Начисление амортизации объектов основных средств в бухгалтерском учете и налоговом учете(Тульский государственный университет)
|
Объект исследования - ООО «Центр гидроизоляции и защитных покрытий» (г. Пермь).
Основной вид деятельности - работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки.
Проведен анализ данных за 2022-2024 годы.
Введение 3
1 Теоретические аспекты учета амортизации на предприятиях 6
1.1 Сущность понятия «амортизация» 6
1.2 Методы начисления амортизации объектов основных средств в бухгалтерском и налогом учете 13
2 Бухгалтерский и налоговый учет начисления амортизации основных средств 25
2.1 Общая экономическая характеристика 25
2.2 Бухгалтерский и налоговый учет начисления амортизации основных средств 34
3 Рекомендации по совершенствования бухгалтерского и налогового учета амортизации основных средств 45
3.1 Мероприятия по совершенствованию бухгалтерского учета начисления амортизации основных средств 45
3.2 Мероприятия по совершенствованию налогового учета начисления амортизации основных средств 51
Заключение 57
Список использованных источников 60
Основной вид деятельности - работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки.
Проведен анализ данных за 2022-2024 годы.
Введение 3
1 Теоретические аспекты учета амортизации на предприятиях 6
1.1 Сущность понятия «амортизация» 6
1.2 Методы начисления амортизации объектов основных средств в бухгалтерском и налогом учете 13
2 Бухгалтерский и налоговый учет начисления амортизации основных средств 25
2.1 Общая экономическая характеристика 25
2.2 Бухгалтерский и налоговый учет начисления амортизации основных средств 34
3 Рекомендации по совершенствования бухгалтерского и налогового учета амортизации основных средств 45
3.1 Мероприятия по совершенствованию бухгалтерского учета начисления амортизации основных средств 45
3.2 Мероприятия по совершенствованию налогового учета начисления амортизации основных средств 51
Заключение 57
Список использованных источников 60
Учет основных средств предприятия имеет большую актуальность. Учет основных средств позволяет представить информацию о стоимости и составе активов предприятия в финансовой отчетности. Эта информация важна для оценки финансового положения и результатов деятельности предприятия. Учет основных средств предприятия помогает в планировании и управлении использованием этих активов. Предприятие может прогнозировать необходимость замены или модернизации существующих активов, а также строить прогнозы по расширению или сокращению производственных мощностей. Учет основных средств влияет на расчет налоговых обязательств предприятия. Некоторые страны предоставляют налоговые льготы или амортизационные отчисления на основе стоимости и срока службы основных средств. Учет основных средств играет важную роль при оценке стоимости предприятия в случае продажи или привлечения инвестиций. Инвесторы и потенциальные покупатели обращают внимание на состояние и стоимость активов предприятия при принятии решения о вложении средств. В целом, актуальность учета основных средств предприятия связана с необходимостью обеспечения прозрачности и достоверности финансовой отчетности, планирования и управления активами, соблюдения налоговых норм и оценки стоимости предприятия.
Важность темы амортизации основных средств нельзя недооценивать. Она оказывает значительное влияние на финансовое состояние компании и ее устойчивость к переменам. Амортизация - это процесс постепенного уменьшения стоимости основных средств из-за износа, устаревания или уменьшения значимости в производственном процессе. Правильное проведение амортизации позволяет правильно учитывать износ материальных активов и обеспечивает точное отражение их стоимости в бухгалтерском учете. Важно понимать, что амортизация является неотъемлемой частью финансового планирования компании. Она позволяет распределить затраты на приобретение основных средств на период их полезного использования. Правильно рассчитанная амортизация помогает компании не только контролировать свои активы, но и оптимизировать налоговые платежи. Это важный аспект ведения бизнеса, который влияет на общую прибыльность предприятия. Управление амортизацией требует от компании внимательного анализа и планирования. Без должного контроля и оценки процесса амортизации, компания может столкнуться с серьезными финансовыми проблемами в будущем. Поэтому руководство предприятия должно уделять этому вопросу особое внимание и контролировать процесс амортизации в соответствии с принятой стратегией развития компании. Необходимо помнить, что амортизация влияет не только на финансовое состояние компании, но и на ее конкурентоспособность. Рациональное использование основных средств и правильное учетное отражение их стоимости являются важными элементами успешного ведения бизнеса. Поэтому правильная организация процесса амортизации способствует стабильному развитию компании и ее укреплению на рынке.
Целью данной выпускной квалификационной работы является совершенствование метода денежной оценки и начисления амортизации основных фондов предприятия на примере ООО «ЦГЗП».
