Помощь студентам в учебе
Разработка системы управления денежными потоками для предприятия (Институт государственного администрирования)
|
Объект исследования - ООО «Управляющая компания РЕМСТРОЙСЕРВИС» (Иркутская обл, г. Железногорск-Илимский).
Вид деятельности - управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе.
Проведен анализ финансовых показателей за 2022-2025 годы.
Есть приложения.
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………..3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ОРГАНИЗАЦИИ.....7
1.1 Содержание политики управления денежной наличностью организации…7
1.2 Цели и методы управления денежными средствами……………….…15
1.3 Управление и прогнозирование денежных потоков …………….……23
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ООО «УК РСС»….33
2.1 Организационная характеристика предприятия ООО «УК РСС»……33
2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «УК РСС»….38
2.3 Анализ денежных потоков ООО «УК РСС»…………………………..53
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ В ООО «УК РСС»……..…..61
3.1.Основные направления по совершенствованию управления и прогнозирования денежных потоков ООО «УК РСС»…………………………..61
3.2 Разработка мер по улучшению управления движением денежных потоков и оценка их эффективности……………………………………………...63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………….…………………………………..75
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………79
ПРИЛОЖЕНИЕ
Вид деятельности - управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе.
Проведен анализ финансовых показателей за 2022-2025 годы.
Есть приложения.
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………..3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ОРГАНИЗАЦИИ.....7
1.1 Содержание политики управления денежной наличностью организации…7
1.2 Цели и методы управления денежными средствами……………….…15
1.3 Управление и прогнозирование денежных потоков …………….……23
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ООО «УК РСС»….33
2.1 Организационная характеристика предприятия ООО «УК РСС»……33
2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «УК РСС»….38
2.3 Анализ денежных потоков ООО «УК РСС»…………………………..53
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ В ООО «УК РСС»……..…..61
3.1.Основные направления по совершенствованию управления и прогнозирования денежных потоков ООО «УК РСС»…………………………..61
3.2 Разработка мер по улучшению управления движением денежных потоков и оценка их эффективности……………………………………………...63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………….…………………………………..75
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………79
ПРИЛОЖЕНИЕ
Денежные средства - ограниченный ресурс, поэтому важным является создание на предприятиях механизма эффективного управления их потоками. Цель такого управления - это поддержание оптимального остатка денежных средств путем обеспечения сбалансированности их поступления и расходования.
Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, то есть немедленной способностью выступать средствам платежа по обязательствам предприятия.
Денежную наличность необходимо планировать и анализировать ее движение. Аналитики рекомендуют составлять отчет о движении денежных средств предприятия, чтобы раскрыть реальное движение денежных средств, оценить синхронность поступлений и платежей, увязать полученный финансовый результат с состоянием денежных средств, выделить и проанализировать все направления поступления и выбытия денежных средств.
Целый ряд факторов оказывает влияние на принятие решения о том, сколько денежных средств необходимо иметь в распоряжении, учитывая ликвидные активы организации, финансовый риск, объем долговых обязательств и сроки их погашения, возможность получать банковские кредиты в короткие сроки и на благоприятных условиях.
Управление денежными поступлениями включает быстрый сбор наличных денег и их аккумуляцию на счетах в банках, чтобы финансисты предприятий могли их контролировать и рационально использовать.
Каждое предприятие ежедневно осуществляет или получает различного рода платежи. Особую актуальность приобретают вопросы четкой организации денежных расчетов, контроля за рациональным использованием денежных средств, их учет, поскольку денежная стадия кругооборота средств играет огромную роль в хозяйственной жизни предприятия любой формы собственности.
Среди главных проблем российской экономики многие экономисты выделяют дефицит денежных средств на предприятиях для осуществления ими своей текущей и инвестиционной деятельности. Однако при ближайшем рассмотрении данной проблемы выясняется, что одной из причин этого дефицита является, как правило, низкая эффективность привлечения и использования денежных ресурсов, ограниченность применяемых при этом финансовых инструментов, технологий и механизмов. Поскольку финансовые инструменты и технологии всегда опираются на разработки финансовой науки и практики, то их применение особенно актуально при недостатке финансовых ресурсов.
