Особенности налогового учета в малом и среднем бизнесе (Сыктывкарский государственный университет)
|
Объект исследования - САО «РЕСО-Гарантия».
Основной вид деятельности — предоставление услуг в сфере страхования имущества, автотранспорта, ответственности и здоровья.
Проведен анализ данных за 2020-2024 годы.
Введение 3
1.Теоретические и правовые основы налогового учета в малом и среднем бизнесе 6
1.1 Сущность, цели и функции налогового учета 6
1.2 Правовое регулирование налогового учета в сфере малого и среднего предпринимательства 10
1.3 Специфика налогообложения субъектов малого и среднего предпринимательства 15
2. Практика налогового учета в малом и среднем бизнесе: анализ, проблемы и пути совершенствования 20
2.1 Анализ действующей системы налогового учета в МСП на примере регионального отделения САО «РЕСО-Гарантия» 20
2.2 Основные проблемы налогового учета в малом и среднем бизнесе 25
2.3 Пути совершенствования налогового учета в малом и среднем бизнесе 29
Заключение 34
Библиографический список 36
Основной вид деятельности — предоставление услуг в сфере страхования имущества, автотранспорта, ответственности и здоровья.
Проведен анализ данных за 2020-2024 годы.
Введение 3
1.Теоретические и правовые основы налогового учета в малом и среднем бизнесе 6
1.1 Сущность, цели и функции налогового учета 6
1.2 Правовое регулирование налогового учета в сфере малого и среднего предпринимательства 10
1.3 Специфика налогообложения субъектов малого и среднего предпринимательства 15
2. Практика налогового учета в малом и среднем бизнесе: анализ, проблемы и пути совершенствования 20
2.1 Анализ действующей системы налогового учета в МСП на примере регионального отделения САО «РЕСО-Гарантия» 20
2.2 Основные проблемы налогового учета в малом и среднем бизнесе 25
2.3 Пути совершенствования налогового учета в малом и среднем бизнесе 29
Заключение 34
Библиографический список 36
Актуальность темы исследования. Малый и средний бизнес играет ключевую роль в формировании устойчивой и гибкой экономики, способной быстро адаптироваться к меняющимся условиям внутренней и внешней среды. В Российской Федерации малые и средние предприятия (МСП) составляют значительную долю всех действующих хозяйствующих субъектов и обеспечивают существенную часть рабочих мест, налоговых поступлений и валового внутреннего продукта. В этих условиях вопросы эффективной организации налогового учета в секторе МСП приобретают особую значимость.
Налоговый учет в малом и среднем бизнесе выполняет не только фискальную функцию, обеспечивая своевременное и точное исчисление налогов, но и служит важным инструментом управленческой и финансовой аналитики. Вместе с тем практика показывает, что субъекты МСП нередко сталкиваются с трудностями при ведении налогового учета, обусловленными как сложностью законодательства, так и ограниченными ресурсами самих предприятий. Особенно актуальной проблема становится в условиях частых изменений налогового законодательства, цифровизации налогового администрирования и перехода к принципу «прозрачности» бизнеса.
Необходимость научного анализа особенностей налогового учета в малом и среднем бизнесе обусловлена как практическими потребностями предпринимателей, так и задачами совершенствования государственной налоговой политики. Несмотря на наличие теоретических разработок в данной области, многие аспекты практики налогового учета в МСП требуют дополнительного осмысления, включая оптимальный выбор налогового режима, особенности отражения хозяйственных операций и налогового планирования.
Объектом исследования является система налогового учета субъектов малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации.
Предметом исследования выступают особенности организации и ведения налогового учета в МСП, а также факторы, влияющие на его эффективность и соответствие требованиям законодательства.
Целью настоящей работы является комплексный анализ теоретических и практических особенностей налогового учета в малом и среднем бизнесе, выявление проблемных аспектов и формулирование предложений по их устранению.
