Анализ и прогнозирование показателей финансовой отчетности организации(на примере АО «Красмаш»)
|
Введение 4
1 Анализ основных форм бухгалтерской отчетности АО «Красмаш» 7
1.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 7
1.2 Анализ бухгалтерского баланса 10
1.2 Анализ отчета о финансовых результатах 21
2 Анализ приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых
результатах АО «Красмаш» 25
2.1 Анализ отчета об изменениях капитала предприятия 25
2.2 Анализ отчета о движении денежных средств 26
2.3 Анализ пояснений и дополнений к бухгалтерскому балансу и отчету о
финансовых результатах 28
3. Прогнозирование показателей финансовой отчетности АО «Красмаш» 34
3.1 Прогноз показателей бухгалтерского баланса и отчета о финансовых
результатах 34
3.2 Оценка прогнозных показателей финансовой отчетности предприятия 45
3.3 Рекомендации по улучшению финансового состояния 47
Заключение 49
Список использованных источников 52
Приложения А-Д 56-64
1 Анализ основных форм бухгалтерской отчетности АО «Красмаш» 7
1.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 7
1.2 Анализ бухгалтерского баланса 10
1.2 Анализ отчета о финансовых результатах 21
2 Анализ приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых
результатах АО «Красмаш» 25
2.1 Анализ отчета об изменениях капитала предприятия 25
2.2 Анализ отчета о движении денежных средств 26
2.3 Анализ пояснений и дополнений к бухгалтерскому балансу и отчету о
финансовых результатах 28
3. Прогнозирование показателей финансовой отчетности АО «Красмаш» 34
3.1 Прогноз показателей бухгалтерского баланса и отчета о финансовых
результатах 34
3.2 Оценка прогнозных показателей финансовой отчетности предприятия 45
3.3 Рекомендации по улучшению финансового состояния 47
Заключение 49
Список использованных источников 52
Приложения А-Д 56-64
Одним из довольно значимых условий развития предприятия и успешного управления его финансами является финансовый анализ деятельности предприятия.
В настоящее время у ряда предприятий существуют проблемы финансового характера, в результате чего возникает острая необходимость совершенствования методов проведения анализа финансового состояния, необходимость использования существующих методик и мероприятий, обеспечивающих выход их экономического кризиса, а также формирование совокупности мероприятий, которые могут быть использованы в качестве механизмов финансового оздоровления.
Базой для разработки мероприятий и их реализации являются результаты анализа финансового состояния.
В качестве основных функций анализа финансовой отчетности можно выделить следующие:
- обоснованная оценка динамики соотношения активов и пассивов, результатов финансово-хозяйственной деятельности и деловой активности анализируемого предприятия;
- исследование факторов, оказывающих влияние на выявленные результаты и формирование выводов;
- подготовка мероприятий по укреплению финансового состояния на базе полученных результатов.
Достаточный уровень финансовой устойчивости предполагает возможность формирования оптимальной структуры капитала и осуществление его движения таким образом, чтобы экономический субъект имел возможность получать стабильную прибыль, которая выступает основным источником развития предприятия.
Проведение анализа финансовой отчетности можно охарактеризовать как одну из основных составляющих финансового анализа экономических субъектов, результаты которого используются для выработки эффективных управленческих решений, направленных на улучшение текущего состояния предприятия и его развития.
Проведение анализа может предполагать реализацию полного комплекса аналитических процедур, включающих анализ всех форм отчетности, формируемых предприятием. Также возможно проведение анализа и выработка решений по каким-либо отдельным направлениям, требующим совершенствования: платежеспособность и ликвидность, деловая активность, финансовая устойчивость, платежеспособность и прочее.
Таким образом, актуальность темы связана с тем, что проведение анализа финансовой отчетности позволяет сформировать выводы и слабых и проблемных участках работы предприятия на основе финансовых показателей, что даст информационную базу для выработки управленческих решений.
Цель выполнения бакалаврской работы - оценка финансовых результатов и финансового состояния организации, прогнозирование показателей финансовой отчетности АО «Красмаш».
Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:
- обобщить методику анализа финансовой отчетности;
- провести ретроспективный анализ финансовой отчетности АО «Красмаш»;
- дать перспективную оценку финансового состояния АО «Красмаш» на основе формирования прогнозной финансовой отчетности.
Объект исследования - финансово-хозяйственная деятельность АО «Красмаш».
Предмет исследования - показатели финансовой отчетности АО «Красмаш».
Информационная основа выполнения работы представлена финансовой отчетностью.
Методологической базой исследования является федеральное законодательство, нормативные документы, монографии и научные статьи по исследуемой работе.
Методы исследования работы включали экономико-статистический анализ, ретроспективный анализ, стандартные приемы анализа финансовой отчетности, эконометрический анализ, корреляционно-регрессионный анализ, табличный и графический методы.
Работа состоит из трех глав, в первой главе был проведен вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах и сделаны выводы о платежеспособности организации АО «Красмаш».
Во второй главе были проанализированы приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, а именно отчет о движении денежных средств, отчет об изменениях капитала и дополнительные сведения составляющие актив и пассив баланса для того, чтобы определить источники финансирования предприятия.
В третьей главе было проведено прогнозирование показателей основных форм финансовой отчетности, а именно бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. при помощи корреляционно-регрессионного анализа.
В настоящее время у ряда предприятий существуют проблемы финансового характера, в результате чего возникает острая необходимость совершенствования методов проведения анализа финансового состояния, необходимость использования существующих методик и мероприятий, обеспечивающих выход их экономического кризиса, а также формирование совокупности мероприятий, которые могут быть использованы в качестве механизмов финансового оздоровления.
Базой для разработки мероприятий и их реализации являются результаты анализа финансового состояния.
В качестве основных функций анализа финансовой отчетности можно выделить следующие:
- обоснованная оценка динамики соотношения активов и пассивов, результатов финансово-хозяйственной деятельности и деловой активности анализируемого предприятия;
- исследование факторов, оказывающих влияние на выявленные результаты и формирование выводов;
- подготовка мероприятий по укреплению финансового состояния на базе полученных результатов.
Достаточный уровень финансовой устойчивости предполагает возможность формирования оптимальной структуры капитала и осуществление его движения таким образом, чтобы экономический субъект имел возможность получать стабильную прибыль, которая выступает основным источником развития предприятия.
Проведение анализа финансовой отчетности можно охарактеризовать как одну из основных составляющих финансового анализа экономических субъектов, результаты которого используются для выработки эффективных управленческих решений, направленных на улучшение текущего состояния предприятия и его развития.
Проведение анализа может предполагать реализацию полного комплекса аналитических процедур, включающих анализ всех форм отчетности, формируемых предприятием. Также возможно проведение анализа и выработка решений по каким-либо отдельным направлениям, требующим совершенствования: платежеспособность и ликвидность, деловая активность, финансовая устойчивость, платежеспособность и прочее.
Таким образом, актуальность темы связана с тем, что проведение анализа финансовой отчетности позволяет сформировать выводы и слабых и проблемных участках работы предприятия на основе финансовых показателей, что даст информационную базу для выработки управленческих решений.
Цель выполнения бакалаврской работы - оценка финансовых результатов и финансового состояния организации, прогнозирование показателей финансовой отчетности АО «Красмаш».
Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:
- обобщить методику анализа финансовой отчетности;
- провести ретроспективный анализ финансовой отчетности АО «Красмаш»;
- дать перспективную оценку финансового состояния АО «Красмаш» на основе формирования прогнозной финансовой отчетности.
Объект исследования - финансово-хозяйственная деятельность АО «Красмаш».
Предмет исследования - показатели финансовой отчетности АО «Красмаш».
Информационная основа выполнения работы представлена финансовой отчетностью.
Методологической базой исследования является федеральное законодательство, нормативные документы, монографии и научные статьи по исследуемой работе.
Методы исследования работы включали экономико-статистический анализ, ретроспективный анализ, стандартные приемы анализа финансовой отчетности, эконометрический анализ, корреляционно-регрессионный анализ, табличный и графический методы.
