Развитие системы управления лизинговыми операциями в системе коммерческого банка (на примере Краснодарского отделения №8619 ПАО «Сбербанк России»)
|
Введение 3
Глава 1 Теоретические основы лизинговых отношений 7
1.1 Понятие и сущность лизинговых операций 7
1.2 Методические основы управления лизингом 11
1.3 Правовые аспекты развития лизинговых отношений 19
Глава 2 Анализ и оценка системы управления лизинговыми операциями в
Краснодарском отделении № 8619 ПАО «Сбербанк России» 22
2.1 Организационно-экономическая характеристика Краснодарского
отделения № 8619 ПАО «Сбербанк России» 22
2.2 Анализ эффективности лизинговых операций в системе банковских
услуг исследуемого объекта 34
2.3 Оценка системы управления лизингом в Краснодарском отделении №
8619 ПАО «Сбербанк России» 38
Глава 3. Мероприятия по совершенствованию системы управления
лизинговыми операциями Краснодарского отделениями № 8619 ПАО
«Сбербанк России» 43
Заключение 51
Список использованной литературы 55
Глава 1 Теоретические основы лизинговых отношений 7
1.1 Понятие и сущность лизинговых операций 7
1.2 Методические основы управления лизингом 11
1.3 Правовые аспекты развития лизинговых отношений 19
Глава 2 Анализ и оценка системы управления лизинговыми операциями в
Краснодарском отделении № 8619 ПАО «Сбербанк России» 22
2.1 Организационно-экономическая характеристика Краснодарского
отделения № 8619 ПАО «Сбербанк России» 22
2.2 Анализ эффективности лизинговых операций в системе банковских
услуг исследуемого объекта 34
2.3 Оценка системы управления лизингом в Краснодарском отделении №
8619 ПАО «Сбербанк России» 38
Глава 3. Мероприятия по совершенствованию системы управления
лизинговыми операциями Краснодарского отделениями № 8619 ПАО
«Сбербанк России» 43
Заключение 51
Список использованной литературы 55
Термин «лизинг» происходит от английского глагола «to lease» и означает «сдавать и брать имущество внаем». Адекватные понятия имеются и на языке других стран.
Суть лизинга заключается в инвестировании временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда лизингодатель приобретает в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставляет это имущество лизингополучателю за плату во временное пользование. Предметом лизингового договора могут быть любые вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования, применяемые для предпринимательской деятельности (в том числе строительные машины и оборудование, инструмент), за исключением земельных участков и других природных объектов.
Анализ зарубежного опыта показывает, что лизинговые операции стали неотъемлемой частью экономики большинства промышленно развитых стран. Около 25 - 30 лет назад на Западе лизинг был востребован ввиду резко возросших инвестиционных потребностей экономики, в силу сложившихся темпов технического прогресса, которые уже не могли удовлетворяться за счет исключительно традиционных каналов финансирования. Вот почему в условиях обостряющейся конкуренции лизинг был дополнительным и достаточно эффективным каналом сбыта произведенной продукции, он позволял добиваться расширения круга потребителей и завоевывать новые рынки сбыта. Доля лизинга в новых инвестициях в оборудование во многих странах составляет от 15 до 30%. В США лизинг начал развиваться еще в 50-е годы, и в настоящее время на долю США приходится половина мирового оборота товаров, поставляемых по лизингу.
За последние 15 лет объем лизинговых операций в мире увеличился почти в 5 раз. Этому способствовали как привлекательность лизинга для его участников, так и государственная поддержка лизинговой деятельности, что связано с пониманием правительствами многих стран важной роли лизинга в повышении инвестиционной активности. Опыт применения лизинга в странах Западной Европы, США, Японии и других показывает, что развитие рынка лизинговых услуг укрепляет производственный сектор экономики, создает условия для ускоренного развития стратегически важных отраслей, стимулирует приток капитала в производственную сферу.
Актуальность развития лизинга в России, включая формирование лизингового рынка, обусловлена, прежде всего неблагоприятным состоянием парка оборудования: значителен вес морально устаревшего оборудования, низка эффективность его использования, нет обеспеченности запасными частями и т.д. Одним из вариантов решения этих проблем может быть лизинг, который объединяет все элементы внешнеторговых, кредитных и инвестиционных операций.
