Помощь студентам в учебе
Управление дебиторской задолженностью на предприятии (на примере АО «Восточно-Сибирская нефтегазовая компания»)
|
Введение 3
1 Управление дебиторской задолженностью, как составная часть финансовой стратегии предприятия 6
1.1 Сущность и понятие дебиторской задолженности предприятия 6
1.2 Законодательная и нормативная база управления дебиторской
задолженностью на предприятии 10
1.3 Тенденции и перспективы развития отрасли 14
2 Оценка финансового состояния и дебиторской задолженности АО
«Восточно-Сибирская нефтегазовая компания» 21
2.1 Характеристика объекта исследования как экономического субъекта
хозяйствования 21
2.2 Анализ финансового состояния по основным опорным точкам 27
2.3 Оценка дебиторской задолженности на объекте исследования 51
3 Мероприятия по управлению дебиторской задолженностью АО «Восточно¬
Сибирская нефтегазовая компания» 56
3.1 Комплекс мер направленных на улучшение управления дебиторской
задолженностью компании 56
3.2 Оценка разработанных мероприятий 68
Заключение 73
Список использованных источников 76
Приложение А Бухгалтерский баланс АО «Востсибнефтегаз» 85
Приложение Б Отчет о финансовых показателях АО «ВСНК» на 31 декабря 2015г. 87
1 Управление дебиторской задолженностью, как составная часть финансовой стратегии предприятия 6
1.1 Сущность и понятие дебиторской задолженности предприятия 6
1.2 Законодательная и нормативная база управления дебиторской
задолженностью на предприятии 10
1.3 Тенденции и перспективы развития отрасли 14
2 Оценка финансового состояния и дебиторской задолженности АО
«Восточно-Сибирская нефтегазовая компания» 21
2.1 Характеристика объекта исследования как экономического субъекта
хозяйствования 21
2.2 Анализ финансового состояния по основным опорным точкам 27
2.3 Оценка дебиторской задолженности на объекте исследования 51
3 Мероприятия по управлению дебиторской задолженностью АО «Восточно¬
Сибирская нефтегазовая компания» 56
3.1 Комплекс мер направленных на улучшение управления дебиторской
задолженностью компании 56
3.2 Оценка разработанных мероприятий 68
Заключение 73
Список использованных источников 76
Приложение А Бухгалтерский баланс АО «Востсибнефтегаз» 85
Приложение Б Отчет о финансовых показателях АО «ВСНК» на 31 декабря 2015г. 87
Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы, а, следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности.
Совершенствование экономической работы в области управления оборотным капиталом организации должно быть направлено на решение трех основных проблем: минимизация дебиторской задолженности, оптимизация товарных запасов, а также регулирование денежных потоков.
Актуальность темы данной работы обусловлена тем, что динамика изменения дебиторской задолженности, ее состав, структура и качество, а также интенсивность увеличения или уменьшения оказывают большое влияние на финансовое состояние предприятия. Для улучшения показателей расчетов с кредиторами и дебиторами на предприятии должна быть выработана и реализована эффективная программа по управлению дебиторской задолженностью.
В современных условиях перед предприятиями достаточно остро появляется вопрос эффективного управления деятельностью и эффективного использования финансовых ресурсов. Дебиторская задолженность выступает частью оборотного капитала. Увеличение дебиторской задолженности означает исключение средств из оборота, что, в свою очередь требует дополнительного финансирования.
Деятельность предприятий связана с использованием средств, которые находятся в непрерывном круговороте. В составе источников средств предприятия значительный удельный вес занимают заемные средства, а именно кредиторская задолженность.
К важным аспектам финансовых отношений принадлежат отношения по поводу одолженных и привлеченных финансовых ресурсов, которые в хозяйственной деятельности предприятий находят свое проявление в процессах формирования кредиторской задолженности предприятия. В связи с этим появляется проблема определения оптимальных размеров задолженностей и внедрения методов управления ею.
