Анализ вероятности банкротства предприятия
|
Введение 3
1 Теоретические аспекты анализа платёжеспособности и
финансовой устойчивости малого предприятия 5
1.1 Понятие и сущность платёжеспособности предприятия
малого бизнеса 5
1.2 Финансовая устойчивость как показатель стабильного
функционирования малого предприятия 14
1.3 Методические составляющие анализа платёжеспособности и
финансовой устойчивости предприятий малого бизнеса 19
2 Анализ вероятности банкротства малого предприятия ООО
«Уникорн» 28
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Уникорн» 28
2.2 Анализ и оценка показателей платёжеспособности малого
предприятия 39
2.3 Анализ и оценка показателей финансовой устойчивости малого
предприятия 46
3 Мероприятия, направленные на повышение
платёжеспособности и финансовой устойчивости малого предприятия «Уникорн» 54
3.1 Разработка рекомендаций по повышению платёжеспособности
и финансовой устойчивости ООО «Уникорн»
3.2 Определение экономического эффекта от предложенных мероприятий
Заключение
Список литературы
1 Теоретические аспекты анализа платёжеспособности и
финансовой устойчивости малого предприятия 5
1.1 Понятие и сущность платёжеспособности предприятия
малого бизнеса 5
1.2 Финансовая устойчивость как показатель стабильного
функционирования малого предприятия 14
1.3 Методические составляющие анализа платёжеспособности и
финансовой устойчивости предприятий малого бизнеса 19
2 Анализ вероятности банкротства малого предприятия ООО
«Уникорн» 28
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Уникорн» 28
2.2 Анализ и оценка показателей платёжеспособности малого
предприятия 39
2.3 Анализ и оценка показателей финансовой устойчивости малого
предприятия 46
3 Мероприятия, направленные на повышение
платёжеспособности и финансовой устойчивости малого предприятия «Уникорн» 54
3.1 Разработка рекомендаций по повышению платёжеспособности
и финансовой устойчивости ООО «Уникорн»
3.2 Определение экономического эффекта от предложенных мероприятий
Заключение
Список литературы
Малый бизнес является значимым элементом финансовой системы любого государства, в частности, и России. Малые предприятия предоставляют на рынок широкий ассортимент товаров и услуг, а также, в целом, производят немалый макроэкономический эффект. Однако малые единицы бизнеса не располагают внушительными активами, а потому отличаются невысокой финансовой устойчивостью. Сложное положение дел в российском малом предпринимательстве связано и с рядом негативных «национальных» тенденций: непомерное налогообложение, неразвитая нормативно-правовая база, чрезмерные административные барьеры, преобладание крупных монополий на рынке.
Тем не менее, президент Российской Федерации Владимир Владимирович Путин, в рамках предпринимательского форума «Малый бизнес - национальная идея?», сообщил, что с малым бизнесом связано множество ожиданий, его вклад в экономику всей страны достаточно велик. В связи с этим, в ближайшей перспективе ожидается внушительная государственная поддержка данного вида предпринимательства [1].
И все же, непростая экономическая ситуация в Российской Федерации и мире в целом, проявившаяся в последние годы, оказала сильнейшее негативное влияние на результаты коммерческой деятельности малых предприятий. Но, несмотря на все отрицательные внешние факторы, можно сказать, что такие явления, как неспособность платить по своим обязательствам, финансовая нестабильность и несостоятельность, в первую очередь являются продуктом отсутствия или некачественного выполнения комплексного экономического анализа самими субъектами малого предпринимательства.
В сложившихся экономических условиях, для данного вида бизнеса немаловажное значение играет анализ проблем рационального финансового обеспечения деятельности, поиск путей повышения финансовой состоятельности и независимости предприятий. Все эти мероприятия позволят существенно снизить риски, при этом повысив выгоды участников малого бизнеса. Это и определяет актуальность темы дипломной работы.
Целью работы является проведение анализа вероятности банкротства малого предприятия «Уникорн».
В соответствии с поставленной целью были сформированы следующие задачи:
- рассмотреть теоретические аспекты анализа платёжеспособности и финансовой устойчивости малого предприятия;
- осуществить анализ вероятности банкротства малого предприятия «Уникорн»;
- представить мероприятия, направленные на повышение
платежеспособности и финансовой устойчивости малого предприятия «Уникорн».
