Введение ...................................................................................................................... 3
Глава 1 Теоретические и методические аспекты формирования налоговой
политики предприятия ............................................................................................ 6
1.1 Сущность, значение и роль налоговой политики предприятия ............... 6
1.2 Налоговое планирование как инструмент минимизации налоговых
обязательств....................................................................................................... 10
Глава 2 Оценка эффективности налогового планирования как важнейшей
составной части налоговой политики ООО «Пансионат «Маяк»................ 23
2.1 Организационно-экономическая характеристика исследуемого
объекта................................................................................................................ 23
2.2 Организация системы налогообложения ООО «Пансионат «Маяк» .... 28
2.3 Оценка показателей результативности налогового планирования ООО
«Пансионат «Маяк» .......................................................................................... 35
Глава 3 Разработка рекомендаций по совершенствованию налогового
планирования и оптимизации системы налогообложения ООО «Пансионат
«Маяк»....................................................................................................................... 40
3.1 Применение смешанной системы налогообложения ООО «Пансионат
«Маяк»................................................................................................................ 40
3.2 Применение конфигурации «1С:Налогоплательщик 8» при наличии
установленной платформы 1С......................................................................... 43
Заключение............................................................................................................... 48
Список использованной литературы.................................................................. 52
Приложение ............................................................................................................. 55
Налоговая политика в рамках действующего законодательства является
эффективным инструментом минимизации налоговых платежей. Управление
расходами по уплате налогов является разумным расходованием времени и
экономии средств на современном этапе экономического развития.
Налоговая политика предприятия позволяет снизить налоговое бремя
вместе с увеличением производства, разработкой и внедрением нового
оборудования. Формирование налоговой политики зависит от
профессионализма персонала, его знаний вопросов налогового
законодательства.
Уменьшение налоговых платежей является обычной практикой
российского и западного бизнеса, но требует тщательного и осторожного
подхода.
Такая политика должна быть законной, чтобы органы осуществляющие
контроль не имели никаких вопросов к руководству компании. Для этой цели
необходимо проводить постоянный мониторинг налогового законодательства,
порядка и сроков уплаты налогов, сборов и иных платежей, следовать практике
налоговых органов, их отношению к конкретному процессу, знать основные
аргументы при доказательстве налоговых правонарушений, чтобы понять, где
же грань между оптимизацией и правонарушением, а также какая
ответственность грозит должностным лицам.
Налоговая политика должна быть направлена не только на оптимизацию
системы налогообложения, но и на оценку влияния этого процесса на
состояние предприятия.
Правильно сформированная налоговая политика во многом зависит от
компетенции сотрудников, ответственных за исчисление и уплату налогов в
установленные сроки, их знания существующих правовых методов уменьшения
налоговых платежей...
Целенаправленная налоговая политика в значительной степени зависит от
знания работниками, ответственными за исчисление и уплату налогов, того,
какие налоги, в какие сроки и куда необходимо уплатить, от умения этих
работников разбираться в существующих законных способах снижения
налоговых выплат. Знание налогового права и текущего налогового
законодательства позволяет осуществлять грамотное планирование налоговых
платежей и доходов. Налоговая политика должна не только оптимизировать
налогообложение, но и оценивать влияние этого процесса на состояние
предприятия.
Сегодня каждая организация, независимо от вида деятельности и формы
собственности, сталкивается с необходимостью платить налоги, что при
неграмотном подходе и системных ошибках оборачивается лишними затратами
и проблемами с законом. Поэтому необходимо проводить оптимизацию
налогообложения предприятия, что сделает доходы максимальными, а налоги
минимальными, не вступая в противоречие с законодательством.
Оптимизация и минимизация налогов предполагают анализ деятельности
предприятия и точный математический расчет, дающий возможность выбора
предприятием из нескольких альтернативных вариантов списания и учета
средств и расходов, наиболее эффективного с точки зрения интересов
предприятия.
Результаты исследования организации системы налогообложения и
оценки показателей результативности налогового планирования ООО
«Пансионат «Маяк» показали:
1) По экономическим показателям:
Наибольший удельный вес приходится на реализацию путевок и
составляет 80,97%, что обусловлено видом деятельности пансионата.
Также наблюдается рост объема реализации путевок на 3634 тыс. руб.
или 13,4%...