Что касается компаний нефтегазового комплекса, то здесь проблема управления дебиторской задолженностью является одной из первоочередных,поскольку цель таких предприятий в первую очередь - качественное и надежное поддержание высокой прибыльности и стабильности своего бизнеса.
Все вышесказанное определило цель работы - разработка мероприятий по совершенствованию управления дебиторской задолженностью компании нефтегазовой отрасли.
Объектом исследования является АО «Восточно-Сибирская нефтегазовая компания», основной деятельностью которой являются: поиск и разведка месторождений углеводородов; добыча нефти, газа, газового конденсата; реализация проектов по освоению новых месторождений; переработка добытого сырья; реализация нефти, газа и продуктов их переработки на территории России и за ее пределами.
Предметом исследования является дебиторская задолженность предприятия.
Цель, объект и предмет, определили круг задач, которые необходимо решить:
- изучить теоретические основы проведения экономического анализа дебиторской задолженности;
- проанализировать финансово-хозяйственную деятельность АО «Востсибнефтегаз»;
- оценить основные показатели дебиторской задолженности;
- разработать мероприятия по совершенствованию процесса управления дебиторской задолженностью;
- рассчитать эффективность предложенных мероприятий.
Источниками для исследования послужили финансовая отчетность АО «ВСНК» за период 2013-2015 гг., данные первичного учета, которые рассматривают и детализируют отдельные статьи баланса.
Теоретической основой исследования являются работы отечественных и зарубежных экономистов по изучаемым вопросам нефтегазовой отрасли.
Практическая значимость работы основывается на том, что проблемы, поднимаемые в данной работе, непосредственно связаны с решением задач на предприятиях нефтегазовой отрасли, их финансовым состоянием, а также, предложением основных мероприятий по совершенствованию управления дебиторской задолженностью для эффективной деятельности предприятия.
Исследования проводились с использованием общенаучных методов анализа дебиторской задолженности, а также финансового состояния предприятия, экономико - математических расчетов и пр.
Бакалаврская работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников.
Первая глава содержит теоретические аспекты анализа дебиторской задолженности, а также отражены перспективы и тенденции нефтегазовой отрасли.
Вторая глава содержит экономическую характеристику предприятия и анализ финансовых показателей предприятия, анализ дебиторской задолженности.
Третья глава состоит из мероприятий по совершенствованию дебиторской задолженности и оценки предложенных мероприятий.
Заключение содержит выводы по бакалаврской работе и показывает степень выполнения поставленных задач.
Совершенствование экономической работы в области управления оборотным капиталом организации должно быть направлено на решение трех основных проблем: минимизация дебиторской задолженности, оптимизация товарных запасов, а также регулирование денежных потоков.
Актуальность темы данной работы обусловлена тем, что динамика изменения дебиторской задолженности, ее состав, структура и качество, а также интенсивность увеличения или уменьшения оказывают большое влияние на финансовое состояние предприятия. Для улучшения показателей расчетов с кредиторами и дебиторами на предприятии должна быть выработана и реализована эффективная программа по управлению дебиторской задолженностью.
В современных условиях перед предприятиями достаточно остро появляется вопрос эффективного управления деятельностью и эффективного использования финансовых ресурсов. Дебиторская задолженность выступает частью оборотного капитала. Увеличение дебиторской задолженности означает исключение средств из оборота, что, в свою очередь требует дополнительного финансирования.
Деятельность предприятий связана с использованием средств, которые находятся в непрерывном круговороте. В составе источников средств предприятия значительный удельный вес занимают заемные средства, а именно кредиторская задолженность.
К важным аспектам финансовых отношений принадлежат отношения по поводу одолженных и привлеченных финансовых ресурсов, которые в хозяйственной деятельности предприятий находят свое проявление в процессах формирования кредиторской задолженности предприятия. В связи с этим появляется проблема определения оптимальных размеров задолженностей и внедрения методов управления ею.
Что касается компаний нефтегазового комплекса, то здесь проблема управления дебиторской задолженностью является одной из первоочередных,поскольку цель таких предприятий в первую очередь - качественное и надежное поддержание высокой прибыльности и стабильности своего бизнеса.
