Анализ и оценка финансового состояния организации (Российская Академия Народного Хозяйства и Государственной Службы (Дальневосточный институт управления))

После четырех лет глобального экономического кризиса актуальность финансового анализа в нашей стране (да и во всем мире) не только не снизилась, но и даже наоборот – значительно выросла, ведь теперь от того, в каком финансовом состоянии находится предприятие, зависит не только его успех, а самое элементарное выживание в условиях текущего кризиса. Именно поэтому анализу финансового состояния предприятия уделяется сегодня очень много внимания, причем не только со стороны его акционеров, желающих знать досконально всю экономическую составляющую своей фирмы, но и со стороны многочисленных инвесторов, планирующих осуществлять в нее свои денежные вложения.
Благодаря тому, что актуальность финансового анализа лишь растет, сегодня в мире существует очень много самых различных методик его проведения, при этом развитие таких вот методов не прекращается ни на минуту, а если посмотреть на ситуацию в целом, то происходит постоянное их усовершенствование, что позитивно влияет на итоговый результат данной аналитики.
В большинстве случаев текущие методы финансового анализа компании направлены на то, чтобы ее ТОР-менеджмент имел хорошую возможность оценить как текущее, так и будущее экономическое состояние своей фирмы, а также мог принимать грамотные и верные управленческие (стратегические) решения. При этом стоит отметить тот факт, что действующие методики анализа финансовой деятельности компании в каком-то одном чистом виде аналитиками на практике не используются, так как ими применяется комплексный подход к решению этих задач. То есть аналитики в своей работе используют комплекс методов, необходимых для проведения точного анализа финансового состояния предприятия, ведь только так можно в конечном итоге получить более точный результат. Это, кстати, вызвано тем, что практически все методики проведения финансового анализа компании имеют как свои плюсы, так и свои минусы. В результате этого аналитики просто вынуждены использовать комплексный финансовый анализ, так как лишь в этом случае недостатки какого-то одного метода будут нейтрализованы достоинствами другой методики, благодаря чему этот комбинированный подход даст достаточно хорошие и точные итоговые результаты.
Подводя итог выпускной квалификационной работе, хочется отметить, что цель исследования, состоящая в анализе и оценке финансового состояния предприятия ООО "Дельта", в целом достигнута.
Выполнение поставленных задач данной работы позволило получить следующие основные результаты исследования:
1. Отрицательное значение чистой прибыли свидетельствует о убыточной деятельности организации и может в последующем привести к банкротству. Отрицательное значение данного показателя произошло в результате стремительного увеличения коммерческих расходов.
2. Анализ показателей структурной динамики выявил наличие неблагоприятной тенденции: прирост имущества было обеспечено за счет прироста внеоборотных активов. Таким образом, вновь привлеченные финансовые ресурсы были вложены в основном в менее ликвидные активы, что ослабляет финансовую стабильность организации.
3. У организации ООО "Дельта" наблюдается нехватка оборотных средств, причем эта тенденция усиливается. Данный показатель говорит о том, что предприятию необходимо увеличить собственный капитал, либо уменьшить собственные источники финансирования. В 2024 году коэффициент маневренности увеличился на 0,48.
4. Финансовое состояние организации неустойчивое, присутствует риск неплатежеспособности и банкротства из-за высокой концентрации заемного капитала.
5. Значение коэффициента абсолютной ликвидности за период 2022-2024 гг. не соответствует нормативу, что свидетельствует о эффективной работе предприятия и показывает, что в рассматриваемый момент времени предприятие может погасить 79% своих обязательства за счет наиболее ликвидных активов. Это позволяет судить об организации как о платежеспособной. Значение коэффициента текущей ликвидности снижается в динамике, что показывает менее эффективное использование производственных запасов, а также то, что в отдаленной перспективе предприятие может стать неплатежеспособным.
6. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств за анализируемый период увеличился на 89,8%, что свидетельствует росте выручки от реализации товаров. При этом продолжительность оборота оборотных активов снизилась на 47,3%, т. е. средства, вложенные в оборотные активы, возвращались на конец отчетного периода быстрее в среднем на 126 дней, что является положительным фактом.
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала за анализируемый период имеет тенденцию к увеличению. За период 2022-2024 гг. данный показатель увеличился на 83,58%, что означает повышение эффективности использования собственного капитала. Следовательно, продолжительность оборота собственного капитала снизилась на 60,65 дней, что так же является положительной тенденцией в деятельности организации.
7. Снижение общей рентабельности говорит о том, что себестоимость превышает выручку от продаж, предприятие работает себе в убыток, продавая продукцию.
Отрицательная рентабельность активов говорит о том, что предприятия неэффективно применяет свои активы и упускает выгоду или недополучает ее. Рентабельность собственного капитала уменьшилась на 52,7% и составила минус 62,65%. Это показывает неэффективное использование собственного капитала, то есть на 1 руб. собственного капитала организация получила убыток 62,65 коп.
Отрицательное значение рентабельности совокупных активов свидетельствует о деградации предприятия.
Отрицательное значение рентабельности перманентного капитала говорит, о том что организация не конкурентоспособна.
Вероятность банкротства ООО "Дельта" высокая.
Для повышения финансового состояния предприятия, предлагается внедрение следующих мероприятий:
1. Создание финансового отдела;
2. Поиск альтернативных поставщиков продукции;
3. Покупка автомобиля "Газель" для перевозки товаров с целью снижения коммерческих расходов.


Купить