Задачами выпускной квалификационной работы являются:
- исследование понятия и сущности амортизации и денежной оценки основных фондов;
- исследование методических основ проведения оценки основных фондов и начисления амортизации;
- изучение современных проблем оценки и использования основных фондов на нефтедобывающих предприятиях федерального и регионального уровня;
- проведение анализа технико-экономической характеристики предприятия;
- проведение оценки и начисления амортизации основных фондов на предприятии;
- выявление эффективности применяемого метода оценки и начисления амортизации основных фондов в организации;
- совершенствование метода денежной оценки основных фондов предприятия;
- совершенствование метода начисления амортизации основных фондов предприятия.
Объектом исследования выпускной квалификационной работы является ООО «ЦГЗП».
Предметом исследования выпускной квалификационной работы является амортизационная политика предприятия в рамках общей финансовой политики.
Источниками информации для написания выпускной квалификационной работы стали учебные и научные материалы, статистические данные предприятия.
В данной выпускной квалификационной работе были использованы следующие методы исследования: анализ, синтез, сравнительный анализ данных, математические методы расчета амортизации.
Структура данной работы представлена введением, заключением и двумя основными разделами. В первой главе выпускной квалификационной работы приведены теоретические аспекты по теме исследования. В результате изучения теоретических аспектов получены понятия основных средств и амортизации основных средства, был изучен процесс расчета сумм амортизации основных средств. Во второй главе проведено аналитическое исследование на примере предприятия ООО «ЦГЗП». Результатами исследования в данной главе стали: общая организационно-экономическая характеристика предприятия, анализа основных средств, пример расчет амортизации и пути совершенствования учета и начисления амортизационных сумм на объекты основных средств.
Важность темы амортизации основных средств нельзя недооценивать. Она оказывает значительное влияние на финансовое состояние компании и ее устойчивость к переменам. Амортизация - это процесс постепенного уменьшения стоимости основных средств из-за износа, устаревания или уменьшения значимости в производственном процессе. Правильное проведение амортизации позволяет правильно учитывать износ материальных активов и обеспечивает точное отражение их стоимости в бухгалтерском учете. Важно понимать, что амортизация является неотъемлемой частью финансового планирования компании. Она позволяет распределить затраты на приобретение основных средств на период их полезного использования. Правильно рассчитанная амортизация помогает компании не только контролировать свои активы, но и оптимизировать налоговые платежи. Это важный аспект ведения бизнеса, который влияет на общую прибыльность предприятия. Управление амортизацией требует от компании внимательного анализа и планирования. Без должного контроля и оценки процесса амортизации, компания может столкнуться с серьезными финансовыми проблемами в будущем. Поэтому руководство предприятия должно уделять этому вопросу особое внимание и контролировать процесс амортизации в соответствии с принятой стратегией развития компании. Необходимо помнить, что амортизация влияет не только на финансовое состояние компании, но и на ее конкурентоспособность. Рациональное использование основных средств и правильное учетное отражение их стоимости являются важными элементами успешного ведения бизнеса. Поэтому правильная организация процесса амортизации способствует стабильному развитию компании и ее укреплению на рынке.
Целью данной выпускной квалификационной работы является совершенствование метода денежной оценки и начисления амортизации основных фондов предприятия на примере ООО «ЦГЗП».
Задачами выпускной квалификационной работы являются:
- исследование понятия и сущности амортизации и денежной оценки основных фондов;
- исследование методических основ проведения оценки основных фондов и начисления амортизации;
- изучение современных проблем оценки и использования основных фондов на нефтедобывающих предприятиях федерального и регионального уровня;
- проведение анализа технико-экономической характеристики предприятия;
- проведение оценки и начисления амортизации основных фондов на предприятии;
- выявление эффективности применяемого метода оценки и начисления амортизации основных фондов в организации;
- совершенствование метода денежной оценки основных фондов предприятия;
- совершенствование метода начисления амортизации основных фондов предприятия.
Объектом исследования выпускной квалификационной работы является ООО «ЦГЗП».
Предметом исследования выпускной квалификационной работы является амортизационная политика предприятия в рамках общей финансовой политики.
Источниками информации для написания выпускной квалификационной работы стали учебные и научные материалы, статистические данные предприятия.
В данной выпускной квалификационной работе были использованы следующие методы исследования: анализ, синтез, сравнительный анализ данных, математические методы расчета амортизации.
Структура данной работы представлена введением, заключением и двумя основными разделами. В первой главе выпускной квалификационной работы приведены теоретические аспекты по теме исследования. В результате изучения теоретических аспектов получены понятия основных средств и амортизации основных средства, был изучен процесс расчета сумм амортизации основных средств. Во второй главе проведено аналитическое исследование на примере предприятия ООО «ЦГЗП». Результатами исследования в данной главе стали: общая организационно-экономическая характеристика предприятия, анализа основных средств, пример расчет амортизации и пути совершенствования учета и начисления амортизационных сумм на объекты основных средств.