Все вышесказанное определило цель работы - разработка мероприятий по совершенствованию управления дебиторской задолженностью компании нефтегазовой отрасли.
Объектом исследования является АО «Восточно-Сибирская нефтегазовая компания», основной деятельностью которой являются: поиск и разведка месторождений углеводородов; добыча нефти, газа, газового конденсата; реализация проектов по освоению новых месторождений; переработка добытого сырья; реализация нефти, газа и продуктов их переработки на территории России и за ее пределами.
Предметом исследования является дебиторская задолженность предприятия.
Цель, объект и предмет, определили круг задач, которые необходимо решить:
- изучить теоретические основы проведения экономического анализа дебиторской задолженности;
- проанализировать финансово-хозяйственную деятельность АО «Востсибнефтегаз»;
- оценить основные показатели дебиторской задолженности;
- разработать мероприятия по совершенствованию процесса управления дебиторской задолженностью;
- рассчитать эффективность предложенных мероприятий.
Источниками для исследования послужили финансовая отчетность АО «ВСНК» за период 2013-2015 гг., данные первичного учета, которые рассматривают и детализируют отдельные статьи баланса.
Теоретической основой исследования являются работы отечественных и зарубежных экономистов по изучаемым вопросам нефтегазовой отрасли.
Практическая значимость работы основывается на том, что проблемы, поднимаемые в данной работе, непосредственно связаны с решением задач на предприятиях нефтегазовой отрасли, их финансовым состоянием, а также, предложением основных мероприятий по совершенствованию управления дебиторской задолженностью для эффективной деятельности предприятия.
Исследования проводились с использованием общенаучных методов анализа дебиторской задолженности, а также финансового состояния предприятия, экономико - математических расчетов и пр.
Бакалаврская работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников.
Первая глава содержит теоретические аспекты анализа дебиторской задолженности, а также отражены перспективы и тенденции нефтегазовой отрасли.
Вторая глава содержит экономическую характеристику предприятия и анализ финансовых показателей предприятия, анализ дебиторской задолженности.
Третья глава состоит из мероприятий по совершенствованию дебиторской задолженности и оценки предложенных мероприятий.
Заключение содержит выводы по бакалаврской работе и показывает степень выполнения поставленных задач.
В работе были изучены проблемы системы управления дебиторской задолженностью предприятия (на примере АО «ВСНК»), а также разработаны рекомендации по совершенствованию данной системы.
Все поставленные задачи выполнены в полном объеме. Были проанализированы существующие подходы к определению дебиторской задолженности. Для наиболее полного понимания понятия были приведены классификации данных понятий. Определен перечень требуемых для управления дебиторской задолженностью нормативно правовых актов. Проведено исследование подходов к управлению дебиторской задолженностью.
Объектом исследования выступила АО «ВСНК», основной деятельностью, которой являются: поиск и разведка месторождений углеводородов; добыча нефти, газа, газового конденсата; реализация проектов по освоению новых месторождений; переработка добытого сырья; реализация нефти, газа и продуктов их переработки на территории России и за ее пределами. Объем добычи нефти в 2015 г. увеличился на 2,9 тыс.т. по сравнению с 2013 г. и на 1,3 тыс.т (2,3%) по отношению к 2014 г. Однако, объем добычи газа снизился на 0,2 млн.м 3 (или на 11,8%) по отношению к 2013 г. и на 0,1 млн.м3 (6,25%) - к 2014 г. Выручка от реализации на 1т. добытой нефти выросла на 12,1% и к концу 2015 г. составила 10 993 тыс.руб/т., однако, удельные затраты на реализацию нефти также выросли на 35,3%. Выручка от реализации 1 тыс.м3 газа за анализируемый период увеличилась на 11,4%, удельные затраты на производство и реализацию газа значительно увеличились (на 73,5%) и составили к концу 2015 г. 3 879 руб./м3 .
