Совершенствование доходов и расходов в организации (Уфимский государственный нефтяной технический университет)

В выпускной квалификационной работе было проведено исследование совершенствования доходов и расходов в организации ООО «БТР».
Основным видом деятельности ООО «БТР» является производство электромонтажных, санитарно-технических и прочих строительно-монтажных работ.
Основой целью ООО «БТР» является производственная деятельность высокого качества, что позволит расширять границы рынка и увеличивать масштабы работы.
ООО «БТР» постоянно заботится о расширении своей деятельности, а также старается соответствовать требованиям своих клиентов, предлагая новые востребованные на рынке работы и услуги.
Таким образом, необходимо управлять внутренней и внешней средой организации, расширять ассортимент строительных услуг, а также активно развивать рекламную деятельность для привлечения клиентов.
В организации прослеживается увеличение сбыта услуги – электромонтажные работы. Тем не менее, валовая прибыль на единицу товара имеет тенденцию к сокращению, что является не благоприятным показателем. Чистая прибыль организации снижается на 256 тыс. руб. и составит 98 тыс. руб.
На основании представленных данных видно, что 64% клиентов юридические лица. Кроме того, 36% приходится на физических лиц.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что в организации могут ухудшиться показатели работы в отрасли при появлении новых конкурентов, что сократит ее долю на рынке. Организация должна активно работать с продвижением своих строительных услуг для того, чтобы сохранить свои позиции и повышать показатели прибыли.
На основании проведенного исследования АВС-анализа было выявлено, что к услугам группы А относятся следующие: строительно-монтажные работы. К группе В относятся санитарно-технические услуги, а к группе С - услуги по демонтажу и электромонтажные работы.
На основании проведенного исследования видно, что к концу отчетного периода наблюдается увеличение работы организации, что связано с сезонностью в работе организации.
В организации прослеживается неравномерный объем сезонности продукции ООО «БТР». Наибольший объем реализации прослеживается в октябре 2024 года. Кроме того, прослеживаются высокие объемы реализации в ноябре и августе.
В организации ООО «БТР» прослеживается увеличение по всем категориям персонала. Промышленно-производственный персонал увеличился на четыре человека или на 18%. Непромышленный персонал также увеличился на один человека, что в относительном отклонении составляет 50 %. В организации прослеживается рост общей численности на 21 %.
В организации ООО «БТР» прослеживается увеличение среднегодовой выработки на 3464,97 тыс. руб./ чел., что в относительном отклонении составляет 3,3 раза. Также прослеживается увеличение среднегодовой заработной платы на 8%. При расчете коэффициента опережения отношения темпов изменения выработки к темпу изменения заработной платы прослеживается его увеличение на 2,23.
На основании проведенного исследования было выявлено, что в организации полная себестоимость увеличивается на 96 346 тыс. руб. В общей себестоимости переменная часть увеличивается на 96 114 тыс. руб., а постоянная часть возрастает на 232 тыс. руб.
В общей себестоимости наибольший удельный вес имеют материальные затраты – 78,83 %. Кроме того, в организации затраты на оплату труда составляют 6,56 %. В ООО «БТР» на страховые взносы приходится 2% средств.
В организации прослеживается увеличение выручки от реализации на 107993 тыс. руб. или в четыре раза. Аналогичная динамика прослеживается по затратам на производство продукции, которые возросли на 96346 тыс. руб. или в 4,5 раза.
Кроме того, в организации затраты на один рубль реализованной продукции снизились на 0,15 копеек, что в относительном отклонении составляет 11%.
Таким образом, у организации ООО «БТР» прослеживаются удовлетворительные показатели производственно-хозяйственной деятельности, которые требуют от руководства организации принятия мер по улучшению деятельности. В компании прослеживаются проблемы в объемах выручки, требующие от руководства организации пристального внимания к показателям работы.
Динамика показателей бухгалтерского баланса показывает рост валюты организации на 159 тыс. руб. (17%).
Такие изменения произошли на основании увеличения по статье собственные средства организации.
Внеоборотные активы рассматриваемой организации на протяжении 2022-2024 гг. снижаются на 4087 тыс. руб.
При изменении оборотных активов прослеживается их снижение на
79% или на 65462 тыс. руб. В данной компании прослеживается снижение дебиторской задолженности на 92%. Наибольшее влияние на работу учреждения оказывает дебиторская задолженность, поэтому руководству организации необходимо составлять мероприятия по совершенствованию дальнейшей работы.
В организации собственные ресурсы увеличились на 159 тыс. руб. или на 17%. (весь раздел собственных средств представлен уставным капиталом и нераспределенной прибылью).
Долгосрочные обязательства организации увеличились на
14 100 тыс. руб., а краткосрочные обязательства снизились на 83 807 тыс. руб. Вся величина раздела краткосрочных обязательств представлена кредиторской задолженностью, которая снижается на 97%. Работа с показателями организации требует больших усилий, составления прогнозов, сметы бюджета, что в дальнейшем позволит предотвратить негативные последствия в деятельности.
Расчет показателей динамики финансовых показателей показывает, что в компании прослеживается увеличение выручки в четыре раза. Отчетный период также показывает рост себестоимости компании в 4,5 раза.
В организации отмечается увеличение чистой прибыли в два раза. Такие показатели показывают, что руководству необходимо обращать внимание не только на текущие показатели работы, но также составлять прогнозы на перспективу, которые направлены на увеличение финансового состояния.
На основании проведенного исследования было выявлено, что в организации увеличивается коэффициент текущей ликвидности. Также коэффициент обеспеченности увеличивается, но находится ниже норматива, что является благоприятным фактором. При проведении оценки коэффициентов восстановления и утраты платежеспособности было выявлено их низкое значение, что свидетельствует об отсутствии резервов для восстановления платежеспособности в ближайшие полгода.
С целью совершенствования доходов и расходов в организации рекомендуется внедрить следующие мероприятия: эффективно управлять затратами, используя систему SAP CRM; ввести KPI в управлении затратами в организации, ввести контроль управления затратами; снизить заемные средства в организации путем сокращения кредиторской задолженности.
Таким образом, проведенное первое мероприятие позволит предприятию получить выручку в размере 1440,35 тыс. руб., а затраты на проведение мероприятия будут составлять 55,48 тыс. руб. Поэтому из данных расчетов следует, что чистый экономический эффект – 1384,87 тыс. руб.
Таким образом, после мероприятия по внедрению KPI в организации экономия денежных средств будет составлять 207 608,04 руб., что даст положительный результат для работы компании. Чистая эффективность организации ООО «БТР» составит 176 608,04 рублей, что будет положительно влиять на все показатели работы организации и в совокупности позволит получить высокую социально-экономическую эффективность.
При эффективной работе сотрудника по контролю и учету затрат будет заключаться в исправлении ошибок в работе организации. Высвобожденные средства будут составлять 63 550 руб.
Динамика рассчитанных показателей по второму мероприятию показывает о том, что в процессе проведенного мероприятия высвободятся средства в объеме 1197 тыс.руб. Кроме того, в прогнозе значение коэффициента оборачиваемости возрастет. Срок оборачиваемости сократится на 3 дня.
Кроме того, в прогнозе значение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности увеличится на 41,62 оборота. Срок оборачиваемости сократится на три дня.
Такие показатели показывают, что руководству необходимо обращать внимание не только на текущие показатели работы, но также составлять прогнозы на перспективу, которые направлены на увеличение финансового состояния.


Купить