Оптимизация системы налогообложения индивидуального предпринимателя (на примере ИП Махмудова -кафе «Ташкент»)
|
Введение 3
Глава 1 Теоретические и методические основы налогообложения индивидуальных предпринимателей в Российской Федерации 6
1.1 Анализ действующих в Российской Федерации налогов и сборов 6
1.2 Методика налогообложения на специальных налоговых режимах 12
1.3 Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей . 23
Глава 2 Анализ системы налогообложения ИП Махмудова - кафе «Ташкент» 28
2.1 Организационно-экономический анализ организации 28
2.2 Оценка действующей системы налогообложения кафе 35
Глава 3 Совершенствование системы налогообложения ИП Махмудова -
кафе «Ташкент» 38
Заключение 46
Список использованной литературы 48
Приложение
Глава 1 Теоретические и методические основы налогообложения индивидуальных предпринимателей в Российской Федерации 6
1.1 Анализ действующих в Российской Федерации налогов и сборов 6
1.2 Методика налогообложения на специальных налоговых режимах 12
1.3 Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей . 23
Глава 2 Анализ системы налогообложения ИП Махмудова - кафе «Ташкент» 28
2.1 Организационно-экономический анализ организации 28
2.2 Оценка действующей системы налогообложения кафе 35
Глава 3 Совершенствование системы налогообложения ИП Махмудова -
кафе «Ташкент» 38
Заключение 46
Список использованной литературы 48
Приложение
Актуальность темы исследования: Индивидуальное предпринимательство динамично реагирует на конъюнктуру рынка, активизирует структурную перестройку отраслей экономики, решает многие региональные задачи, создает дополнительные рабочие места, в связи с этим государству необходимо создавать дополнительные условия для более эффективного развития экономики, прежде всего посредством изменения налоговой системы, превратив её в действенный механизм развития производства. Это является необходимым условием повышения предпринимательской активности.
Дальнейшее развитие российской экономики во многом определяется эффективностью действующей налоговой системы, умелым налоговым регулированием предпринимательской активности. Недопустимо недооценивать регулирующую функцию налогов, эффективное использование которой позволяет увеличивать доходы бюджета, привлекать дополнительные инвестиции для развития производства, воздействовать на структурную перестройку экономики.
Зарубежный и отечественный опыт показывают, что снижение налоговой нагрузки на субъекты рыночной экономики способствует расширению налогооблагаемой базы и росту налоговых поступлений в бюджет. Но эффект от уменьшения налогового пресса наступает не сразу, а по истечении определенного времени. Следует учитывать, что снижение налогов может первоначально привести к резкому снижению налоговых поступлений в бюджет.
Все это свидетельствует о том, что исследование проблемы влияния налоговой системы на предпринимательскую активность и ее важную сферу - индивидуальную предпринимательскую деятельность, анализ действующей системы налогообложения индивидуальных предпринимателей является важной составной частью в системе решения задач роста темпов экономического развития.
Объектом исследования в данной выпускной квалификационной работе является ИП Махмудова - кафе «Ташкент».
Предметом исследования выступают социально-экономические отношения, возникающие в процессе взаимодействия налоговой системы с субъектами индивидуальной предпринимательской деятельности.
Цель исследования состоит в разработке мероприятий по совершенствованию системы налогообложения ИП Махмудова - кафе «Ташкент».
Для реализации данной цели в выпускной квалификационной работе решаются следующие задачи:
1) проанализировать действующие в Российской Федерации налоги и сборы;
2) охарактеризовать методику налогообложения на специальных налоговых режимах;
3) изучить особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей;
4) проанализировать системы налогообложения ИП Махмудова - кафе «Ташкент»;
5) предложить мероприятия по совершенствованию системы налогообложения ИП Махмудова - кафе.
Структура бакалаврской работы сформулирована с учетом указанной цели и поставленных задач исследования. Во введении обосновывается актуальность выбранной темы бакалаврского исследования, раскрываются цель и задачи, определяется объект и предмет исследования. Глава 1 представляет собой анализ теоретических и методических основ налогообложения индивидуальных предпринимателей в России. Во второй главе дается анализ системы налогообложения ИП Махмудова кафе «Ташкент». В Главе 3 представлены мероприятия по совершенствованию системы налогообложения ИП Махмудова кафе «Ташкент». В заключении представлены основные выводы, сделанные в процессе написания бакалаврской работы.
Теоретической и методической основой данного исследования различная научная литература в области налогообложения, организации производства, бухгалтерского учета, экономики предприятия.
Информационной базой для написания бакалаврской работы послужили различные отчеты о результатах деятельности ИП Махмудова кафе «Ташкент».
Общий объем работы составляет 62 страницы, включая введение, заключение, список использованной литературы и приложение. В целях увеличения информационной составляющей исследования в бакалаврской работе использованы 6 таблиц и З приложения.
Дальнейшее развитие российской экономики во многом определяется эффективностью действующей налоговой системы, умелым налоговым регулированием предпринимательской активности. Недопустимо недооценивать регулирующую функцию налогов, эффективное использование которой позволяет увеличивать доходы бюджета, привлекать дополнительные инвестиции для развития производства, воздействовать на структурную перестройку экономики.
Зарубежный и отечественный опыт показывают, что снижение налоговой нагрузки на субъекты рыночной экономики способствует расширению налогооблагаемой базы и росту налоговых поступлений в бюджет. Но эффект от уменьшения налогового пресса наступает не сразу, а по истечении определенного времени. Следует учитывать, что снижение налогов может первоначально привести к резкому снижению налоговых поступлений в бюджет.
Все это свидетельствует о том, что исследование проблемы влияния налоговой системы на предпринимательскую активность и ее важную сферу - индивидуальную предпринимательскую деятельность, анализ действующей системы налогообложения индивидуальных предпринимателей является важной составной частью в системе решения задач роста темпов экономического развития.