Проанализировав состояние дебиторской задолженности, были выявлены проблемы в системе их управления. При помощи анализа, видно, что дебиторская задолженность за 2014 год увеличилась на 364,8% (на 1225901 тыс. руб.), этому способствовал рост дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты на 380,7% (на 1215780 тыс. руб.), так же платежи по которым оплата ожидается более, чем через 12 месяцев после отчетной даты - на 133,2% (10121 тыс. руб.). За 2015 год дебиторская задолженность увеличилась на 104,4% (на 75914 тыс. руб.), в основном это произошло за счет увеличения задолженности по оплате платежей в течении 12 месяцев после отчетной даты - 104,2% (70081 тыс. руб.), те, что более 12 месяцев - на 114,3% (5833 тыс. руб.). При осуществлении анализа состояния дебиторской задолженности были использованы методические подходы разных авторов. Это позволило провести более качественное и глубокое исследование.
По итогам анализа можно сделать вывод о том, что в целом политика управления дебиторской задолженностью на исследуемом предприятии является оптимальной. Однако для увеличения денежной составляющей оборотных активов, для ускорения расчетов, снижения риска неплатежей и в целом для улучшения финансовых результатов компании, по итогам всех расчетов исследования были разработаны мероприятий по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью компании:
- разработка методов влияния на должников (включая напоминание по телефону и письменно, согласование графиков погашения, проведение взаимозачёта, рефинансирование, реструктуризация задолженности);
- страхование дебиторской задолженности;
- факторинг;
- создание реестра «старения» счетов дебиторов.
На основе выше предложенных мероприятий, предприятие сможет сразу покрыть свои расходы и привлекать полученные от факторинга средства в производство, которое не наблюдается в случае использования коммерческого кредита.
Путем прогнозных расчетов была определена эффективность реализации каждого из предложенных мероприятий, на предприятии наблюдается увеличение выручки на 19125,58 тыс. руб. и снижение себестоимости на 73313,85 тыс. руб., что привело к снижению убытка, полученного от реализации продукции на 92439,43 тыс. руб. Предложенные мероприятия по управлению дебиторской задолженности приведут к повышению эффективного использования денежных средств, о чем свидетельствует значение коэффициента оборачиваемости денежных средств предприятия.
Прогнозируется, что предложенные мероприятия приведут к увеличению выручки от реализации 2%, уменьшению себестоимости предприятия на 3%.
Следует отметить, что в прогнозном периоде наблюдается уменьшение дебиторской задолженности на 722881,75 тыс.руб., что привело к увеличению оборачиваемости дебиторской задолженности на 0,39 оборотов и снижению периода оборачиваемости на 280 дней, что следует рассматривать как положительную тенденцию.
Динамика уменьшения дебиторской задолженности, ее состав и структура оказывает большое влияние на оборачиваемость капитала предприятия и, соответственно, на его финансовое положение. Реализация предложенных мероприятий будет способствовать ускорению оборачиваемости средств и сокращению величины дебиторской задолженности.
Подводя общий итог, можно отметить, что вопрос управления дебиторской задолженностью на сегодняшний день является актуальным для компании. При эффективном управлении и следовании рекомендациям организация может значительно повысить свою финансовую устойчивость.
Все поставленные задачи выполнены в полном объеме. Были проанализированы существующие подходы к определению дебиторской задолженности. Для наиболее полного понимания понятия были приведены классификации данных понятий. Определен перечень требуемых для управления дебиторской задолженностью нормативно правовых актов. Проведено исследование подходов к управлению дебиторской задолженностью.