Развитие рыночной экономики поставило перед предприятиями ряд проблем, главной из которых является следующая: как утвердиться в условиях возрастающей конкуренции, сокращения рынка сбыта из-за невысоких цен продукции и неплатежеспособности, сложностей поиска поставщиков сырья, материалов и ограниченности финансовых ресурсов.
Согласно оценкам специалистов, сегодня в целом по строительной отрасли 40-50% всех основных фондов строительного комплекса по степени изношенности не отвечают конъюктуре спроса и требуют их замены. Вместе с тем стоимость высокопроизводительных современных машин и оборудования постоянно возрастает, что затрудняет обновление основных фондов.
В условиях снижения инвестиционной активности, обусловленного экономическим кризисом, внедрение механизма лизинга становится весомым фактором стабилизации отечественной экономики, возрождения производства, повышения его конкурентоспособности. В условиях кризиса банковской системы России, лизинг должен стать эффективным и доступным инструментом инвестирования организаций, предприятий и других хозяйств и занять нишу среднесрочного инвестиционного кредитования.
Актуальность лизинга обусловлена все возрастающей потребностью организаций в обновлении основных производственных фондов, развитии мощностей предприятий, проведении технического перевооружения и возможностью частичного решения этих задач с гораздо меньшими издержками по сравнению с использованием кредита.
Объект исследования - Краснодарское отделение № 8619 ПАО «Сбербанк России».
Предметом исследования является система управления лизинговыми операциями в системе коммерческого банка.
С целью подробного изложения данной темы мною, кроме банковских материалов была использована научная и периодическая литература различных авторов, публикующие свои статьи в книгах, журналах, учебных пособиях, отражающая суть исследования данной проблемы на современном уровне.
Целью данного исследования является совершенствование системы управления лизинговых операций в Краснодарском отделении № 8619 ПАО «Сбербанк России».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
• дать характеристику теоретическим основам лизинговых операций;
• дать характеристику методическим основам управления лизингом;
• проанализировать и дать оценку системе управления лизинговыми операциями на исследуемом объекте;
• разработать мероприятия по совершенствованию системы управления лизинговых операций в Краснодарском отделении № 8619 ПАО «Сбербанк России».
Структура работы. В первой главе рассмотрены теоретические основы лизинговых операций.
Во второй главе проведены анализ и оценка существующей системы управления лизинговыми операциями на исследуемом объекте. В третьей главе предложены мероприятия по совершенствованию системы управления лизинговых операций в Краснодарском отделении № 8619 ПАО «Сбербанк России».
Теоретической основой исследования послужили труды ученых и ведущих специалистов-практиков России и развитых западных стран.
Информационной базой исследования послужили статистические сборники, специальная литература, нормативная информация, а также теоретические и практические материалы, опубликованные в экономической литературе и периодической печати.
Общий объем работы 53 печатных листа, количество иллюстраций - 5 таблиц и 2 рисунка.
Суть лизинга заключается в инвестировании временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда лизингодатель приобретает в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставляет это имущество лизингополучателю за плату во временное пользование. Предметом лизингового договора могут быть любые вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования, применяемые для предпринимательской деятельности (в том числе строительные машины и оборудование, инструмент), за исключением земельных участков и других природных объектов.
Анализ зарубежного опыта показывает, что лизинговые операции стали неотъемлемой частью экономики большинства промышленно развитых стран. Около 25 - 30 лет назад на Западе лизинг был востребован ввиду резко возросших инвестиционных потребностей экономики, в силу сложившихся темпов технического прогресса, которые уже не могли удовлетворяться за счет исключительно традиционных каналов финансирования. Вот почему в условиях обостряющейся конкуренции лизинг был дополнительным и достаточно эффективным каналом сбыта произведенной продукции, он позволял добиваться расширения круга потребителей и завоевывать новые рынки сбыта. Доля лизинга в новых инвестициях в оборудование во многих странах составляет от 15 до 30%. В США лизинг начал развиваться еще в 50-е годы, и в настоящее время на долю США приходится половина мирового оборота товаров, поставляемых по лизингу.