Объектом исследования в данной выпускной квалификационной работе является ИП Махмудова - кафе «Ташкент».
Предметом исследования выступают социально-экономические отношения, возникающие в процессе взаимодействия налоговой системы с субъектами индивидуальной предпринимательской деятельности.
Цель исследования состоит в разработке мероприятий по совершенствованию системы налогообложения ИП Махмудова - кафе «Ташкент».
Для реализации данной цели в выпускной квалификационной работе решаются следующие задачи:
1) проанализировать действующие в Российской Федерации налоги и сборы;
2) охарактеризовать методику налогообложения на специальных налоговых режимах;
3) изучить особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей;
4) проанализировать системы налогообложения ИП Махмудова - кафе «Ташкент»;
5) предложить мероприятия по совершенствованию системы налогообложения ИП Махмудова - кафе.
Структура бакалаврской работы сформулирована с учетом указанной цели и поставленных задач исследования. Во введении обосновывается актуальность выбранной темы бакалаврского исследования, раскрываются цель и задачи, определяется объект и предмет исследования. Глава 1 представляет собой анализ теоретических и методических основ налогообложения индивидуальных предпринимателей в России. Во второй главе дается анализ системы налогообложения ИП Махмудова кафе «Ташкент». В Главе 3 представлены мероприятия по совершенствованию системы налогообложения ИП Махмудова кафе «Ташкент». В заключении представлены основные выводы, сделанные в процессе написания бакалаврской работы.
Теоретической и методической основой данного исследования различная научная литература в области налогообложения, организации производства, бухгалтерского учета, экономики предприятия.
Информационной базой для написания бакалаврской работы послужили различные отчеты о результатах деятельности ИП Махмудова кафе «Ташкент».
Общий объем работы составляет 62 страницы, включая введение, заключение, список использованной литературы и приложение. В целях увеличения информационной составляющей исследования в бакалаврской работе использованы 6 таблиц и З приложения.
В последние годы принятые меры по совершенствованию таких специальных налоговых режимов как упрощенная система налогообложения,
Налогоплательщикам предоставлено право ежегодно изменять объект налогообложения.
По упрощенной системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей на основе патента отменены ограничения на количество видов предпринимательской деятельности, на которые индивидуальный предприниматель может получить патент, им также разрешено привлекать наемных работников, среднесписочная численность которых не должна превышать за налоговый период 5 человек. Расширен перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться упрощенная система налогообложения на основе патента. Уточнены сроки, на которые могут выдаваться патенты, установлен порядок утраты права на применение данного налогового режима, уточнены правила постановки на учет в налоговых органах налогоплательщиков и ведения ими налогового учета.
По системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности уточнен перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых она может применяться. Запрещено применять данный налоговый режим организациям и индивидуальным предпринимателям, среднесписочная численность работников которых превышает 100 человек, а также организациям, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Отменено право налогоплательщиков самостоятельно корректировать сумму единого налога в зависимости от фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности. Законодательно установлен порядок постановки на учет налогоплательщиков по месту осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.
В результате проведенного в курсовой работе анализа можно сделать следующие выводы:
1. Кафе «Ташкент» применяет режим налогообложения ЕНВД.
2. В целом кафе постоянно наращивает объемы реализации, что при правильном планировании и управлении приводит к увеличению прибыли и соответственного росту предпринимательского дохода.
3. ИП Махмудава уплачивает налог на прибыль в размере 31554,90 руб. в год.
С целью совершенствования системы налогообложения ИП Махмудова - кафе «Ташкент» разработаны следующие предложения:
1) Предложена патентная система.
2) В результаты применения ПСН сумма налога ИП Махмудова составит 600000 руб.
3) Расчеты показали, что применяемая ИП Махмудова система налогообложения в виде ЕНВД наиболее выгодна по сравнению с применением патента.
Налогоплательщикам предоставлено право ежегодно изменять объект налогообложения.
По упрощенной системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей на основе патента отменены ограничения на количество видов предпринимательской деятельности, на которые индивидуальный предприниматель может получить патент, им также разрешено привлекать наемных работников, среднесписочная численность которых не должна превышать за налоговый период 5 человек. Расширен перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться упрощенная система налогообложения на основе патента. Уточнены сроки, на которые могут выдаваться патенты, установлен порядок утраты права на применение данного налогового режима, уточнены правила постановки на учет в налоговых органах налогоплательщиков и ведения ими налогового учета.
По системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности уточнен перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых она может применяться. Запрещено применять данный налоговый режим организациям и индивидуальным предпринимателям, среднесписочная численность работников которых превышает 100 человек, а также организациям, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Отменено право налогоплательщиков самостоятельно корректировать сумму единого налога в зависимости от фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности. Законодательно установлен порядок постановки на учет налогоплательщиков по месту осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.
В результате проведенного в курсовой работе анализа можно сделать следующие выводы:
1. Кафе «Ташкент» применяет режим налогообложения ЕНВД.
2. В целом кафе постоянно наращивает объемы реализации, что при правильном планировании и управлении приводит к увеличению прибыли и соответственного росту предпринимательского дохода.
3. ИП Махмудава уплачивает налог на прибыль в размере 31554,90 руб. в год.
С целью совершенствования системы налогообложения ИП Махмудова - кафе «Ташкент» разработаны следующие предложения:
1) Предложена патентная система.
2) В результаты применения ПСН сумма налога ИП Махмудова составит 600000 руб.
3) Расчеты показали, что применяемая ИП Махмудова система налогообложения в виде ЕНВД наиболее выгодна по сравнению с применением патента.