Объектом исследования выступает ООО «Уникорн», малое предприятие, основными видами деятельности которого являются установка и обслуживание систем вентиляция и кондиционирования, водо - и теплоснабжение, а также электромонтажные работы на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.
Предмет исследования - показатели платёжеспособности и финансовой устойчивости ООО «Уникорн».
В качестве исходных источников информации для аналитических и оценочных работ использовались: учредительные и нормативные документы, а так же данные бухгалтерской (финансовой) отчётности ООО «Уникорн».
Тем не менее, президент Российской Федерации Владимир Владимирович Путин, в рамках предпринимательского форума «Малый бизнес - национальная идея?», сообщил, что с малым бизнесом связано множество ожиданий, его вклад в экономику всей страны достаточно велик. В связи с этим, в ближайшей перспективе ожидается внушительная государственная поддержка данного вида предпринимательства [1].
И все же, непростая экономическая ситуация в Российской Федерации и мире в целом, проявившаяся в последние годы, оказала сильнейшее негативное влияние на результаты коммерческой деятельности малых предприятий. Но, несмотря на все отрицательные внешние факторы, можно сказать, что такие явления, как неспособность платить по своим обязательствам, финансовая нестабильность и несостоятельность, в первую очередь являются продуктом отсутствия или некачественного выполнения комплексного экономического анализа самими субъектами малого предпринимательства.
В сложившихся экономических условиях, для данного вида бизнеса немаловажное значение играет анализ проблем рационального финансового обеспечения деятельности, поиск путей повышения финансовой состоятельности и независимости предприятий. Все эти мероприятия позволят существенно снизить риски, при этом повысив выгоды участников малого бизнеса. Это и определяет актуальность темы дипломной работы.
Целью работы является проведение анализа вероятности банкротства малого предприятия «Уникорн».
В соответствии с поставленной целью были сформированы следующие задачи:
- рассмотреть теоретические аспекты анализа платёжеспособности и финансовой устойчивости малого предприятия;
- осуществить анализ вероятности банкротства малого предприятия «Уникорн»;
- представить мероприятия, направленные на повышение
платежеспособности и финансовой устойчивости малого предприятия «Уникорн».
Объектом исследования выступает ООО «Уникорн», малое предприятие, основными видами деятельности которого являются установка и обслуживание систем вентиляция и кондиционирования, водо - и теплоснабжение, а также электромонтажные работы на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.
Предмет исследования - показатели платёжеспособности и финансовой устойчивости ООО «Уникорн».
В качестве исходных источников информации для аналитических и оценочных работ использовались: учредительные и нормативные документы, а так же данные бухгалтерской (финансовой) отчётности ООО «Уникорн».
В представленной выпускной квалификационной работе был проведен анализ вероятности банкротства на примере малого предприятия ООО «Уникорн», которое специализируется на вентиляции и кондиционировании помещений различной типологии.
На основании результатов, полученных после проведенного исследования, можно сделать следующие выводы:
Основные технико-экономические показатели ООО «Уникорн» следующие: выручка малого предприятия в 2018 году увеличилась на 6.58 %, что составило 2 457 тыс. руб. При этом, расходы по обычной деятельности в отчетном году увеличились на 4.73 %, или на 1 699 тыс. руб.
В 2018 году показатели общей рентабельности, рентабельности собственного капитала и продаж, показывающие уровень доходности малого предприятия, имеют тенденцию к увеличению, что можно расценивать как положительный фактор деятельности ООО «Уникорн».
С помощью анализа состава и структуры бухгалтерского баланса предприятия можно сделать вывод о том, что в 20 18 году стоимость активов организации увеличилась на 2 186 тыс.руб., или на 25%, что свидетельствует о развитии анализируемой единице малого бизнеса. Увеличение стоимости активов, в большей мере, произошло за счет роста оборотных активов на 2 229 тыс. руб.
Анализ ликвидности баланса показал, что на протяжении 2018 года предприятие утратило абсолютную ликвидность, то есть суммы денежных средств и их эквивалентов стало недостаточно для покрытия кредиторской задолженности. Соответственно, все коэффициенты ликвидности, за исключением абсолютной ликвидности, имеют нормальные показатели, однако имеют незначительную тенденцию спада. Коэффициент абсолютной ликвидности на конец отчетного периода составил 0.10, что менее рекомендуемого значения в два раза.
Недостаток наиболее ликвидных активов для своевременного погашения своих краткосрочных обязательств свидетельствует о том, что структура оборотных средств экономически не рациональна.