В соответствии с поставленной целью в работе решаются следующие задачи:
раскрыть сущность и функции налогового учета в системе управления предприятием;
проанализировать нормативно-правовую базу, регулирующую налоговый учет в сфере МСП;
исследовать действующие налоговые режимы и их влияние на порядок налогового учета;
рассмотреть на примере конкретного предприятия практику ведения налогового учета;
выявить проблемы, возникающие в процессе налогового учета у субъектов МСП;
предложить направления совершенствования налогового учета с учетом современных реалий.
Информационную базу исследования составляют: Налоговый кодекс Российской Федерации, иные федеральные законы и подзаконные акты, регулирующие налоговое администрирование; официальные материалы Федеральной налоговой службы РФ; научные публикации в области налогообложения и бухгалтерского учета; данные аналитических и статистических отчетов.
Методологическую основу работы составляют общенаучные методы (анализ, синтез, индукция, дедукция), а также специальные методы экономико-правового анализа, сравнительного правоведения и обобщения практики налогового администрирования.
Структура работы включает две главы. Первая глава посвящена теоретическим и правовым аспектам налогового учета в малом и среднем бизнесе, рассматриваются его сущность, цели, функции и нормативно-правовая база. Во второй главе анализируется практика налогового учета на конкретном предприятии, выявляются проблемы и предлагаются пути их решения. Работа направлена на системное осмысление особенностей налогового учета в МСП и разработку рекомендаций по повышению его эффективности.
Налоговый учет в малом и среднем бизнесе выполняет не только фискальную функцию, обеспечивая своевременное и точное исчисление налогов, но и служит важным инструментом управленческой и финансовой аналитики. Вместе с тем практика показывает, что субъекты МСП нередко сталкиваются с трудностями при ведении налогового учета, обусловленными как сложностью законодательства, так и ограниченными ресурсами самих предприятий. Особенно актуальной проблема становится в условиях частых изменений налогового законодательства, цифровизации налогового администрирования и перехода к принципу «прозрачности» бизнеса.
Необходимость научного анализа особенностей налогового учета в малом и среднем бизнесе обусловлена как практическими потребностями предпринимателей, так и задачами совершенствования государственной налоговой политики. Несмотря на наличие теоретических разработок в данной области, многие аспекты практики налогового учета в МСП требуют дополнительного осмысления, включая оптимальный выбор налогового режима, особенности отражения хозяйственных операций и налогового планирования.
Объектом исследования является система налогового учета субъектов малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации.
Предметом исследования выступают особенности организации и ведения налогового учета в МСП, а также факторы, влияющие на его эффективность и соответствие требованиям законодательства.
Целью настоящей работы является комплексный анализ теоретических и практических особенностей налогового учета в малом и среднем бизнесе, выявление проблемных аспектов и формулирование предложений по их устранению.
В соответствии с поставленной целью в работе решаются следующие задачи:
раскрыть сущность и функции налогового учета в системе управления предприятием;
проанализировать нормативно-правовую базу, регулирующую налоговый учет в сфере МСП;
исследовать действующие налоговые режимы и их влияние на порядок налогового учета;
рассмотреть на примере конкретного предприятия практику ведения налогового учета;
выявить проблемы, возникающие в процессе налогового учета у субъектов МСП;
предложить направления совершенствования налогового учета с учетом современных реалий.
Информационную базу исследования составляют: Налоговый кодекс Российской Федерации, иные федеральные законы и подзаконные акты, регулирующие налоговое администрирование; официальные материалы Федеральной налоговой службы РФ; научные публикации в области налогообложения и бухгалтерского учета; данные аналитических и статистических отчетов.
Методологическую основу работы составляют общенаучные методы (анализ, синтез, индукция, дедукция), а также специальные методы экономико-правового анализа, сравнительного правоведения и обобщения практики налогового администрирования.
Структура работы включает две главы. Первая глава посвящена теоретическим и правовым аспектам налогового учета в малом и среднем бизнесе, рассматриваются его сущность, цели, функции и нормативно-правовая база. Во второй главе анализируется практика налогового учета на конкретном предприятии, выявляются проблемы и предлагаются пути их решения. Работа направлена на системное осмысление особенностей налогового учета в МСП и разработку рекомендаций по повышению его эффективности.
