Оценка финансово-экономической деятельности и определение мероприятий по повышению финансовой устойчивости предприятия (на примере торговой базы ООО «Современник»)
|
Введение 4
Глава 1 Теоретические и методические основы анализа финансово-экономической деятельности предприятия оптовой торговли 8
1.1 Понятие и сущность анализа финансово-экономической деятельности
предприятия 8
1.2 Основные подходы к анализу финансово-экономической деятельности
на предприятиях оптовой торговли 14
1.3 Особенности анализа финансово-экономической деятельности на
предприятиях оптовой торговли 24
Глава 2 Анализ и оценка финансово-экономической деятельности ООО
«Современник» 30
2.1 Организационно - экономическая характеристика исследуемого
объекта 30
2.2 Анализ финансово - экономической деятельности исследуемого
объекта 33
2.3 Оценка финансовой устойчивости предприятия 41
Глава 3 Мероприятия по повышению финансовой устойчивости предприятия оптовой торговли ООО «Современник» 45
Заключение 56
Список использованной литературы 59
Глава 1 Теоретические и методические основы анализа финансово-экономической деятельности предприятия оптовой торговли 8
1.1 Понятие и сущность анализа финансово-экономической деятельности
предприятия 8
1.2 Основные подходы к анализу финансово-экономической деятельности
на предприятиях оптовой торговли 14
1.3 Особенности анализа финансово-экономической деятельности на
предприятиях оптовой торговли 24
Глава 2 Анализ и оценка финансово-экономической деятельности ООО
«Современник» 30
2.1 Организационно - экономическая характеристика исследуемого
объекта 30
2.2 Анализ финансово - экономической деятельности исследуемого
объекта 33
2.3 Оценка финансовой устойчивости предприятия 41
Глава 3 Мероприятия по повышению финансовой устойчивости предприятия оптовой торговли ООО «Современник» 45
Заключение 56
Список использованной литературы 59
Чтобы развиваться в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства, нужно знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные. Необходимо знать, какова платежеспособность, финансовая устойчивость, деловая активность и рентабельность. На современном этапе развития экономики вопрос финансового анализа предприятий является очень актуальным. От финансового состояния предприятия зависит во многом успех его деятельности, именно поэтому анализу финансового состояния предприятия следует уделять особое внимания. Устойчивость финансового состояния предприятия характеризуется системой относительных показателей финансовых коэффициентов. Они рассчитываются в виде соотношений абсолютных показателей актива и пассива баланса. В рыночных условиях предприятие должно заботиться о том, чтобы был запас финансовой устойчивости. Многие предприятия в нашей стране находятся на грани банкротства, причиной этого мог явиться несвоевременный или неправильный анализ деятельности предприятия. Поэтому необходимо проводить тщательный анализ финансового состояния предприятия в целом. Успешное функционирование предприятий в современных условиях требует повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, активизации предпринимательства. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу хозяйственной деятельности предприятий. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляются контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников [1, с.16]. В процессе хозяйственной деятельности предприятия его финансовое состояние может изменяться и переходить от одного типа устойчивости к другому. На основе методик исследования финансовых показателей результатов деятельности предприятия, характерных для рыночной экономики, проводится анализ финансового состояния предприятия с той целью, чтобы наметить пути улучшения использования средств предприятия и пути укрепления финансового состояния предприятия, для стабилизации предприятия и финансового оздоровления [1,с. 27].
Актуальность темы выпускной квалификационной работы обоснована тем, что одно из важнейших условий успешного управления предприятием является анализ его финансового состояния и показателей рентабельности, поскольку результаты деятельности в любой сфере зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов. В условиях рыночной экономики забота о финансах является важным элементом деятельности каждого предприятия. Именно для эффективного управления финансами необходимо систематически проводить финансовый анализ, основным содержанием которого является комплексное системное изучение финансового состояния предприятия и факторов, на него влияющих, и прогнозирование уровня доходности капитала предприятия. Как отмечает в своем учебном пособии «Экономика, организация и планирование производства» профессор Валаева Т.Ф. «главной целью анализа финансового состояния предприятия является своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности, нахождение резервов улучшения финансового состояния организации» [7,с.11].
Анализ финансового состояния предприятия является основным элементом финансового анализа, характеризующий его деятельность и финансово-экономическое благополучие, результат его текущего, инвестиционного и финансового развития, содержит необходимую информацию для инвестора, а также отражает способность предприятия отвечать по своим долгам и обязательствам наращивать свой экономический потенциал в интересах акционеров.