Значение коэффициента автономии (0.50), а соответственно и коэффициента финансовой устойчивости (так как предприятие не имело долгосрочных заемных средств, данные показатели равнозначны), позволяет сделать вывод о финансовой независимости изученного малого предприятия.
Исходя из проведенного анализа, были предложены следующие рекомендации по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «Уникорн»:
- усиление контроля и анализа дебиторской задолженности,
- автоматизированный перерасчет проблемных показателей для определения потребностей предприятия в финансовых ресурсах;
- прогнозирование доходности перспективных проектов (расчет чистого дисконтированного дохода потенциальных проектов), с целью определения вероятных поступлений денежных средств.
На основании результатов, полученных после проведенного исследования, можно сделать следующие выводы:
Основные технико-экономические показатели ООО «Уникорн» следующие: выручка малого предприятия в 2018 году увеличилась на 6.58 %, что составило 2 457 тыс. руб. При этом, расходы по обычной деятельности в отчетном году увеличились на 4.73 %, или на 1 699 тыс. руб.
В 2018 году показатели общей рентабельности, рентабельности собственного капитала и продаж, показывающие уровень доходности малого предприятия, имеют тенденцию к увеличению, что можно расценивать как положительный фактор деятельности ООО «Уникорн».
С помощью анализа состава и структуры бухгалтерского баланса предприятия можно сделать вывод о том, что в 20 18 году стоимость активов организации увеличилась на 2 186 тыс.руб., или на 25%, что свидетельствует о развитии анализируемой единице малого бизнеса. Увеличение стоимости активов, в большей мере, произошло за счет роста оборотных активов на 2 229 тыс. руб.
Анализ ликвидности баланса показал, что на протяжении 2018 года предприятие утратило абсолютную ликвидность, то есть суммы денежных средств и их эквивалентов стало недостаточно для покрытия кредиторской задолженности. Соответственно, все коэффициенты ликвидности, за исключением абсолютной ликвидности, имеют нормальные показатели, однако имеют незначительную тенденцию спада. Коэффициент абсолютной ликвидности на конец отчетного периода составил 0.10, что менее рекомендуемого значения в два раза.
Недостаток наиболее ликвидных активов для своевременного погашения своих краткосрочных обязательств свидетельствует о том, что структура оборотных средств экономически не рациональна.
Значение коэффициента автономии (0.50), а соответственно и коэффициента финансовой устойчивости (так как предприятие не имело долгосрочных заемных средств, данные показатели равнозначны), позволяет сделать вывод о финансовой независимости изученного малого предприятия.
Исходя из проведенного анализа, были предложены следующие рекомендации по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «Уникорн»:
- усиление контроля и анализа дебиторской задолженности,
- автоматизированный перерасчет проблемных показателей для определения потребностей предприятия в финансовых ресурсах;
- прогнозирование доходности перспективных проектов (расчет чистого дисконтированного дохода потенциальных проектов), с целью определения вероятных поступлений денежных средств.
Подобные работы
- Особенности учета в строительной организации и анализ вероятности банкротства
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4215 р. Год сдачи: 2018 - Анализ вероятности банкротства предприятия автомобильной промышленности (на примере ПАО «АВТОВАЗ»)
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4210 р. Год сдачи: 2017 - Оценка вероятности банкротства предприятия
Бакалаврская работа, финансы и кредит. Язык работы: Русский. Цена: 4700 р. Год сдачи: 2022 - Оценка вероятности банкротства предприятия
Бакалаврская работа, финансы и кредит. Язык работы: Русский. Цена: 4700 р. Год сдачи: 2023 - Оценка вероятности банкротства предприятия
Курсовые работы, финансовый менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 800 р. Год сдачи: 2024 - ОЦЕНКА ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ ПО ДАННЫМ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА
Бакалаврская работа, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 4750 р. Год сдачи: 2018 - Бухгалтерский баланс в оценке вероятности банкротства
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4275 р. Год сдачи: 2020 - Анализ финансового состояния предприятия (на примере ООО «Импульс»)
Бакалаврская работа, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 4050 р. Год сдачи: 2019 - Оценка вероятности банкротства предприятия
Бакалаврская работа, финансы и кредит. Язык работы: Русский. Цена: 4700 р. Год сдачи: 2022 - Бухгалтерский баланс в оценке вероятности банкротства предприятия
Бакалаврская работа, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 4700 р. Год сдачи: 2017