За последние 15 лет объем лизинговых операций в мире увеличился почти в 5 раз. Этому способствовали как привлекательность лизинга для его участников, так и государственная поддержка лизинговой деятельности, что связано с пониманием правительствами многих стран важной роли лизинга в повышении инвестиционной активности. Опыт применения лизинга в странах Западной Европы, США, Японии и других показывает, что развитие рынка лизинговых услуг укрепляет производственный сектор экономики, создает условия для ускоренного развития стратегически важных отраслей, стимулирует приток капитала в производственную сферу.
Актуальность развития лизинга в России, включая формирование лизингового рынка, обусловлена, прежде всего неблагоприятным состоянием парка оборудования: значителен вес морально устаревшего оборудования, низка эффективность его использования, нет обеспеченности запасными частями и т.д. Одним из вариантов решения этих проблем может быть лизинг, который объединяет все элементы внешнеторговых, кредитных и инвестиционных операций.
Развитие рыночной экономики поставило перед предприятиями ряд проблем, главной из которых является следующая: как утвердиться в условиях возрастающей конкуренции, сокращения рынка сбыта из-за невысоких цен продукции и неплатежеспособности, сложностей поиска поставщиков сырья, материалов и ограниченности финансовых ресурсов.
Согласно оценкам специалистов, сегодня в целом по строительной отрасли 40-50% всех основных фондов строительного комплекса по степени изношенности не отвечают конъюктуре спроса и требуют их замены. Вместе с тем стоимость высокопроизводительных современных машин и оборудования постоянно возрастает, что затрудняет обновление основных фондов.
В условиях снижения инвестиционной активности, обусловленного экономическим кризисом, внедрение механизма лизинга становится весомым фактором стабилизации отечественной экономики, возрождения производства, повышения его конкурентоспособности. В условиях кризиса банковской системы России, лизинг должен стать эффективным и доступным инструментом инвестирования организаций, предприятий и других хозяйств и занять нишу среднесрочного инвестиционного кредитования.
Актуальность лизинга обусловлена все возрастающей потребностью организаций в обновлении основных производственных фондов, развитии мощностей предприятий, проведении технического перевооружения и возможностью частичного решения этих задач с гораздо меньшими издержками по сравнению с использованием кредита.
Объект исследования - Краснодарское отделение № 8619 ПАО «Сбербанк России».
Предметом исследования является система управления лизинговыми операциями в системе коммерческого банка.
С целью подробного изложения данной темы мною, кроме банковских материалов была использована научная и периодическая литература различных авторов, публикующие свои статьи в книгах, журналах, учебных пособиях, отражающая суть исследования данной проблемы на современном уровне.
Целью данного исследования является совершенствование системы управления лизинговых операций в Краснодарском отделении № 8619 ПАО «Сбербанк России».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
• дать характеристику теоретическим основам лизинговых операций;
• дать характеристику методическим основам управления лизингом;
• проанализировать и дать оценку системе управления лизинговыми операциями на исследуемом объекте;
• разработать мероприятия по совершенствованию системы управления лизинговых операций в Краснодарском отделении № 8619 ПАО «Сбербанк России».
Структура работы. В первой главе рассмотрены теоретические основы лизинговых операций.
Во второй главе проведены анализ и оценка существующей системы управления лизинговыми операциями на исследуемом объекте. В третьей главе предложены мероприятия по совершенствованию системы управления лизинговых операций в Краснодарском отделении № 8619 ПАО «Сбербанк России».
Теоретической основой исследования послужили труды ученых и ведущих специалистов-практиков России и развитых западных стран.
Информационной базой исследования послужили статистические сборники, специальная литература, нормативная информация, а также теоретические и практические материалы, опубликованные в экономической литературе и периодической печати.
Общий объем работы 53 печатных листа, количество иллюстраций - 5 таблиц и 2 рисунка.
Таким образом, на основе проведенного исследования можно сделать следующие выводы:
доход полученный от лизинговых сделок сократился более чем в 3-и раза, с 309 106 тыс. руб. до 98 500 тыс. руб.
Основные причины:
• низкая доступность долгосрочного финансирования;
• неразвитость системы защиты прав собственника в суде;
• низкий уровень знаний о лизинге потенциальных лизингополучателей;
• неразвитость вторичных рынков оборудования.
Выявлены факторы, тормозящие развитие отрасли, такие как:
• низкая доступность долгосрочного финансирования;
• неразвитость системы защиты прав собственника в суде;
• низкий уровень знаний о лизинге потенциальных лизингополучателей;
• неразвитость вторичных рынков оборудования.