Объектом исследования является торговая база ООО «Современник».
Предметом исследований являются результаты финансовой деятельности предприятия сферы торговли за период 2016-2017 гг.
Цель работы заключается в определение мероприятий по повышению финансовой устойчивости предприятия оптовой торговли. Для реализации поставленной цели в работе определены следующие задачи:
1) изучить понятие и сущность анализа финансово-экономической деятельности предприятия;
2) рассмотреть методику проведения анализа финансово-экономической деятельности предприятия;
3) проанализировать финансовые результаты деятельности ООО «Современник» и определить основные проблемы;
4) разработать мероприятия по повышению финансовой устойчивости предприятия оптовой торговли.
Структура выпускной квалификационной работы включает в себя введение, три главы, заключение и список литературы. В первой главе работы изложены теоретические аспекты платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия торговой сферы. Вторая глава содержит анализ финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «Современник». В третьей главе даны рекомендации по повышению финансовой устойчивости исследуемого предприятия. В заключении сделаны выводы по итогам анализа финансовой устойчивости, даны рекомендации и выделены предложения.
Руководство предприятия должно четко представлять, за счет каких источников ресурсов оно будет осуществлять свою деятельность, и в какие сферы деятельности будет вкладывать свой капитал. Забота о финансах является отправным моментом и конечным результатом деятельности любого предприятия. Профессиональное управление финансами неизбежно требует глубокого анализа, позволяющего более точно оценить неопределенность ситуации с помощью современных количественных методов исследования. В связи с этим существенно возрастает приоритетность и роль финансового анализа, основным содержанием которого является комплексное системное изучение финансового состояния предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала.
Теоретической и методической основой написания работы послужили издания под редакцией В.В. Ковалева, Г.Н. Савицкой и Н.П. Любушина. По В.В. Ковалеву рассматривались такие понятия как финансы предприятия; финансовое состояние; основные типы моделей, используемых в финансовом анализе; а также, понятие экспресс-анализа. Учебное пособие «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия» под редакцией Н.П. Любушина стал основой для написания системы финансовых показателей характеризующих финансовое состояние предприятия. Издание под редакцией Г.Н. Савицкой послужило источником для написания информационной основы финансового анализа.
Информационной основой для написания работы стали регламентирующие и отчетные документы предприятия за последние три года.
Объем работы изложен на 58 листах и включает 18 таблиц, 1 рисунок и 6 формул.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы обоснована тем, что одно из важнейших условий успешного управления предприятием является анализ его финансового состояния и показателей рентабельности, поскольку результаты деятельности в любой сфере зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов. В условиях рыночной экономики забота о финансах является важным элементом деятельности каждого предприятия. Именно для эффективного управления финансами необходимо систематически проводить финансовый анализ, основным содержанием которого является комплексное системное изучение финансового состояния предприятия и факторов, на него влияющих, и прогнозирование уровня доходности капитала предприятия. Как отмечает в своем учебном пособии «Экономика, организация и планирование производства» профессор Валаева Т.Ф. «главной целью анализа финансового состояния предприятия является своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности, нахождение резервов улучшения финансового состояния организации» [7,с.11].
Анализ финансового состояния предприятия является основным элементом финансового анализа, характеризующий его деятельность и финансово-экономическое благополучие, результат его текущего, инвестиционного и финансового развития, содержит необходимую информацию для инвестора, а также отражает способность предприятия отвечать по своим долгам и обязательствам наращивать свой экономический потенциал в интересах акционеров.
Объектом исследования является торговая база ООО «Современник».
Предметом исследований являются результаты финансовой деятельности предприятия сферы торговли за период 2016-2017 гг.
Цель работы заключается в определение мероприятий по повышению финансовой устойчивости предприятия оптовой торговли. Для реализации поставленной цели в работе определены следующие задачи:
1) изучить понятие и сущность анализа финансово-экономической деятельности предприятия;
2) рассмотреть методику проведения анализа финансово-экономической деятельности предприятия;
3) проанализировать финансовые результаты деятельности ООО «Современник» и определить основные проблемы;
4) разработать мероприятия по повышению финансовой устойчивости предприятия оптовой торговли.
Структура выпускной квалификационной работы включает в себя введение, три главы, заключение и список литературы. В первой главе работы изложены теоретические аспекты платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия торговой сферы. Вторая глава содержит анализ финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «Современник». В третьей главе даны рекомендации по повышению финансовой устойчивости исследуемого предприятия. В заключении сделаны выводы по итогам анализа финансовой устойчивости, даны рекомендации и выделены предложения.