С другой стороны, управление денежными потоками входит в состав финансового менеджмента и осуществляется в рамках финансовой политики предприятия, понимаемой как общая финансовая идеология, которой придерживается предприятие для достижения общеэкономической цели его деятельности. Задачей финансовой политики является построение эффективной системы управления финансами, обеспечивающей достижение стратегических и тактических целей деятельности предприятия.
Рациональное формирование денежных потоков способствует ритмичности операционного цикла предприятия и обеспечивает рост объемов производства и реализации продукции. При этом любое нарушение платежной дисциплины отрицательно сказывается на формировании производственных запасов сырья и материалов, уровне производительности труда, реализации готовой продукции, положении предприятия на рынке и т.п. Даже у предприятий, успешно работающих на рынке и генерирующих достаточную сумму прибыли, неплатежеспособность может возникать как следствие несбалансированности различных видов денежных потоков во времени.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что управление денежными потоками является важным фактором ускорения оборота капитала предприятия. Это происходит за счет сокращения продолжительности операционного цикла, более экономного использования собственных и уменьшения потребности в заемных источниках денежных средств. Следовательно, эффективность работы предприятия во многом зависит от организации системы управления денежными потоками. Данная система создается для обеспечения выполнения краткосрочных и стратегических планов предприятия, сохранения платежеспособности и финансовой устойчивости, более рационального использования его активов и источников финансирования, а также минимизации затрат на финансирование хозяйственной деятельности.
Цель исследования – изучение теоретических и практических аспектов управления денежными потоками на примере объекта исследования.
Задачи исследования:
- рассмотреть содержание политики управления денежной наличностью организации;
- раскрыть цели и методы управления денежными средствами;
- рассмотреть управление и прогнозирование денежных потоков;
-представить организационную характеристику объекта исследования;
-проанализировать финансово-хозяйственную деятельности исследуемого объекта;
-проанализировать денежные потоки объекта исследования;
-представить основные направления по совершенствованию управления и прогнозирования денежных потоков объекта исследования;
-разработать мероприятия по улучшению управления движением денежных потоков и оценить их эффективность.
Объект исследования – Общество с ограниченной ответственностью "Управляющая компания РЕМСТРОЙСЕРВИС", краткое наименование: ООО "УК РСС".
Предмет исследования – денежные потоки ООО "УК РСС".
Теоретической основой исследования послужили научные труды как зарубежных так и отечественных авторов, занимающихся проблемами определения экономической сущности денежных средств и денежных потоков, в том числе работы таких авторов как А.В. Золотарева, И.А. Бланк, Л.Ф. Бердникова, А.А. Верникова, Т.Е Дрок, В.В. Ковалев, Н.В. Лимонова и др.
Методологической основой при написании выпускной квалификационной работы послужили нормативно-правовые акты, учебно-методическая литература, интернет источники по выбранному направлению. Информационная база сформирована на основе годовой отчетности ООО "УК РСС". Период исследования 2022 – 2024 гг. В работе использовались такие методы исследования как экономико-статистический, абстрактно-логический, сравнительного анализа, коэффициентный метод и др.
По структуре выпускная квалификационная работа, включает введение, три главы, заключение, список использованных источников и приложения.
Во введении обоснована актуальность темы исследования, поставлена цель и задачи работы, определены предмет и объект исследования.
В первой главе раскрыты теоретические аспекты управления денежными активами организации.
Во второй главе представлен анализ и управление денежными потоками ООО «УК РСС».
Третья глава посвящена совершенствованию управления и прогнозирования денежных потоков в ООО «УК РСС».
В заключении обобщены и сформулированы основные результаты исследования по теме выпускной квалификационной работы.
Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, то есть немедленной способностью выступать средствам платежа по обязательствам предприятия.
Денежную наличность необходимо планировать и анализировать ее движение. Аналитики рекомендуют составлять отчет о движении денежных средств предприятия, чтобы раскрыть реальное движение денежных средств, оценить синхронность поступлений и платежей, увязать полученный финансовый результат с состоянием денежных средств, выделить и проанализировать все направления поступления и выбытия денежных средств.