Амортизация основных средств – это процесс постепенного списания стоимости основных средств (недвижимого имущества, оборудования, транспортных средств и т.д.) за определенный период времени. Целью амортизации является распределение стоимости основных средств на период их использования с целью учета износа и излишков в процессе эксплуатации.
Амортизация основных средств может проводиться различными методами, такими как линейный метод, уменьшаемая остаточная стоимость, двойной учет, и т.д. Каждый метод имеет свои особенности и может быть применен в зависимости от особенностей конкретного предприятия и его основных средств. Наиболее применяемыми являются три метода, рассмотренные в первой главе данной работы: линейный метод, метод уменьшаемого остатка, метод СПИ.
В результате амортизации стоимость основных средств уменьшается с течением времени, что позволяет компенсировать их износ и обеспечить более точное отражение их фактической стоимости в бухгалтерском учете.
Оценка эффективности процесса амортизации основных средств является ключевым вопросом для успешной работы предприятия. Правильное управление этим процессом позволяет распределить затраты на основные средства равномерно на весь срок их эксплуатации, что способствует устойчивому финансовому состоянию компании. Правильное внедрение системы амортизации позволяет более точно оценить стоимость основных средств в учетных целях, что в свою очередь влияет на финансовую прозрачность предприятия. Таким образом, амортизация основных средств направлена на обеспечение точности учета стоимости активов компании и обеспечивает четкое представление о финансовом состоянии организации.
Одним из важных выводов при анализе амортизации основных средств является то, что эффективное управление этим процессом способствует устойчивому росту предприятия и повышению его конкурентоспособности на рынке. С помощью правильной стратегии амортизации можно оптимизировать расходы и повысить финансовые показатели компании. Также следует отметить, что проведение адекватной амортизации основных средств позволяет предприятию эффективно распределять свои ресурсы и осуществлять долгосрочное финансовое планирование. Этот процесс является неотъемлемой частью финансового управления и дает возможность компании точно оценивать свое имущество и его стоимость.
Таким образом, амортизация основных средств является важным инструментом в финансовом управлении предприятием. Правильное управление этим процессом способствует укреплению финансовой устойчивости компании, обеспечивает более точное отражение стоимости активов в учете и способствует эффективному планированию расходов. Внедрение эффективной системы амортизации позволяет управлять ресурсами более эффективно и повышать общую эффективность деятельности предприятия.
Объектом исследования во второй главе работы выбрана нефтяная компания ООО «ЦГЗП». Организация учетной деятельности в ООО «ЦГЗП» осуществляется отделом бухгалтерии. Учет амортизации в ООО «ЦГЗП» осуществляется бухгалтером, ответственным за участок учета по основным средствам. Так как амортизация является частью (или по другому элементом) учета основных средств.
Амортизация в ООО «ЦГЗП» начисляется с помощью линейного метода.
Учет амортизации в ООО «ЦГЗП» основывается на стоимости объектов основных средств. То есть стоимость основного средства является базой для начисления амортизации. Учет сумм амортизации в ООО «ЦГЗП» ведется на счете 02 «Амортизация». Данный счет корреспондирует с разными счетами, но в рамках данной работы интересен счет «Основные средства».
Документальное отражение учета сумм амортизации основных средств в ООО «ЦГЗП» осуществляется в документальном отражении учета основных средств.
С целью совершенствования учета и начисления амортизации основных средств в ООО «ЦГЗП» было предложено заменить методику начисления с линейного метода на метод уменьшаемого остатка. Эффективность данного предложения доказана на сравнительном примере расчета сумм амортизации по линейному методы на объекты основных средств в ООО «ЦГЗП» и по методу уменьшаемого остатка. Эконмическая эффективность показала, что в методе уменьшаемого остатка применение повышающего коэффициента позволит сэкономить за год сумму 67093,645 руб., которая пойдет в счет уменьшения налога на прибыль, тем самым уменьшив расходы ООО «ЦГЗП».
Амортизация основных средств может проводиться различными методами, такими как линейный метод, уменьшаемая остаточная стоимость, двойной учет, и т.д. Каждый метод имеет свои особенности и может быть применен в зависимости от особенностей конкретного предприятия и его основных средств. Наиболее применяемыми являются три метода, рассмотренные в первой главе данной работы: линейный метод, метод уменьшаемого остатка, метод СПИ.
В результате амортизации стоимость основных средств уменьшается с течением времени, что позволяет компенсировать их износ и обеспечить более точное отражение их фактической стоимости в бухгалтерском учете.