Преодоление данных факторов является совместной задачей как государственных институтов, так и непосредственно специалистов лизингового сектора.
Следует заметить, что, несмотря на отмену лицензирования лизинговой деятельности, повышается не только количество лизинговых компаний, но и растет профессиональная подготовка сотрудников компаний, все-таки повышается общий уровень экономического образования руководителей отечественных предприятий, и понятие «лизинг» уже не путается с «клирингом». Все это говорит о перспективах развития отрасли, что и подтверждается в работе анализом послекризисного развития сектора лизинговых услуг. Определены основные аспекты нормативно-правовой базы лизинговых сделок. Основными документами, регулирующими деятельность лизинговых компаний, являются Гражданский кодекс РФ, Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» и Налоговый кодекс РФ в части регулирования налогообложения лизинговых сделок. На основе вышеперечисленных документов я систематизировал и выделил ключевые моменты гражданско-правового, налогового регулирования операций лизинга в свете российского законодательства.
Анализ 25-й Главы НК РФ позволил выявить основные преимущества лизинга в сравнении с другими способами финансирования капитальных вложений (в частности с кредитованием):
• гибкий подход, разрешенный по отношению к учету имущества, переданного в лизинг (возможность выбора - на чьем балансе учитывается оборудование);
• отнесение лизинговых платежей лизингополучателем на расходы (на уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль) в полном объеме;
• сторона договора лизинга, учитывающая на своем балансе предмет лизинга, имеет право к норме амортизационных отчислений применять специальный коэффициент ускорения до 3 (в результате происходит уменьшение величины налога на прибыль в первые периоды реализации сделки у лизинговой компании, сокращение налога на имущество).
Вышеупомянутые положения ведут к снижению налога на прибыль, поскольку лизингополучатель и лизингодатель, увеличивая размер своих расходов, сокращают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Данные выводы имеют высокую практическую значимость и находят свое отражение в практической части работы.
Комплексность оценки применения лизинговой схемы (с точки зрения лизингополучателя и лизингодателя) нашла свое отражение во второй главе дипломной работы. Разработанная методика оценки лизинговых схем для участников сделки, полученная путем последовательного анализа (от общих вопросов оценки лизинга последовательно к оценке схемы для конкретных субъектов лизинговой сделки), может быть представлена в следующем виде:
• расчет лизинговых платежей - оценка эффективности лизинговой сделки для лизингодателя;
• расчет платежей по кредитному продукту, сопоставимому со сроком действия лизинговой схемы;
• расчет экономии по налогам для лизинговой схемы и кредитного продукта;
• расчет приведенной стоимости лизинговых платежей, кредитного продукта и налоговой экономии на основании метода дисконтирования денежных потоков;
• сравнительная оценка финансовых результатов лизинговой схемы и кредита - оценка эффективности лизинговой сделки для лизингополучателя.
Рассмотрен метод дисконтирования денежных потоков для оценки эффективности применения лизинговых схем как инвестиционного проекта.
Разработанная методика оценки эффективности лизинговых схем позволяет на практическом примере, проанализировать возможности лизинга по сравнению с банковским кредитованием.
Мероприятия позволяющие решить проблему уменьшения доходов от проведения лизинговых операций:
• Проработать модель долгосрочного финансирования «длинные деньги» сроком до 10 лет;
• Проводить больше рекламных кампаний по лизингу, обеспечив проведение дней финансовой грамотности потенциальным клиентам;
• Проанализировать вторичные рынки оборудования для увеличения ликвидности (заключать контракты под будущие сделки);
• Провести замену кредитования лизинговыми операциями, увеличив долю в общем портфеле кредитных продуктов Банка.
Все выше указанное позволит увеличить среднюю сумму лизинговой сделки с 224 тыс. руб. до 450 тыс. руб. По экспертным данным, рассчитанном на средней сумме операции, увеличение дохода в будущем периоде (2017 год) составит 97 349 тыс. руб.
доход полученный от лизинговых сделок сократился более чем в 3-и раза, с 309 106 тыс. руб. до 98 500 тыс. руб.
Основные причины:
• низкая доступность долгосрочного финансирования;
• неразвитость системы защиты прав собственника в суде;
• низкий уровень знаний о лизинге потенциальных лизингополучателей;
• неразвитость вторичных рынков оборудования.