Целый ряд факторов оказывает влияние на принятие решения о том, сколько денежных средств необходимо иметь в распоряжении, учитывая ликвидные активы организации, финансовый риск, объем долговых обязательств и сроки их погашения, возможность получать банковские кредиты в короткие сроки и на благоприятных условиях.
Управление денежными поступлениями включает быстрый сбор наличных денег и их аккумуляцию на счетах в банках, чтобы финансисты предприятий могли их контролировать и рационально использовать.
Каждое предприятие ежедневно осуществляет или получает различного рода платежи. Особую актуальность приобретают вопросы четкой организации денежных расчетов, контроля за рациональным использованием денежных средств, их учет, поскольку денежная стадия кругооборота средств играет огромную роль в хозяйственной жизни предприятия любой формы собственности.
Среди главных проблем российской экономики многие экономисты выделяют дефицит денежных средств на предприятиях для осуществления ими своей текущей и инвестиционной деятельности. Однако при ближайшем рассмотрении данной проблемы выясняется, что одной из причин этого дефицита является, как правило, низкая эффективность привлечения и использования денежных ресурсов, ограниченность применяемых при этом финансовых инструментов, технологий и механизмов. Поскольку финансовые инструменты и технологии всегда опираются на разработки финансовой науки и практики, то их применение особенно актуально при недостатке финансовых ресурсов.
С другой стороны, управление денежными потоками входит в состав финансового менеджмента и осуществляется в рамках финансовой политики предприятия, понимаемой как общая финансовая идеология, которой придерживается предприятие для достижения общеэкономической цели его деятельности. Задачей финансовой политики является построение эффективной системы управления финансами, обеспечивающей достижение стратегических и тактических целей деятельности предприятия.
Рациональное формирование денежных потоков способствует ритмичности операционного цикла предприятия и обеспечивает рост объемов производства и реализации продукции. При этом любое нарушение платежной дисциплины отрицательно сказывается на формировании производственных запасов сырья и материалов, уровне производительности труда, реализации готовой продукции, положении предприятия на рынке и т.п. Даже у предприятий, успешно работающих на рынке и генерирующих достаточную сумму прибыли, неплатежеспособность может возникать как следствие несбалансированности различных видов денежных потоков во времени.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что управление денежными потоками является важным фактором ускорения оборота капитала предприятия. Это происходит за счет сокращения продолжительности операционного цикла, более экономного использования собственных и уменьшения потребности в заемных источниках денежных средств. Следовательно, эффективность работы предприятия во многом зависит от организации системы управления денежными потоками. Данная система создается для обеспечения выполнения краткосрочных и стратегических планов предприятия, сохранения платежеспособности и финансовой устойчивости, более рационального использования его активов и источников финансирования, а также минимизации затрат на финансирование хозяйственной деятельности.
Цель исследования – изучение теоретических и практических аспектов управления денежными потоками на примере объекта исследования.
Задачи исследования:
- рассмотреть содержание политики управления денежной наличностью организации;
- раскрыть цели и методы управления денежными средствами;
- рассмотреть управление и прогнозирование денежных потоков;
-представить организационную характеристику объекта исследования;
-проанализировать финансово-хозяйственную деятельности исследуемого объекта;
-проанализировать денежные потоки объекта исследования;
-представить основные направления по совершенствованию управления и прогнозирования денежных потоков объекта исследования;
-разработать мероприятия по улучшению управления движением денежных потоков и оценить их эффективность.
Объект исследования – Общество с ограниченной ответственностью "Управляющая компания РЕМСТРОЙСЕРВИС", краткое наименование: ООО "УК РСС".
Предмет исследования – денежные потоки ООО "УК РСС".
Теоретической основой исследования послужили научные труды как зарубежных так и отечественных авторов, занимающихся проблемами определения экономической сущности денежных средств и денежных потоков, в том числе работы таких авторов как А.В. Золотарева, И.А. Бланк, Л.Ф. Бердникова, А.А. Верникова, Т.Е Дрок, В.В. Ковалев, Н.В. Лимонова и др.
