Совершенствование системы управления дебиторской и кредиторской задолженности как фактор повышения экономической эффективности деятельности предприятия (на примере ООО «Туапсинская бункерная компания»)
Введение 3
Глава 1 Теоретические и методические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии 5
1.1 Понятие и сущность дебиторской и кредиторской задолженности
предприятия 5
1.2 Методы анализа дебиторской и кредиторской задолженности
предприятия 10
1.3 Особенности формирования дебиторской и кредиторской
задолженностей на предприятиях 18
Глава 2 Анализ и оценка дебиторской и кредиторской задолженности ООО «ТБК» 23
2.1 Организационно - экономическая характеристика ООО «ТБК» 23
2.2 Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности ООО
«ТБК» и оценка ее влияния на финансовые результаты 26
Глава 3 Пути совершенствования системы дебиторской и кредиторской задолженностей в целях повышения экономической эффективности
деятельности ООО «ТБК» 38
Заключение 49
Список использованной литературы 52
Актуальность темы обусловлена тем, что от контроля и эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженности зависит финансовое положение предприятия. Несвоевременная оплата дебиторами своих обязательств приводит к дефициту денежных средств в обороте предприятия, увеличивая потребность компании в оборотных активах для финансирования текущей деятельности и покрытия кредиторской задолженности, что дестабилизирует финансовое состояние компании. Это, в свою очередь, приводит к необходимости изменения расчетных отношений между организацией, её дебиторами и кредиторами. Своевременный и достаточный анализ, управление и контроль дебиторской и кредиторской задолженности компании позволяет избежать многих проблем, связанных с финансовой устойчивостью.
Поэтому неотъемлемым фактором повышения экономической
эффективности деятельности предприятия является эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью.
Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью «Туапсинская бункерная компания» (ООО «ТБК»).
Предметом исследования - система управления дебиторской и
кредиторской задолженностью ООО «ТБК».
Целью работы является анализ системы управления дебиторской и кредиторской задолженности, поиск путей повышения экономической эффективности деятельности предприятия на примере ООО «ТБК».
Для достижения поставленной цели в работе решены следующие задачи:
- раскрыть теоретические и методические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии;
- провести анализ и оценку дебиторской и кредиторской задолженности ООО «ТБК»;
- разработать пути совершенствования системы управления дебиторской и кредиторской задолженностей в целях повышения экономической эффективности деятельности ООО «ТБК».
Структура работы. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы. В первой главе раскрывается понятие и сущность дебиторской и кредиторской задолженности предприятия, рассматриваются методы анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия, а также изучаются особенности формирования дебиторской и кредиторской задолженностей на предприятиях.
Вторая глава работы посвящена анализу и оценке дебиторской и кредиторской задолженности ООО «ТБК», в частности раскрывается организационно-экономическая характеристика ООО «ТБК», проводится анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности ООО «ТБК» и оценивается ее влияние на финансовые результаты рассматриваемого предприятия.
В третьей главе были разработаны мероприятия по совершенствованию системы дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «ТБК», а также рассчитан экономический эффект от предлагаемых мероприятий.
Практическая значимость работы заключается в том, что предложенные мероприятия в практической части работы могут быть использованы в ООО «ТБК» для снижения дебиторской задолженности.
Теоретической и методической основой исследования послужили труды таких авторов как Ершова С.А., Кирченко Т.В., Чечевицына Л.Н. и др. Также в работе были использованы материалы бухгалтерской отчётности и финансовой отчетности ООО «ТБК».
Общий объем работы составляет 54 страницы, включая введение, заключение и список использованной литературы. Работа содержит, в том числе 10 таблиц и 8 рисунков.
В работе была изучена деятельность Общества с ограниченной ответственностью «Туапсинская бункерная компания» (ООО «ТБК»).
Данное предприятие осуществляет шипчандлерское обслуживание судов. Также дополнительно осуществляет следующие виды деятельности:
- бункеровка судов;
- снабжение судов и плавсредств топливом, запчастями, техническим снабжением, картами и другим имуществом, необходимым для обеспечения жизнедеятельности судна;
- все виды судоремонта;
- проводка судов лоцманами и береговыми службами управления движением судов, а также техническая подготовка береговых служб движения судов:
- работа (услуги) по обслуживанию судов в периодах стоянки в портах с целью обеспечения перевозок грузов и пассажиров и жизнедеятельности экипажей (агентское, снабженческое и обследовательское обслуживание);
- перевозка грузов, пассажиров, бункеровка судов и иных плавучих объектов;
- транспортно-экспедиторское обслуживание, погрузо-разгрузочные работы и складские операции по перевалке грузов, обслуживание пассажиров на территориях и акваториях морских портов и рейдов;
- буксировка судов.
Проведя анализ дебиторской и кредиторской задолженности, а также финансового состояния ООО «ТБК» были сделаны следующие выводы.
- в 2017 году выручка снизилась на 12910 тыс. руб., относительно 2016 г.;
- себестоимость в 2017 г. уменьшилась на 6779 тыс. руб.;
- чистая прибыль предприятия в 2017 г. уменьшилась на 290 тыс. руб. относительно 2016 г.;
- стоимость оборотных средств на конец 2017 года составила 136904 тыс. руб., рост относительно 2016 года составил 94,1%;
- стоимость дебиторской задолженности предприятия в 2017 г. составила 62719 тыс. руб., что на 25409 тыс. руб. больше, чем в 2016 г.;
- прирост дебиторской задолженности превышает прирост стоимости оборотных средств предприятия;
- кредиторская задолженность в структуре пассивов организации занимает 70,5 %;
- общая дебиторская задолженность увеличилась за 2015-2017 гг., в конце 2017 г. составила 62719 тыс. руб.;
- удельный вес в 60,7 % в общей структуре дебиторской задолженности предприятия занимает задолженность перед заказчиками и покупателями;
- в 2017 г. кредиторская задолженность увеличилась на 14,4 %;
- величина дебиторской задолженности предприятия составляет 57 % от величины кредиторской задолженности;
- срок погашения кредиторской задолженности в 2017 г. составил 203,1 дн.;
- срок погашения дебиторской задолженности в 2017 г. составил 115,6 дн.
В работе предложены следующие рекомендации для повышения эффекта работы предприятия и снижения дебиторской и кредиторской задолженности:
1. С целью снижения дебиторской задолженности рекомендуется установить программный продукт позволяющий вовремя выявлять покупателей не осуществивших платеж в течении 10 дней после поставки продукции, после чего производить обзвон таких покупателей с целью напоминания о задолженности.
2. С целью снижения кредиторской задолженности следует проводить нормирование кредиторской задолженности.
Судя по представленным расчетам, в результате реализации предложенных в работе мероприятий ООО «ТБК» сможет повысить финансовые показатели, а также снизится период оборота дебиторской и кредиторской задолженности.
