиной Т. Н., Большаковой Н. С. В данных источниках были рассмотрены и проанализированы основные показатели финансовой устойчивости предприятия.
В большинстве работ как отечественных, так и зарубежных авторов показано, что понятие «финансовая устойчивость» базируется на оптимальном соотношении между видами активов организации (оборотными или внеоборотными активами с учетом их внутренней структуры) и источниками их финансирования (собственными или привлеченными денежными средствами).
Финансовую устойчивость предприятия можно считать одним из самых важных показателей стабильности организации. Несмотря на высокую значимость оптимальных показателей ликвидности и финансовой устойчивости предприятия, их фактические значения могут значительно различаться в зависимости от конкретных условий работы предприятия. Поэтому при изменении условий взаимоотношений предприятия с поставщиками и покупателями, при изменении заготовительной или сбытовой политики необходимо осуществлять пересчет значений показателей ликвидности и финансовой устойчивости.
В ходе работы было изучено, что финансовая устойчивость предприятия влияет на все аспекты его хозяйственной деятельности, например, на вероятность инвесторов вкладывать свои денежные средства в развитие организации, на вероятность взятия заемных денежных средств у кредиторов и так далее.
Можно сказать, что финансовая устойчивость - это комплексное понятие, означающее такое состояние финансовых ресурсов предприятия, их распределение и использование, которое гарантирует и обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности в условиях допустимого риска. Показатели финансовой устойчивости вместе с показателями ликвидности и рентабельности характеризуют надежность предприятия. Если организация имеет низкую оценку финансовой устойчивости, она может стать банкротом. Поэтому руководству предприятия всегда нужно следить за показателями финансовой устойчивости.
Таким образом, определение финансовой устойчивости может звучать следующим образом. Финансовая устойчивость предприятия - это способность субъекта хозяйственной деятельности функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней экономической среде, которая гарантирует его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска. Финансовая устойчивость характеризует финансовое положение предприятия с позиции достаточности и эффективности использования собственного капитала.
Цель работы достигнута, задачи выполнены.
В теоритической части работы были рассмотрены подходы к оценке финансовой устойчивости, виды и факторы, а также показатели финансовой устойчивости. Было выявлено, что повышать финансовую устойчивость возможно различными методами, основными из которых является уменьшение запасов, повышение собственного капитала и управление дебиторской и кредиторской задолженностями. При этом если все эти меры будут приниматься организацией в комплексе и одновременно, то это позволит значительно повысить финансовую устойчивость организации.
В качестве анализа в работе был выполнен анализ финансовой устойчивости предприятия на примере АО «Сибагро», по итогам которого были предложены рекомендации по повышению финансовой устойчивости.
В заключение можно сказать, что для, того чтобы финансовое положение предприятия было устойчивым, необходимо, чтобы оно обладало достаточным размером собственного капитала, ликвидными активами хорошего качества, получало стабильный доход и имело высокий уровень рентабельности.
В ходе работы было изучено, что финансовая устойчивость предприятия влияет на все аспекты его хозяйственной деятельности, например, на вероятность инвесторов вкладывать свои денежные средства в развитие организации, на вероятность взятия заемных денежных средств у кредиторов и так далее.
Можно сказать, что финансовая устойчивость - это комплексное понятие, означающее такое состояние финансовых ресурсов предприятия, их распределение и использование, которое гарантирует и обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности в условиях допустимого риска. Показатели финансовой устойчивости вместе с показателями ликвидности и рентабельности характеризуют надежность предприятия. Если организация имеет низкую оценку финансовой устойчивости, она может стать банкротом. Поэтому руководству предприятия всегда нужно следить за показателями финансовой устойчивости.
Таким образом, определение финансовой устойчивости может звучать следующим образом. Финансовая устойчивость предприятия - это способность субъекта хозяйственной деятельности функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней экономической среде, которая гарантирует его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска. Финансовая устойчивость характеризует финансовое положение предприятия с позиции достаточности и эффективности использования собственного капитала.
Цель работы достигнута, задачи выполнены.
В теоритической части работы были рассмотрены подходы к оценке финансовой устойчивости, виды и факторы, а также показатели финансовой устойчивости. Было выявлено, что повышать финансовую устойчивость возможно различными методами, основными из которых является уменьшение запасов, повышение собственного капитала и управление дебиторской и кредиторской задолженностями. При этом если все эти меры будут приниматься организацией в комплексе и одновременно, то это позволит значительно повысить финансовую устойчивость организации.
В качестве анализа в работе был выполнен анализ финансовой устойчивости предприятия на примере АО «Сибагро», по итогам которого были предложены рекомендации по повышению финансовой устойчивости.
В заключение можно сказать, что для, того чтобы финансовое положение предприятия было устойчивым, необходимо, чтобы оно обладало достаточным размером собственного капитала, ликвидными активами хорошего качества, получало стабильный доход и имело высокий уровень рентабельности.