Анализ финансового состояния организации

Под финансовым анализом понимается изучение финансовой отчетности компании, годового отчета и, при необходимости, котировок фондового рынка, а также другой информации посторонними лицами. Он имеет целью сделать вывод о финансовом положении предприятия. Финансовый анализ используется субъектами рынка для принятия решений о кредитовании, инвестиционной компанией для инвестиционных решений, инвестиционными консультантами и экономическими журналистами для выполнения своей сервисной функции, клиентами и поставщиками в отношении кредитного рейтинга предприятия, а также производится конкурентом для изучения положения на рынке. Для целей финансового анализа исходный материал производится путем очистки, дополнения и разбиения, а также перегруппировки и уплотнения с точки зрения цели, лежащей в основе исследования. При этом можно различать анализ финансовой структуры и анализ финансового потока. Если структура или состояние капитала, активов и ликвидности изучаются в абсолютных и относительных показателях, то анализ финансовой структуры можно назвать статическим финансовым анализом. С другой стороны, если изучается истечение или изменение размеров баланса, то говорится о финансовом потоке (денежном потоке, счете потока капитала). Его также можно назвать динамическим финансовым анализом.
Финансовый анализ занимается получением и обработкой специальной информации об инструментах финансирования, финансовых рынках и компаниях.
Финансовый анализ со временем значительно расширил свою область применения. В то время как раньше он имел существенное значение как анализ баланса (анализ финансового потока, анализ денежного потока отчет о потоке капитала), сегодня анализ фондового рынка (технический анализ фондового рынка для обнаружения сигнала покупки или продажи) дополняется анализом акций (фундаментальный анализ для определения внутренней стоимости акций) существенным блоком финансового анализа кроме того, можно считать (методологически еще выходящий за рамки анализа баланса) анализ кредитоспособности для внешних информационных потребностей и анализ ликвидности как инструмент внутреннего контроля и планирования финансового анализа.
Объектом исследования выпускной квалификационной работы являлось ООО пансионат «Юбилейный».
В рамках работы проведен комплексный анализ финансово¬экономического положения организации, а также достигнута основная цель исследования - разработка рекомендаций, направленных на улучшение и повышение показателей финансового состояния ООО пансионат «Юбилейный».
Нами был проведен комплексный финансово-экономический анализ предприятия, рассчитаны показатели финансовой устойчивости, рентабельности, ликвидности и платежеспособности.
Данный анализ свидетельствует о том, что в 2018 году предприятие являлось неплатежеспособным в виду нерационального использования оборотных активов. Однако в 2019 году платежеспособность была восстановлена за счет погашения дебиторской задолженности.
Помимо этого, было установлено, что в течение 2018-2019 гг. предприятие находилось в довольно неустойчивом, кризисном состоянии. Основным фактором столько негативного положения являлся большой отток средств в незавершенное строительство. Данную ситуацию удалось исправить лишь к концу 2019 г. за счет применения крайних мер: невыдача премий сотрудникам по итогам года, а также уменьшение доли прибыли, направляемой владельцам предприятия. Довольно хорошие результаты показал анализ рентабельности предприятия. Более чем на 30% увеличилась рентабельность реализованной продукции за анализируемый период. Также выросла рентабельность продаж с 19% до 34%. Данная положительная динамика была обеспечена двумя факторами: рост цен на услуги пансионата, а также грамотно проведенная рекламная кампания как в 2018 году, так и в 2019 году.
Показатель рентабельности активов также находится на довольно высоком уровне. Его значение составило 45% на протяжении всего исследуемого периода. Столь высокие результаты обеспечены ростом чистой прибыли и пропорциональным ростом активов предприятия.
Единственным показателем с отрицательной динамикой является рентабельность собственного капитала. Снижение за анализируемый период составило более 20%. Данная тенденция вызвана непродуманной кредитной политикой компании, в результате которой значительно возросла дебиторская задолженность, и произошло снижение коэффициента оборачиваемости основных средств.
Нами разработаны мероприятия по улучшению финансового состояния ООО пансионат «Юбилейный» на основе выявленных негативных тенденций.
Разработанный план мероприятий направлен на снижение уровня дебиторской задолженности. В связи с этим мы предлагаем воспользоваться услугами факторинговой компании. За счет этого нами планируется погасить 95% сумму задолженности потребителей, что составит порядка 500000 тыс. руб.
Кроме этого предлагается внедрить на предприятии систему скидок за своевременную оплату услуг и за объем закупки в размере 1% или 2%. А также ввести систему штрафов за несвоевременное погашение задолженности до 2%.
В рамках расчета эффективности предлагаемых мероприятий, нами составлен прогноз изменения баланса и финансовых результатов организации. Основываясь на составленный прогноз, мы рассчитали будущую рентабельность собственного капитала, результаты расчета подтвердили наши предположения об эффективности предложенных мероприятия - показатель рентабельности собственного капитала вырос на 35%.
Таким образом, можно заключить, что разработанная программа финансового оздоровления ООО пансионат «Юбилейный» эффективна и принести значительный экономический эффект.


Купить