Работа состоит из трех глав, в первой главе был проведен вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах и сделаны выводы о платежеспособности организации АО «Красмаш».
Во второй главе были проанализированы приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, а именно отчет о движении денежных средств, отчет об изменениях капитала и дополнительные сведения составляющие актив и пассив баланса для того, чтобы определить источники финансирования предприятия.
В третьей главе было проведено прогнозирование показателей основных форм финансовой отчетности, а именно бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. при помощи корреляционно-регрессионного анализа.
Цель выполнения бакалаврской работы - оценка финансовых результатов и финансового состояния организации, прогнозирование показателей финансовой отчетности АО «Красмаш».
Для достижения поставленной цели в курсовой работе необходимо решить следующие задачи:
- обобщить методику анализа финансовой отчетности;
- провести ретроспективный анализ финансовой отчетности АО «Красмаш»;
- дать перспективную оценку финансового состояния АО «Красмаш» на основе формирования прогнозной финансовой отчетности.
На основании проведенного горизонтального и вертикального анализа баланса предприятия можно отметить, что в отчетном году наблюдается увеличение стоимости внеоборотных и оборотных активов за счет основных средств, запасов и дебиторской задолженности, а также пассивов анализируемого предприятия - за счет текущих обязательств и собственного капитала.
Структура активов предприятия характерна для материалоемкого производства, что подтверждается высоким уровнем остатков запасов, в пассиве преобладает заемный капитал, сформированный кредиторской задолженностью, доля собственных средств снижается, что свидетельствует о постепенном ослаблении финансовой устойчивости и появлении у анализируемого предприятия зависимости от внешних источников финансирования. Поскольку текущая деятельность АО «Красмаш» финансируется за счет кредиторской задолженности, а именно, авансов, полученных от покупателей, стоимость которых в течение всего анализируемого периоде существенно превышает авансы выданные.
Финансовая деятельность организации характеризуется наличием убытков, за счет увеличения кредиторской задолженности в отчетном году, показатели рентабельности предприятия в отчетном году существенно ухудшаются.
Тем не менее, движение денежных средств в отчетном году в АО «Красмаш» характеризуется чистым притоком в размере 24275097 тыс. руб., в результате чего, остаток денежных средств на конец периода составил 8326664 тыс. руб. Причиной положительного потока денежных средств, представленного только текущей деятельностью, стало превышение поступлений денежных средств (24275097 тыс. руб.) над платежами (22363390 тыс. руб.).
Также положительной оценки заслуживает увеличение чистого притока денежных средств за отчетный год с 380386 тыс. руб. до 1911707 тыс. руб., что обусловило прирост остатка денежных средств АО «Красмаш» на конец отчетного года.
Во время проведения анализа финансовой отчетности предприятия АО «Красмаш», был выявлен ряд проблем, часть из которых связана со спецификой производства и не может быть решена в ближайшее время, одной из таких проблем является высокий уровень материалоемкости предприятия, это говорит о том, что организация тратит много ресурсов для производства продукции, при этом получая низкую прибыль с продажи, которой едва хватает на то, чтобы покрыть основные расходы.
Существует ряд предложений по снижению уровня материалоемкости:
- создание более совершенной конструкции машин и оборудования;
- использование отходов производства для выпуска побочной продукции;
- поддержание техники и технологии в хорошем рабочем состоянии и строгое соблюдение технологических процессов;
- внедрение малоотходной и безотходной технологии производства;
АО «Красмаш» испытывает проблемы, связанные с возможностью обеспечивать обязательства, поскольку коэффициенты платежеспособности не соответствуют нормативным уровням.
Основной причиной низкого уровня платежеспособности АО «Красмаш» является значительный объем заемного капитала, сформированный в большей степени за счет кредиторской задолженности.
Сокращение кредиторской задолженности возможно за счет:
- классифицирования долгов по срочности погашения;
- установление источников для проведения платежей по долгам;
- реструктуризации.
Для увеличения выручки АО «Красмаш» следует сделать упор на расширение собственного производства за счет гражданской продукции.
Это позволит получать прибыль в период отсутствия государственных заказов, либо в периоды длительного выполнения государственного заказа, что является актуальным, так как период операционного цикла предприятия составляет несколько лет.
