Тема: АНАЛИЗ НАЛОГОВОЙ И ПАРАФИСКАЛЬНОЙ НАГРУЗКИ НА ПРЕДПРИЯТИЕ «ОАО ККЗ МИО»

Сущность налогов проявляется через две главные функции: фискальная и стимулирующая. Налоги носят принудительный характер, они являются главным орудием в руках государства при проведении экономической политики. Посредством повышения или понижения налоговой нагрузки на соответствующие отрасли, виды деятельности, государство регулирует поведение экономических субъектов, побуждая или препятствуя в осуществлении определенной деятельности.
Совокупность налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей, порядок их введения, изменения, отмены образуют организованную и постоянно функционирующую на территории Российской Федерации налоговую систему. Налоговая система непрерывно адаптируется к современным условиям и характеризует уровень государственного и экономического развития страны. Налоговая система призвана распределить налоговое бремя в соответствии с принципами эффективности и справедливости, сложность поддержания этого баланса приводит к изъянам в налоговой системе государства и чрезмерной налоговой нагрузке на отдельные группы налогоплательщиков. Налоговая система в период формирования рынка регулирует рыночные отношения, отношения связанные с финансово-кредитной системой.
Разработанные государством механизмы налоговой политики являются основой в деятельности по воздействию и предотвращению негативных тенденций в экономике. Результативность экономической деятельности является отражением эффективной системы налогообложения. «Налоговая система должна сбалансировать интересы всех участников налоговых отношений, что позволит реализовать компромиссное сочетание социальной справедливости и эффективности, будет способствовать созданию гармоничной и цивилизованной налоговой системы».
В настоящее время, тема распределения налогового бремени в обществе особенно актуальна, так как играет особую роль в построении и совершенствовании налоговой системы любого государства - как с развитой экономикой, так и находящегося в переходном периоде.
Оптимальная налоговая нагрузка - есть показатель эффективности взаимодействия хозяйствующего субъекта и государства, где государство пополняет бюджет в целях обеспечения условий функционирования экономики, охраны экономического пространства, а также стимулирует хозяйствующий субъект к развитию производства, определенных отраслей экономики. Установление оптимального уровня налогообложения способствует росту экономической активности субъектов, улучшает условия для инвестирования, растет ВВП в стране и качество жизни населения.
Цель исследования: изучение методического подхода к показателям налоговой нагрузки, позволяющего принимать эффективные управленческие решения в целях улучшения финансового состояния организации.
Для достижения цели сформулированы следующие задачи:
1. Исследовать понятие, сущность налоговой нагрузки, теоретические аспекты, ее влияние на функции предприятия.
2. Раскрыть способы и подходы к исчислению налоговой нагрузки.
3. Изучить организационно-правовую характеристику объекта исследования, выявить показатели, подлежащие анализу.
4. Рассмотреть особенности ведения налогового учета и регулирования налоговой нагрузки на предприятии ОАО «ККЗ МПО».
5. Определить факторы, влияющие на снижение налоговой нагрузки, расчет оптимальной налогового бремени предприятия ОАО «ККЗ МПО».
6. В соответствии с методиками провести анализ налоговой нагрузки ОАО «ККЗ МПО».
7. разобрать влияние налоговых и неналоговых платежей на финансовые результаты исследуемой организации и сформулировать рекомендации по оптимизации налоговой политики.
Объект исследования: система управления финансами организации ОАО «ККЗ МПО».
Предмет исследования: методы оценки налоговой и парафискальной нагрузки на предприятии ОАО «ККЗ МПО».
Так, каждая из трех глав основной части дипломной работы отражает теоретическую, аналитическую и рекомендательную направленность.

Купить

В заключении сформулированы основные выводы, полученные по результатам работы, которые заключаются в следующем:
1. Показатель налоговой нагрузки отражает влияние налоговых обязательств на финансовое состояние организации. Происходит выявление взаимосвязи между налоговыми изъятиями и источниками их уплаты. Интенсивность использования ресурсной базы организации позволяет добиться выгодного для экономического субъекта превышения доходов над расходами, которое достигается путем сокращения затрат или же расширением производства. За счет подобных действий результаты производства требуют гораздо меньше ресурсов. Показатель налоговой нагрузки в оптимальной величине отражает баланс интересов налогоплательщика, которому величина налоговых обязательств не должна препятствовать достаточности финансирования собственного производства и государства, законодательство которого призвано управлять фискальную и контролирующую функцию.
2. Разработанные множеством авторов методы расчета налоговой нагрузки имеют как преимущества, так и недостатки. Использование лишь одного метода расчета приводит к недостаточной информативности и объективности оценки налогового бремени организации. Необходимо также рассматривать факторы, способствующие формированию уровня налоговой нагрузки применительно к конкретному хозяйствующему субъекту. Выявив факторы, на которые организация в силах воздействовать, организация может принять эффективные управленческие решения и улучшить свои финансовые показатели.
3. Методы налоговой оптимизации позволяют минимизировать оттоки денежных средств предприятия и выгодно аккумулировать финансовые ресурсы. Методы налоговой оптимизации не должны противоречить нормам законодательства, должны иметь основание для применения и предполагать исполнение налоговых обязательств в полном размере. Субъект вправе выбирать сам любой из допустимых методов, учитывая эффективность операции как исключительно в экономическом плане, так и с позиций налогообложения.
Рассматривая особенности налогообложения предприятия ОАО «ККЗ МПО», следует сделать вывод о том, что величина налоговых изъятий на предприятие увеличивается. В ходе проведенного расчета, анализа величины налоговой нагрузки на предприятие ОАО «ККЗ МПО» и сопоставления с оптимальной налоговой нагрузкой строительных предприятий в стране, можно сказать о том, что налоговое бремя на предприятии ОАО «ККЗ МПО» высокое. Таким образом, были выработаны мероприятия по снижения налоговой нагрузки. Предприятию необходимо проанализировать особенности ведении налоговой политики, выявить слабые стороны и разработать методы оптимизации и налогового планирования применительно к специфике своей деятельности.
Для формирования полной, достоверной и систематической информации бухгалтерской отчетность необходимо внедрить электронный офис, что является эффективным методом снижения затрат и окупится в третьем месяце. Открытие нового цеха позволит расширить производство, увеличить интенсивность использования ресурсов, улучшить финансовый результат.

Купить