Налоговый учет представляет собой ключевой элемент финансово-хозяйственной деятельности любой организации, особенно в сфере малого и среднего бизнеса, где каждое управленческое решение оказывает непосредственное влияние на уровень налоговой нагрузки, финансовую устойчивость и соблюдение фискальной дисциплины. В рамках проведенного исследования были рассмотрены теоретические и практические аспекты организации налогового учета в МСП, раскрыты особенности его правового регулирования, специфики налогообложения и применяемых режимов, а также осуществлен анализ налогового учета на примере регионального подразделения САО «РЕСО-Гарантия».
В первой главе курсовой работы освещены теоретические подходы к определению сущности, целей и функций налогового учета. Выявлено, что налоговый учет в МСП выполняет не только фискальную, но и управленческую функцию, обеспечивая прозрачность операций, соблюдение налогового законодательства и возможность для планирования платежей. Особое внимание было уделено правовому регулированию в условиях упрощенных налоговых режимов, а также их особенностям — УСН, ПСН, НПД и др. Установлено, что действующее законодательство предусматривает для субъектов МСП значительное количество преференций, однако эффективность их реализации напрямую зависит от качества учета и правильности применения норм.
Практический анализ, проведённый во второй главе на примере регионального отделения САО «РЕСО-Гарантия», позволил выявить особенности построения налогового учета в страховой компании, работающей в рамках упрощённой системы налогообложения с объектом «доходы минус расходы». Установлено, что структура учета организована с учетом внутренних регламентов головного офиса, ведется в электронном формате и сопровождается регулярными сверками, что способствует повышению прозрачности и снижения рисков. Применяемый режим налогообложения позволяет учитывать значительную долю расходов, таких как аренда, страховые выплаты, агентские комиссии и оплата труда, что делает его целесообразным и экономически выгодным для филиала. Представленные данные за 2020–2024 годы демонстрируют устойчивую налоговую нагрузку и стабильность финансовых показателей.
Особое внимание в работе было уделено проблемам, характерным для налогового учета в МСП: высокая налоговая нагрузка даже при применении специальных режимов, сложности с документированием расходов, недостаточная квалификация сотрудников, частые изменения законодательства и низкий уровень автоматизации процессов. Эти проблемы оказывают негативное влияние на точность налоговых расчётов, своевременность представления отчетности и могут повлечь санкционные последствия.
В третьей главе были предложены направления совершенствования налогового учета: внедрение современных программных средств автоматизации, развитие цифровых сервисов ФНС, повышение налоговой грамотности персонала, стабилизация налогового законодательства, а также создание институциональной поддержки субъектов МСП. Все эти меры в совокупности направлены на снижение административной нагрузки на бизнес и повышение эффективности налоговой системы.
Таким образом, проведенное исследование позволило сформировать целостное представление о механизмах организации и ведения налогового учета в малом и среднем бизнесе, выявить существующие затруднения и определить пути их преодоления. Практический пример на базе регионального филиала САО «РЕСО-Гарантия» подтвердил, что даже в рамках упрощенной системы налогообложения налоговый учет требует высокого уровня организованности, точности и адаптации к цифровым реалиям. Результаты работы могут быть использованы при разработке рекомендаций по оптимизации налогового администрирования в МСП, а также при построении внутренних систем учета в страховых компаниях и других организациях, работающих в аналогичном правовом и организационном поле.
В первой главе курсовой работы освещены теоретические подходы к определению сущности, целей и функций налогового учета. Выявлено, что налоговый учет в МСП выполняет не только фискальную, но и управленческую функцию, обеспечивая прозрачность операций, соблюдение налогового законодательства и возможность для планирования платежей. Особое внимание было уделено правовому регулированию в условиях упрощенных налоговых режимов, а также их особенностям — УСН, ПСН, НПД и др. Установлено, что действующее законодательство предусматривает для субъектов МСП значительное количество преференций, однако эффективность их реализации напрямую зависит от качества учета и правильности применения норм.