Объектом исследования выступила АО «ВСНК», основной деятельностью, которой являются: поиск и разведка месторождений углеводородов; добыча нефти, газа, газового конденсата; реализация проектов по освоению новых месторождений; переработка добытого сырья; реализация нефти, газа и продуктов их переработки на территории России и за ее пределами. Объем добычи нефти в 2015 г. увеличился на 2,9 тыс.т. по сравнению с 2013 г. и на 1,3 тыс.т (2,3%) по отношению к 2014 г. Однако, объем добычи газа снизился на 0,2 млн.м 3 (или на 11,8%) по отношению к 2013 г. и на 0,1 млн.м3 (6,25%) - к 2014 г. Выручка от реализации на 1т. добытой нефти выросла на 12,1% и к концу 2015 г. составила 10 993 тыс.руб/т., однако, удельные затраты на реализацию нефти также выросли на 35,3%. Выручка от реализации 1 тыс.м3 газа за анализируемый период увеличилась на 11,4%, удельные затраты на производство и реализацию газа значительно увеличились (на 73,5%) и составили к концу 2015 г. 3 879 руб./м3 .
Проанализировав состояние дебиторской задолженности, были выявлены проблемы в системе их управления. При помощи анализа, видно, что дебиторская задолженность за 2014 год увеличилась на 364,8% (на 1225901 тыс. руб.), этому способствовал рост дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты на 380,7% (на 1215780 тыс. руб.), так же платежи по которым оплата ожидается более, чем через 12 месяцев после отчетной даты - на 133,2% (10121 тыс. руб.). За 2015 год дебиторская задолженность увеличилась на 104,4% (на 75914 тыс. руб.), в основном это произошло за счет увеличения задолженности по оплате платежей в течении 12 месяцев после отчетной даты - 104,2% (70081 тыс. руб.), те, что более 12 месяцев - на 114,3% (5833 тыс. руб.). При осуществлении анализа состояния дебиторской задолженности были использованы методические подходы разных авторов. Это позволило провести более качественное и глубокое исследование.
По итогам анализа можно сделать вывод о том, что в целом политика управления дебиторской задолженностью на исследуемом предприятии является оптимальной. Однако для увеличения денежной составляющей оборотных активов, для ускорения расчетов, снижения риска неплатежей и в целом для улучшения финансовых результатов компании, по итогам всех расчетов исследования были разработаны мероприятий по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью компании:
- разработка методов влияния на должников (включая напоминание по телефону и письменно, согласование графиков погашения, проведение взаимозачёта, рефинансирование, реструктуризация задолженности);
- страхование дебиторской задолженности;
- факторинг;
- создание реестра «старения» счетов дебиторов.
На основе выше предложенных мероприятий, предприятие сможет сразу покрыть свои расходы и привлекать полученные от факторинга средства в производство, которое не наблюдается в случае использования коммерческого кредита.
Путем прогнозных расчетов была определена эффективность реализации каждого из предложенных мероприятий, на предприятии наблюдается увеличение выручки на 19125,58 тыс. руб. и снижение себестоимости на 73313,85 тыс. руб., что привело к снижению убытка, полученного от реализации продукции на 92439,43 тыс. руб. Предложенные мероприятия по управлению дебиторской задолженности приведут к повышению эффективного использования денежных средств, о чем свидетельствует значение коэффициента оборачиваемости денежных средств предприятия.
Прогнозируется, что предложенные мероприятия приведут к увеличению выручки от реализации 2%, уменьшению себестоимости предприятия на 3%.
Следует отметить, что в прогнозном периоде наблюдается уменьшение дебиторской задолженности на 722881,75 тыс.руб., что привело к увеличению оборачиваемости дебиторской задолженности на 0,39 оборотов и снижению периода оборачиваемости на 280 дней, что следует рассматривать как положительную тенденцию.
Динамика уменьшения дебиторской задолженности, ее состав и структура оказывает большое влияние на оборачиваемость капитала предприятия и, соответственно, на его финансовое положение. Реализация предложенных мероприятий будет способствовать ускорению оборачиваемости средств и сокращению величины дебиторской задолженности.
Подводя общий итог, можно отметить, что вопрос управления дебиторской задолженностью на сегодняшний день является актуальным для компании. При эффективном управлении и следовании рекомендациям организация может значительно повысить свою финансовую устойчивость.
Подобные работы
- Обоснование целесообразности внедрения нового оборудования на предприятии (на
примере Филиала ООО «РН-ВАНКОР»)
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2017