Руководство предприятия должно четко представлять, за счет каких источников ресурсов оно будет осуществлять свою деятельность, и в какие сферы деятельности будет вкладывать свой капитал. Забота о финансах является отправным моментом и конечным результатом деятельности любого предприятия. Профессиональное управление финансами неизбежно требует глубокого анализа, позволяющего более точно оценить неопределенность ситуации с помощью современных количественных методов исследования. В связи с этим существенно возрастает приоритетность и роль финансового анализа, основным содержанием которого является комплексное системное изучение финансового состояния предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала.
Теоретической и методической основой написания работы послужили издания под редакцией В.В. Ковалева, Г.Н. Савицкой и Н.П. Любушина. По В.В. Ковалеву рассматривались такие понятия как финансы предприятия; финансовое состояние; основные типы моделей, используемых в финансовом анализе; а также, понятие экспресс-анализа. Учебное пособие «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия» под редакцией Н.П. Любушина стал основой для написания системы финансовых показателей характеризующих финансовое состояние предприятия. Издание под редакцией Г.Н. Савицкой послужило источником для написания информационной основы финансового анализа.
Информационной основой для написания работы стали регламентирующие и отчетные документы предприятия за последние три года.
Объем работы изложен на 58 листах и включает 18 таблиц, 1 рисунок и 6 формул.
Проблема повышения финансовых результатов является важнейшей для любого коммерческого предприятия, так как именно в финансовом результате заключается выраженный в денежной форме итог хозяйственной деятельности организации в целом и ее отдельных подразделений. Финансовый результат указывает на прирост или уменьшение стоимости собственного капитала организации, который образуется в процессе ее предпринимательской деятельности в отчетном периоде. Улучшение финансовых результатов зачастую указывает на такие важные процессы, как увеличение прибыльности предприятия, реализация запланированных показателей, осуществление инноваций, а также общее повышение эффективности деятельности предприятия. Целью выполнения данной бакалаврской работы являлся поиск путей улучшения финансовой устойчивости на исследуемом предприятии, которая была достигнута в ходе исследований.
Проведенный анализ деятельности ООО «Современник» позволяет сделать следующие выводы:
— Предприятие имеет рост товарооборота на 5,48%, при этом сумма валовой прибыли возросла на 17,81%, а ее уровень на 3,05%, издержки обращения выросли на 20,04%, а их уровень на 2,71%. Рост уровня издержек обращения оценивается отрицательно, так как это свидетельствует о перерасходе средств.
— Наблюдается снижение внереализационных доходов на 98,15%, и снижение внереализационных расходов на 63,41%. Проценты к уплате снизились на 30 тыс. руб. (10,2%)
— Рост операционных доходов составил 1 тыс. руб., а операционных расходов 37 тыс. руб. (23,42%.).
— Прибыль до налогообложения возросла на 105 тыс. руб. (19,59%), рентабельность от обычной деятельности возросла на 0,42%. Снижение налогов составило 85 тыс. руб. (36,32%).
— Прибыль от обычной деятельности и чистая прибыль предприятия составила 492 тыс. руб. в 2016 году. Рост показателя составил 190 тыс. руб. (62,91%).
— Численность персонала и его структура не изменилась.
Анализ доходов ООО «Современник» показал, что доходы предприятия практически полностью (98,7% в 2015 году и 99,96% в 2017 году) составляет валовая прибыль предприятия.
Факторный анализ показателей прибыли позволяет сказать, что на валовую прибыль оказывают влияние динамика товарооборота и уровень торговой надбавки. Рост товарооборота на 863 тыс. руб. привел к росту валовой прибыли на 225,01 тыс. руб. Рост торговых набавок привел к росту валовой прибыли на 505,99 тыс. руб. Таким образом, максимальное влияние на валовую прибыль оказал рост торговой надбавки.
По всем показателям рентабельности наблюдается рост. Операционная рентабельность возросла на 3,05%, рентабельность финансово-хозяйственной деятельности - на 0,34%, рентабельность общей деятельности - на 0,46%, рентабельность конечной деятельности - на 1,04%, рентабельность затрат- на 1,61%, рентабельность продукции - на 5,81%. Рост чистой прибыли привел к росту рентабельности на 1,21%, а рост товарооборота - к снижению рентабельности конечной деятельности на 1,04%.
Для повышения финансовой устойчивости торговой базы ООО «Современник» был предложен ряд мероприятий:
— совершенствование работы с поставщиками товаров;
— организация работы по апгрейду (обновлению) компьютерных программ.
