ТРАНСФОРМАЦИЯ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ В УСЛОВИЯХ ЦИФРОВОЙ ЭКОНОМИКИ

Введение 3
1 Цифровая экономика: теоретические аспекты 6
1.1 Теоретические основы формирования цифровой экономики 6
1.2 Уровень цифровизации экономики в России 10
1.3 Мировая практика 17
2 Налоговое администрирование как система отношений между участниками налоговой
системы на современном этапе экономического развития 25
2.1 Место и роль налогового администрирования в системе налоговых
отношений
. 25
2.2 Влияние системы налоговых отношений на эффективность функционирования
системы налогового администрирования 32
2.3 Информационные технологии в налоговом администрировании на современном
этапе развития 42
3 Тенденции развития администрирования налогообложения в условиях цифровизации экономики 55
3.1 Тенденции развития цифровизации и адаптации налоговой системы в РФ и других стран 55
3.2 Перспективы развития и эффективность применения современных IT-программ в
сфере администрирования налоговых платежей 67
Заключение 88
Список использованных источников и литературы 90

Купить

Современный мир вступил в новый этап развития, связанный с цифровизацией общества. Применение новых информационных технологий сказывается на различных сферах деятельности, влияет на экономические и правовые отношения, а, следовательно, способствует трансформации действующей налоговой системы Российской Федерации. Сегодня происходит осмысление стремительно развивающихся процессов цифровизации и их последствий, пока еще нет полной ясности в понимании цифровой экономики, туманны детали ее развития.
В цифровой экономике основным фактором производства становятся данные в цифровом виде и их обработка в больших объемах. Применение результатов анализа этих данных может повысить эффективность производства и вывести его на качественно новый уровень.
Цифровая экономика предлагает широкие возможности для развития системы государственного управления. Современные технологии позволяют в ближайшем времени создать среду высокотехнологичной цифровой платформы государственного управления, которая обеспечит минимизацию человеческого фактора и сопутствующей ему коррупции и ошибок, автоматизирует сбор статистической, налоговой и иной отчетности, обеспечит принятие решений на основе анализа реальной ситуации. Также существует возможность оптимизации налогообложения за счёт использования интеллектуальных агентов, работающих по принципу «умных контрактов» с индивидуальным расчетом налоговой нагрузки.
Актуальность выбранной темы обуславливается важнейшей проблемой налоговой системы в условиях развития информационных технологий. А именно возросшими налоговыми рисками, связанными с уклонением от уплаты налогов. Эта проблема актуализируется в связи с распространением современных бизнес-моделей, ведением бизнеса без регистрации и фактического присутствия в стране. Для цифровой экономики характерно расширение интернет-бизнеса, создание информационно-финансовых центров, баз данных и развитие цифровых платформ. Вся эта деятельность осуществляется с созданием добавленной стоимости и получением прибыли. Проблема заключается в том, что цифровая хозяйственная деятельность часто не отличается своей прозрачностью и трудно контролируется.
Целью выпускной квалификационной работы является расчёт эффективности внедренных цифровых систем в налоговом администрировании, с помощью предложенной системы показателей.
Исходя из поставленной цели разработаны необходимые задачи для ее достижения:
- рассмотреть позиции ученых и уточнить понятие цифровой экономики для проведения дальнейшего исследования;
- рассмотреть уровень цифровизации экономики в России;
- рассмотреть действующую налоговую систему в РФ и определить в ней место налогового администрирования;
- определить меняются ли функции и принципы налоговой системы в условиях цифровизации;
- рассмотреть влияние системы налоговых отношений на эффективность функционирования системы налогового администрирования;
- изучить все действующие и запланированные в ближайшем будущем нововведения в части внедрения цифровых технологий в лице ФНС;
- проанализировать проблемы налогообложения, приводящие к трансформации налоговой системы России в условиях становления цифровой экономики;
- продемонстрировать предложенные меры по адаптации налоговых систем к цифровому обществу других стран мира;
- определить критерии эффективности, используемые при оценке внедренных цифровых технологий в налоговое администрирование;
- рассчитать эффективность действующих и запланированных цифровых систем налогового администрирования.
Объектом моего исследования выступает налоговая система РФ в условиях развития цифровой экономики. В то время, как предметом исследования являются способы преобразования и трансформации налогового администрирования в цифровых реалиях.
Научная гипотеза исследования базируется на предположении, что развитие цифровых технологий в системе налогообложения РФ, позволит повысить эффективность работы ФНС, а также увеличить поступление доходов в бюджет РФ, с помощью прозрачного контроля и администрирования всех отраслей экономики, включая цифровую.
Методы исследования, примененные в представленной ВКР, представлены следующими: изучение различной литературы и других источников информации,
теоретический анализ и анализ найденных финансовых данных по данному вопросу, сравнение и обобщение, классификация, а также определение новых понятий. С целью осуществления расчетов для анализа данных были использованы стандартные средства MsOffice.
В ходе работы были изучены следующие материалы: нормативно-правовая литература РФ, официальные данные Министерства финансов РФ, Федеральной службы государственной статистики, Федеральной налоговой службы, Правительства России, учебная литература, статьи и публикации в журналах и газетах, новостные ленты, интервью и выступления выдающихся личностей в сфере, исследуемой в ВКР, иностранная литература, в особенности статьи теоретиков и журналистов, высказывающихся по теме исследования.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы. Структура ВКР определяется логикой исследования, соответствует поставленной цели и задачам, уровню разработки предмета исследования, теоретической и практической значимости исследуемых проблем.

Купить