Методологической основой при написании выпускной квалификационной работы послужили нормативно-правовые акты, учебно-методическая литература, интернет источники по выбранному направлению. Информационная база сформирована на основе годовой отчетности ООО "УК РСС". Период исследования 2022 – 2024 гг. В работе использовались такие методы исследования как экономико-статистический, абстрактно-логический, сравнительного анализа, коэффициентный метод и др.
По структуре выпускная квалификационная работа, включает введение, три главы, заключение, список использованных источников и приложения.
Во введении обоснована актуальность темы исследования, поставлена цель и задачи работы, определены предмет и объект исследования.
В первой главе раскрыты теоретические аспекты управления денежными активами организации.
Во второй главе представлен анализ и управление денежными потоками ООО «УК РСС».
Третья глава посвящена совершенствованию управления и прогнозирования денежных потоков в ООО «УК РСС».
В заключении обобщены и сформулированы основные результаты исследования по теме выпускной квалификационной работы.
Эффективное управление денежными средствами компании предполагает ежедневный анализ и регулирование притока и оттока финансов для поддержания баланса. Контроль над финансами организации является фундаментом ее финансовой устойчивости.
Управление денежными потоками – ключевой аспект финансового менеджмента, тесно интегрированный во все функциональные области управления предприятием. Решения о расширении деятельности или защите от убытков принимаются на основе анализа изменений в динамике денежных потоков.
Невозможно переоценить важность грамотного управления денежными потоками, поскольку от его качества зависит не только текущая стабильность предприятия, но и перспективы его роста и долгосрочного финансового благополучия.
Анализ движения денежных средств помогает выявить недостатки в работе компании благодаря использованию стандартных и доступных методов.
Объектом исследования в представленной работе было выбрано Общество с ограниченной ответственностью «Управляющая компания РЕМСТРОЙСЕРВИС» (ООО «УК РСС»).
По результатам анализа денежных потоков компании за 2022-2024 годы были получены следующие результаты:
-по сравнению с началом анализируемого периода увеличился объем денежных потоков. При этом денежный поток от текущей деятельности за весь рассматриваемый период отрицательный;
- потоки компании распределяются - на текущую, инвестиционную и финансовую деятельность;
-наибольшие суммы денежных поступлений и расходов в отчетном периоде - по текущей деятельности;
-в общей сумме денежных поступлений и расходов доля поступлений по текущей и инвестиционной деятельности в 2022-2024 годах была ниже доли расходов по данным видам деятельности;
- при анализе денежного потока косвенным методом видно, что наибольшее влияние на денежный поток в 2022-2024 годах оказали следующие факторы: изменение чистой прибыли, амортизация, изменение остатков дебиторской и кредиторской задолженности.
Анализ действующей системы управления денежными потоками ООО «УК РСС» выявил наличие значительного количества проблем, к основным из которых можно отнести:
- отсутствие стратегии управления денежными потоками;
-неиспользование таких важных инструментов управления денежными потоками, как планирование и анализ;
-принятие важных управленческих решений относительно движения денежных средств предприятия только на основании данных бухгалтерского учета;
-снижение денежных поступлений и увеличение оттока денежных средств из-за нерационального использования существующих активов / обязательств;
-неиспользование средств автоматизации в управлении денежными потоками.
Проблемы с управлением денежными потоками негативно сказываются на финансовых результатах компании.
Таким образом, по результатам анализа было выявлено, что в 2022-2024 годах:
-компания имеет низкие показатели ликвидности и финансовой устойчивости;
-баланс компании не является абсолютно ликвидным;
- у компании достаточно низкие показатели рентабельности и деловой активности;
- в 2024 году средний период оборачиваемости дебиторской задолженности превысил средний период оборачиваемости кредиторской задолженности.
С учетом выявленных проблем для ООО «УК РСС» были даны рекомендации и предложения:
-выявление и реализация резервов, снижающих зависимость предприятия от внешних источников привлечения средств;
-обеспечение более полного баланса положительных и отрицательных денежных потоков по времени и объему;
-обеспечение более тесной взаимосвязи денежных потоков по видам экономической деятельности предприятия;
-увеличение размера и качества чистого денежного потока, генерируемого хозяйственной деятельностью предприятия.