Для достижения поставленной цели в курсовой работе необходимо решить следующие задачи:
- обобщить методику анализа финансовой отчетности;
- провести ретроспективный анализ финансовой отчетности АО «Красмаш»;
- дать перспективную оценку финансового состояния АО «Красмаш» на основе формирования прогнозной финансовой отчетности.
На основании проведенного горизонтального и вертикального анализа баланса предприятия можно отметить, что в отчетном году наблюдается увеличение стоимости внеоборотных и оборотных активов за счет основных средств, запасов и дебиторской задолженности, а также пассивов анализируемого предприятия - за счет текущих обязательств и собственного капитала.
Структура активов предприятия характерна для материалоемкого производства, что подтверждается высоким уровнем остатков запасов, в пассиве преобладает заемный капитал, сформированный кредиторской задолженностью, доля собственных средств снижается, что свидетельствует о постепенном ослаблении финансовой устойчивости и появлении у анализируемого предприятия зависимости от внешних источников финансирования. Поскольку текущая деятельность АО «Красмаш» финансируется за счет кредиторской задолженности, а именно, авансов, полученных от покупателей, стоимость которых в течение всего анализируемого периоде существенно превышает авансы выданные.
Финансовая деятельность организации характеризуется наличием убытков, за счет увеличения кредиторской задолженности в отчетном году, показатели рентабельности предприятия в отчетном году существенно ухудшаются.
Тем не менее, движение денежных средств в отчетном году в АО «Красмаш» характеризуется чистым притоком в размере 24275097 тыс. руб., в результате чего, остаток денежных средств на конец периода составил 8326664 тыс. руб. Причиной положительного потока денежных средств, представленного только текущей деятельностью, стало превышение поступлений денежных средств (24275097 тыс. руб.) над платежами (22363390 тыс. руб.).
Также положительной оценки заслуживает увеличение чистого притока денежных средств за отчетный год с 380386 тыс. руб. до 1911707 тыс. руб., что обусловило прирост остатка денежных средств АО «Красмаш» на конец отчетного года.
Во время проведения анализа финансовой отчетности предприятия АО «Красмаш», был выявлен ряд проблем, часть из которых связана со спецификой производства и не может быть решена в ближайшее время, одной из таких проблем является высокий уровень материалоемкости предприятия, это говорит о том, что организация тратит много ресурсов для производства продукции, при этом получая низкую прибыль с продажи, которой едва хватает на то, чтобы покрыть основные расходы.
Существует ряд предложений по снижению уровня материалоемкости:
- создание более совершенной конструкции машин и оборудования;
- использование отходов производства для выпуска побочной продукции;
- поддержание техники и технологии в хорошем рабочем состоянии и строгое соблюдение технологических процессов;
- внедрение малоотходной и безотходной технологии производства;
АО «Красмаш» испытывает проблемы, связанные с возможностью обеспечивать обязательства, поскольку коэффициенты платежеспособности не соответствуют нормативным уровням.
Основной причиной низкого уровня платежеспособности АО «Красмаш» является значительный объем заемного капитала, сформированный в большей степени за счет кредиторской задолженности.
Сокращение кредиторской задолженности возможно за счет:
- классифицирования долгов по срочности погашения;
- установление источников для проведения платежей по долгам;
- реструктуризации.
Для увеличения выручки АО «Красмаш» следует сделать упор на расширение собственного производства за счет гражданской продукции.
Это позволит получать прибыль в период отсутствия государственных заказов, либо в периоды длительного выполнения государственного заказа, что является актуальным, так как период операционного цикла предприятия составляет несколько лет.
Подобные работы
- РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ЗАТРАТАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ (НА ПРИМЕРЕ АО «КРАСМАШ»)
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 5750 р. Год сдачи: 2017 - ПРИНЯТИЕ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ НА ОСНОВЕ МАТРИЦЫ ФИНАНСОВЫХ СТРАТЕГИЙ
Бакалаврская работа, финансы и кредит. Язык работы: Русский. Цена: 5600 р. Год сдачи: 2016