ОЦЕНКА НАЛОГОВОГО ПОТЕНЦИАЛА РЕГИОНА И ПУТИ ЕГО ПОВЫШЕНИЯ

В ходе проделанной работы была всесторонне исследована сущность и текущее состояние налогового потенциала Томской области, а также разработаны рекомендации по его развитию.
В первой главе рассматривались теоретико-методологические аспекты понятия «налоговый потенциал региона». Была уточнена экономическая природа налогового потенциала как совокупной способности экономики генерировать налоговые поступления при оптимальном использовании ресурсов и эффективном администрировании. Определены факторы, влияющие на налоговый потенциал (экономическая структура, уровень развития бизнеса, доходы населения, налоговая политика, администрирование и др.), а также показаны возможные показатели и методики его оценки. Теоретический обзор позволил создать базис для практического анализа.
Во второй главе проведен анализ налогового потенциала Томской области на основе официальных данных 2020-2024 гг. Были рассмотрены структура и динамика налоговых поступлений в регионе, выявлены тенденции и проблемы. Анализ показал, что Томская область обладает существенным налоговым потенциалом благодаря развитому нефтегазовому комплексу и ряду крупных предприятий. Совокупный объем собираемых налогов достиг рекордных величин - порядка 340 млрд руб. в 2023 г. и 414 млрд руб. в 2024 г. (по данным ФНС). Однако значительная часть этих средств уходит в федеральный бюджет (в основном НДПИ и НДС), тогда как в распоряжении региона остается около 20% собранных налогов. Было выявлено, что структура налоговых доходов области несбалансированна: более половины поступлений формируется за счет сырьевого сектора (нефть и газ обеспечивают ~24% ВРП и свыше 40% налоговых поступлений в экономике). В то же время вклад обрабатывающих отраслей, малого бизнеса, сферы услуг - сравнительно невелик. Отмечены резкие колебания поступлений в связи с внешними факторами: так, в 2020 г. из-за падения нефтяных цен доходы бюджета резко снизились, а в 2021-2022 гг. - напротив, выросли из-за ценовой конъюнктуры на сырье. Среди проблем были выделены высокая степень теневой экономики, отток рабочей силы и населения, ограниченность налоговой базы муниципальных образований. Вторая глава завершалась выводом о необходимости активных мер для укрепления и диверсификации налогового потенциала региона.
В третьей главе на основе выявленных проблем были предложены пути развития налогового потенциала Томской области. Ключевые рекомендации включают: цифровизацию налогового администрирования (широкое внедрение ИТ-систем ФНС, 58
повышение эффективности и сервиса в работе с налогоплательщиками); вывод значительной части экономики из тени (стимулы для легализации бизнеса и занятости, ужесточение контроля за “серыми” схемами); совершенствование налогообложения - адресное применение налоговых льгот для инвесторов, актуализация налоговой базы (кадастровой оценки, регистрация объектов), работа с крупными налогоплательщиками; активная инвестиционная политика и диверсификация экономики (привлечение инвестиций в новые отрасли, особые экономические зоны, поддержка экспорта и инноваций); развитие человеческого капитала (создание рабочих мест, рост доходов населения, удержание молодежи, улучшение демографии).
Предложения учитывают действующие программы - от национальных проектов до стратегии развития области - и дополняют их конкретными инициативами. Приведен сценарный прогноз, согласно которому к 2027 г. при реализации мер налоговые доходы бюджета области могут достигнуть ~100 млрд руб. в год (против ~84 млрд руб. в 2024 г.), тогда как в случае бездействия составят лишь ~88-90 млрд руб. Ожидается, что выполнение рекомендаций позволит увеличить поступления налогов на 10-15% сверх базового роста, снизить зависимость бюджета от внешних условий и улучшить устойчивость финансовой системы региона.
Общие выводы: Налоговый потенциал Томской области в настоящий момент реализуется не в полной мере. Регион обладает высокими природными и интеллектуальными ресурсами, однако структура налоговых поступлений однобока, а бюджет уязвим к колебаниям сырьевых рынков. Текущее состояние можно охарактеризовать как переходное: с одной стороны, наблюдается позитивная динамика (рост сборов в 2021-2024 гг.), с другой - существуют серьезные риски стагнации без структурных изменений. Перспективы налогового потенциала во многом связаны с модернизацией экономики области. Если удастся диверсифицировать производство, привлечь новые компании, “обелить” значительную часть малого бизнеса, то налоговая база заметно расширится. Потенциал роста имеется как за счет внутреннего резерва (теневого сектора, повышения собираемости), так и за счет внешнего - через инвестиции и развитие новых проектов.
Практическая значимость предложенных мер состоит в том, что они направлены на решение конкретных выявленных проблем: увеличение доходов бюджета, снижение зависимости от нефти, оптимизация налогового администрирования. Эти меры вполне реалистичны к внедрению. Многие из них (цифровые сервисы, самозанятость, инвестиционные льготы) уже успешно работают в других регионах или на федеральном уровне, имея подтвержденный эффект. Томская область может использовать лучший опыт 59
и свои конкурентные преимущества (научный кластер, образование) для ускорения налогового роста. Возможности внедрения зависят от политической воли регионального руководства и поддержки со стороны федерального центра. Необходима координация действий правительства области, УФНС, муниципалитетов и бизнеса.
Большинство предложений требуют не столько законодательных изменений, сколько эффективного администрирования и организации работы (например, межведомственное взаимодействие по легализации экономики, информационная работа с населением, активное участие в нацпроектах). В этом смысле препятствия для реализации минимальны - важна грамотная планировка и контроль исполнения. Финансовые затраты на реализацию мер также сравнительно невелики (многие цифровые решения финансируются централизованно ФНС, а льготы и стимулы окупаются ростом базы). Поэтому регион может приступить к выполнению плана развития налогового потенциала без ожидания внешних ресурсов, опираясь на собственные институты и инициативы.
Подводя итог, можно заключить, что предложенные пути развития налогового потенциала Томской области при должном исполнении способны обеспечить как рост доходов бюджета, так и общее оздоровление экономической ситуации в регионе. Укрепление налогового потенциала — не самоцель, а средство для устойчивого социально-экономического развития. Более наполненный бюджет позволит инвестировать в человеческий капитал, инфраструктуру, экологию, создавая благоприятный цикл дальнейшего роста. Настоящее исследование показало, что Томская область имеет все необходимые предпосылки, чтобы значительно увеличить свой налоговый потенциал в ближайшие годы.


Купить