В процессе анализа и расчетов экономической эффективности от предлагаемых мероприятий было выявлено, что экономия от заключения долгосрочных договоров составит 157,91 тыс. руб. При применении факторинга в расчетах с покупателями, даже неся дополнительные затраты по оплате услуг факторинговой фирмы, ООО «Современник» имеет рост прибыли от продаж почти в два раза. Это связано с двукратным ростом средств в обращении. Для покупателя это выгодно, так как из оборота на срок в среднем 30 дней не отвлекаются средства, плата за них также меньше стоимости кредита, он может направить их на расширение товарооборота.
Также следует отметить, что получение кредита в банке сопряжено с трудностями оформления и требуется залог имущества, а при факторинге залога не требуется. Максимальный рост обеспечивает применение факторинга в расчетах с поставщиками, так как это позволяет в два раза увеличить средства в обороте, расширить номенклатуру товаров. Так как основным тормозом в расширении бизнеса является как раз недостаток средств в обороте, то данное мероприятие позволит также более полно реализовать потенциал предприятия.
Проведенный анализ деятельности ООО «Современник» позволяет сделать следующие выводы:
— Предприятие имеет рост товарооборота на 5,48%, при этом сумма валовой прибыли возросла на 17,81%, а ее уровень на 3,05%, издержки обращения выросли на 20,04%, а их уровень на 2,71%. Рост уровня издержек обращения оценивается отрицательно, так как это свидетельствует о перерасходе средств.
— Наблюдается снижение внереализационных доходов на 98,15%, и снижение внереализационных расходов на 63,41%. Проценты к уплате снизились на 30 тыс. руб. (10,2%)
— Рост операционных доходов составил 1 тыс. руб., а операционных расходов 37 тыс. руб. (23,42%.).
— Прибыль до налогообложения возросла на 105 тыс. руб. (19,59%), рентабельность от обычной деятельности возросла на 0,42%. Снижение налогов составило 85 тыс. руб. (36,32%).
— Прибыль от обычной деятельности и чистая прибыль предприятия составила 492 тыс. руб. в 2016 году. Рост показателя составил 190 тыс. руб. (62,91%).
— Численность персонала и его структура не изменилась.
Анализ доходов ООО «Современник» показал, что доходы предприятия практически полностью (98,7% в 2015 году и 99,96% в 2017 году) составляет валовая прибыль предприятия.
Факторный анализ показателей прибыли позволяет сказать, что на валовую прибыль оказывают влияние динамика товарооборота и уровень торговой надбавки. Рост товарооборота на 863 тыс. руб. привел к росту валовой прибыли на 225,01 тыс. руб. Рост торговых набавок привел к росту валовой прибыли на 505,99 тыс. руб. Таким образом, максимальное влияние на валовую прибыль оказал рост торговой надбавки.
По всем показателям рентабельности наблюдается рост. Операционная рентабельность возросла на 3,05%, рентабельность финансово-хозяйственной деятельности - на 0,34%, рентабельность общей деятельности - на 0,46%, рентабельность конечной деятельности - на 1,04%, рентабельность затрат- на 1,61%, рентабельность продукции - на 5,81%. Рост чистой прибыли привел к росту рентабельности на 1,21%, а рост товарооборота - к снижению рентабельности конечной деятельности на 1,04%.
Для повышения финансовой устойчивости торговой базы ООО «Современник» был предложен ряд мероприятий:
— совершенствование работы с поставщиками товаров;
— организация работы по апгрейду (обновлению) компьютерных программ.
В процессе анализа и расчетов экономической эффективности от предлагаемых мероприятий было выявлено, что экономия от заключения долгосрочных договоров составит 157,91 тыс. руб. При применении факторинга в расчетах с покупателями, даже неся дополнительные затраты по оплате услуг факторинговой фирмы, ООО «Современник» имеет рост прибыли от продаж почти в два раза. Это связано с двукратным ростом средств в обращении. Для покупателя это выгодно, так как из оборота на срок в среднем 30 дней не отвлекаются средства, плата за них также меньше стоимости кредита, он может направить их на расширение товарооборота.
Также следует отметить, что получение кредита в банке сопряжено с трудностями оформления и требуется залог имущества, а при факторинге залога не требуется. Максимальный рост обеспечивает применение факторинга в расчетах с поставщиками, так как это позволяет в два раза увеличить средства в обороте, расширить номенклатуру товаров. Так как основным тормозом в расширении бизнеса является как раз недостаток средств в обороте, то данное мероприятие позволит также более полно реализовать потенциал предприятия.