Выявлены факторы, тормозящие развитие отрасли, такие как:
• низкая доступность долгосрочного финансирования;
• неразвитость системы защиты прав собственника в суде;
• низкий уровень знаний о лизинге потенциальных лизингополучателей;
• неразвитость вторичных рынков оборудования.
Преодоление данных факторов является совместной задачей как государственных институтов, так и непосредственно специалистов лизингового сектора.
Следует заметить, что, несмотря на отмену лицензирования лизинговой деятельности, повышается не только количество лизинговых компаний, но и растет профессиональная подготовка сотрудников компаний, все-таки повышается общий уровень экономического образования руководителей отечественных предприятий, и понятие «лизинг» уже не путается с «клирингом». Все это говорит о перспективах развития отрасли, что и подтверждается в работе анализом послекризисного развития сектора лизинговых услуг. Определены основные аспекты нормативно-правовой базы лизинговых сделок. Основными документами, регулирующими деятельность лизинговых компаний, являются Гражданский кодекс РФ, Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» и Налоговый кодекс РФ в части регулирования налогообложения лизинговых сделок. На основе вышеперечисленных документов я систематизировал и выделил ключевые моменты гражданско-правового, налогового регулирования операций лизинга в свете российского законодательства.
Анализ 25-й Главы НК РФ позволил выявить основные преимущества лизинга в сравнении с другими способами финансирования капитальных вложений (в частности с кредитованием):
• гибкий подход, разрешенный по отношению к учету имущества, переданного в лизинг (возможность выбора - на чьем балансе учитывается оборудование);
• отнесение лизинговых платежей лизингополучателем на расходы (на уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль) в полном объеме;
• сторона договора лизинга, учитывающая на своем балансе предмет лизинга, имеет право к норме амортизационных отчислений применять специальный коэффициент ускорения до 3 (в результате происходит уменьшение величины налога на прибыль в первые периоды реализации сделки у лизинговой компании, сокращение налога на имущество).
Вышеупомянутые положения ведут к снижению налога на прибыль, поскольку лизингополучатель и лизингодатель, увеличивая размер своих расходов, сокращают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Данные выводы имеют высокую практическую значимость и находят свое отражение в практической части работы.
Комплексность оценки применения лизинговой схемы (с точки зрения лизингополучателя и лизингодателя) нашла свое отражение во второй главе дипломной работы. Разработанная методика оценки лизинговых схем для участников сделки, полученная путем последовательного анализа (от общих вопросов оценки лизинга последовательно к оценке схемы для конкретных субъектов лизинговой сделки), может быть представлена в следующем виде:
• расчет лизинговых платежей - оценка эффективности лизинговой сделки для лизингодателя;
• расчет платежей по кредитному продукту, сопоставимому со сроком действия лизинговой схемы;
• расчет экономии по налогам для лизинговой схемы и кредитного продукта;
• расчет приведенной стоимости лизинговых платежей, кредитного продукта и налоговой экономии на основании метода дисконтирования денежных потоков;
• сравнительная оценка финансовых результатов лизинговой схемы и кредита - оценка эффективности лизинговой сделки для лизингополучателя.
Рассмотрен метод дисконтирования денежных потоков для оценки эффективности применения лизинговых схем как инвестиционного проекта.
Разработанная методика оценки эффективности лизинговых схем позволяет на практическом примере, проанализировать возможности лизинга по сравнению с банковским кредитованием.
Мероприятия позволяющие решить проблему уменьшения доходов от проведения лизинговых операций:
• Проработать модель долгосрочного финансирования «длинные деньги» сроком до 10 лет;
• Проводить больше рекламных кампаний по лизингу, обеспечив проведение дней финансовой грамотности потенциальным клиентам;
• Проанализировать вторичные рынки оборудования для увеличения ликвидности (заключать контракты под будущие сделки);
• Провести замену кредитования лизинговыми операциями, увеличив долю в общем портфеле кредитных продуктов Банка.
Все выше указанное позволит увеличить среднюю сумму лизинговой сделки с 224 тыс. руб. до 450 тыс. руб. По экспертным данным, рассчитанном на средней сумме операции, увеличение дохода в будущем периоде (2017 год) составит 97 349 тыс. руб.