Практический анализ, проведённый во второй главе на примере регионального отделения САО «РЕСО-Гарантия», позволил выявить особенности построения налогового учета в страховой компании, работающей в рамках упрощённой системы налогообложения с объектом «доходы минус расходы». Установлено, что структура учета организована с учетом внутренних регламентов головного офиса, ведется в электронном формате и сопровождается регулярными сверками, что способствует повышению прозрачности и снижения рисков. Применяемый режим налогообложения позволяет учитывать значительную долю расходов, таких как аренда, страховые выплаты, агентские комиссии и оплата труда, что делает его целесообразным и экономически выгодным для филиала. Представленные данные за 2020–2024 годы демонстрируют устойчивую налоговую нагрузку и стабильность финансовых показателей.
Особое внимание в работе было уделено проблемам, характерным для налогового учета в МСП: высокая налоговая нагрузка даже при применении специальных режимов, сложности с документированием расходов, недостаточная квалификация сотрудников, частые изменения законодательства и низкий уровень автоматизации процессов. Эти проблемы оказывают негативное влияние на точность налоговых расчётов, своевременность представления отчетности и могут повлечь санкционные последствия.
В третьей главе были предложены направления совершенствования налогового учета: внедрение современных программных средств автоматизации, развитие цифровых сервисов ФНС, повышение налоговой грамотности персонала, стабилизация налогового законодательства, а также создание институциональной поддержки субъектов МСП. Все эти меры в совокупности направлены на снижение административной нагрузки на бизнес и повышение эффективности налоговой системы.
Таким образом, проведенное исследование позволило сформировать целостное представление о механизмах организации и ведения налогового учета в малом и среднем бизнесе, выявить существующие затруднения и определить пути их преодоления. Практический пример на базе регионального филиала САО «РЕСО-Гарантия» подтвердил, что даже в рамках упрощенной системы налогообложения налоговый учет требует высокого уровня организованности, точности и адаптации к цифровым реалиям. Результаты работы могут быть использованы при разработке рекомендаций по оптимизации налогового администрирования в МСП, а также при построении внутренних систем учета в страховых компаниях и других организациях, работающих в аналогичном правовом и организационном поле.
Подобные работы
- ОСОБЕННОСТИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, КОНТРОЛЯ И АНАЛИЗА ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4365 р. Год сдачи: 2018 - Особенности бухгалтерского учета, контроля и анализа хозяйственной деятельности субъектов малого предпринимательства
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 6500 р. Год сдачи: 2019 - СТРАТЕГИЯ УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ СФЕРЫ МАЛОГО
БИЗНЕСА В РЕГИОНЕ
Магистерская диссертация, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 5720 р. Год сдачи: 2017 - Совершенствование управления предприятием малого бизнеса на основе клиентоориентированного подхода (на примере ООО «ПКФ «Заря Света»)
Бакалаврская работа, управление бизнес-процессами. Язык работы: Русский. Цена: 4850 р. Год сдачи: 2019 - Исследование механизма венчурного финансирования инновационных проектов в рамках национальной технологической инициативы: российский опыт, зарубежная практика
Магистерская диссертация, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2018 - ВЕНЧУРНОЕ ИНВЕСТИРОВАНИЕ ИННОВАЦИОННЫХ КОМПАНИЙ В РЕГИОНАХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ: ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ
Магистерская диссертация, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2017 - ОЦЕНКА ИННОВАЦИОННОГО ПОТЕНЦИАЛА РЕГИОНОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Дипломные работы, ВКР, муниципальное управление. Язык работы: Русский. Цена: 4380 р. Год сдачи: 2017 - ВЕНЧУРНОЕ ИНВЕСТИРОВАНИЕ ИННОВАЦИОННЫХ КОМПАНИЙ В РЕГИОНАХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ: ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ
Магистерская диссертация, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4845 р. Год сдачи: 2017