Оценка эффективности процесса амортизации основных средств является ключевым вопросом для успешной работы предприятия. Правильное управление этим процессом позволяет распределить затраты на основные средства равномерно на весь срок их эксплуатации, что способствует устойчивому финансовому состоянию компании. Правильное внедрение системы амортизации позволяет более точно оценить стоимость основных средств в учетных целях, что в свою очередь влияет на финансовую прозрачность предприятия. Таким образом, амортизация основных средств направлена на обеспечение точности учета стоимости активов компании и обеспечивает четкое представление о финансовом состоянии организации.
Одним из важных выводов при анализе амортизации основных средств является то, что эффективное управление этим процессом способствует устойчивому росту предприятия и повышению его конкурентоспособности на рынке. С помощью правильной стратегии амортизации можно оптимизировать расходы и повысить финансовые показатели компании. Также следует отметить, что проведение адекватной амортизации основных средств позволяет предприятию эффективно распределять свои ресурсы и осуществлять долгосрочное финансовое планирование. Этот процесс является неотъемлемой частью финансового управления и дает возможность компании точно оценивать свое имущество и его стоимость.
Таким образом, амортизация основных средств является важным инструментом в финансовом управлении предприятием. Правильное управление этим процессом способствует укреплению финансовой устойчивости компании, обеспечивает более точное отражение стоимости активов в учете и способствует эффективному планированию расходов. Внедрение эффективной системы амортизации позволяет управлять ресурсами более эффективно и повышать общую эффективность деятельности предприятия.
Объектом исследования во второй главе работы выбрана нефтяная компания ООО «ЦГЗП». Организация учетной деятельности в ООО «ЦГЗП» осуществляется отделом бухгалтерии. Учет амортизации в ООО «ЦГЗП» осуществляется бухгалтером, ответственным за участок учета по основным средствам. Так как амортизация является частью (или по другому элементом) учета основных средств.
Амортизация в ООО «ЦГЗП» начисляется с помощью линейного метода.
Учет амортизации в ООО «ЦГЗП» основывается на стоимости объектов основных средств. То есть стоимость основного средства является базой для начисления амортизации. Учет сумм амортизации в ООО «ЦГЗП» ведется на счете 02 «Амортизация». Данный счет корреспондирует с разными счетами, но в рамках данной работы интересен счет «Основные средства».
Документальное отражение учета сумм амортизации основных средств в ООО «ЦГЗП» осуществляется в документальном отражении учета основных средств.
С целью совершенствования учета и начисления амортизации основных средств в ООО «ЦГЗП» было предложено заменить методику начисления с линейного метода на метод уменьшаемого остатка. Эффективность данного предложения доказана на сравнительном примере расчета сумм амортизации по линейному методы на объекты основных средств в ООО «ЦГЗП» и по методу уменьшаемого остатка. Эконмическая эффективность показала, что в методе уменьшаемого остатка применение повышающего коэффициента позволит сэкономить за год сумму 67093,645 руб., которая пойдет в счет уменьшения налога на прибыль, тем самым уменьшив расходы ООО «ЦГЗП».
Подобные работы
- "Анализ состава, движения и эффективности использования основных средств организации на примере ООО "СИТМОЛОКО"
Магистерская диссертация, анализ хозяйственной деятельности. Язык работы: Русский. Цена: 1000 р. Год сдачи: 2018 - БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫХ И ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫХ РАСХОДОВ В ОРГАНИЗАЦИЯХ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ СФЕРЫ
Бакалаврская работа, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 5750 р. Год сдачи: 2017 - УЧЕТ ДВИЖЕНИЯ МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ
ЗАПАСОВ
Бакалаврская работа, аудит. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2017 - Оценка, учет и анализ основных средств коммерческой организации
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4210 р. Год сдачи: 2017 - УЧЕТ НАЛИЧИЯ И ДВИЖЕНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ В ОРГАНИЗАЦИИ
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4210 р. Год сдачи: 2017 - БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫХ И ОБЩЕХО-
ЗЯЙСТВЕННЫХ РАСХОДОВ В ОРГАНИЗАЦИЯХ ПРОИЗВОДСТВЕН-
НОЙ СФЕРЫ
Бакалаврская работа, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 4100 р. Год сдачи: 2017 - БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ НА
ПРЕДПРИЯТИИ
Дипломные работы, ВКР, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2016 - УЧЕТ ДВИЖЕНИЯ МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4350 р. Год сдачи: 2017 - Бухгалтерский и налоговый учёт основных средств, анализ эффективности их использования
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4290 р. Год сдачи: 2018 - Аудиторская проверка нематериальных активов
Курсовые работы, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 600 р. Год сдачи: 2020