В системе оптимизации денежных потоков предприятия важное место принадлежит их сбалансированности во времени. В процессе такой оптимизации должны быть задействованы методы согласования и синхронизации.
Решение выявленных проблем в краткосрочной перспективе для ООО «ВЦ РСС» заключается в выполнении следующих действий:
-разработка стратегии управления денежными потоками и ее интеграция в текущую финансовую стратегию предприятия;
-автоматизация процессов управления денежными потоками (планирование, анализ, получение оперативной информации);
-подготовка персонала, ответственного за предоставление руководству компании оперативной и достоверной информации о состоянии денежных потоков компании, работающих с выбранным программным продуктом;
-увеличение денежных поступлений и сокращение оттока денежных средств за счет использования предложенных инструментов.
Планируемый размер затрат на предложенные мероприятия - 145 тыс. Руб., На последующие периоды - 36 тыс. Руб., Что является очень незначительной суммой для масштабов деятельности ООО «УК РСС», но может принести высокий положительный эффект.
Управление денежными потоками – ключевой аспект финансового менеджмента, тесно интегрированный во все функциональные области управления предприятием. Решения о расширении деятельности или защите от убытков принимаются на основе анализа изменений в динамике денежных потоков.
Невозможно переоценить важность грамотного управления денежными потоками, поскольку от его качества зависит не только текущая стабильность предприятия, но и перспективы его роста и долгосрочного финансового благополучия.
Анализ движения денежных средств помогает выявить недостатки в работе компании благодаря использованию стандартных и доступных методов.
Объектом исследования в представленной работе было выбрано Общество с ограниченной ответственностью «Управляющая компания РЕМСТРОЙСЕРВИС» (ООО «УК РСС»).
По результатам анализа денежных потоков компании за 2022-2024 годы были получены следующие результаты:
-по сравнению с началом анализируемого периода увеличился объем денежных потоков. При этом денежный поток от текущей деятельности за весь рассматриваемый период отрицательный;
- потоки компании распределяются - на текущую, инвестиционную и финансовую деятельность;
-наибольшие суммы денежных поступлений и расходов в отчетном периоде - по текущей деятельности;
-в общей сумме денежных поступлений и расходов доля поступлений по текущей и инвестиционной деятельности в 2022-2024 годах была ниже доли расходов по данным видам деятельности;
- при анализе денежного потока косвенным методом видно, что наибольшее влияние на денежный поток в 2022-2024 годах оказали следующие факторы: изменение чистой прибыли, амортизация, изменение остатков дебиторской и кредиторской задолженности.
Анализ действующей системы управления денежными потоками ООО «УК РСС» выявил наличие значительного количества проблем, к основным из которых можно отнести:
- отсутствие стратегии управления денежными потоками;
-неиспользование таких важных инструментов управления денежными потоками, как планирование и анализ;
-принятие важных управленческих решений относительно движения денежных средств предприятия только на основании данных бухгалтерского учета;
-снижение денежных поступлений и увеличение оттока денежных средств из-за нерационального использования существующих активов / обязательств;
-неиспользование средств автоматизации в управлении денежными потоками.
Проблемы с управлением денежными потоками негативно сказываются на финансовых результатах компании.
Таким образом, по результатам анализа было выявлено, что в 2022-2024 годах:
-компания имеет низкие показатели ликвидности и финансовой устойчивости;
-баланс компании не является абсолютно ликвидным;
- у компании достаточно низкие показатели рентабельности и деловой активности;
- в 2024 году средний период оборачиваемости дебиторской задолженности превысил средний период оборачиваемости кредиторской задолженности.
С учетом выявленных проблем для ООО «УК РСС» были даны рекомендации и предложения:
-выявление и реализация резервов, снижающих зависимость предприятия от внешних источников привлечения средств;
-обеспечение более полного баланса положительных и отрицательных денежных потоков по времени и объему;
-обеспечение более тесной взаимосвязи денежных потоков по видам экономической деятельности предприятия;
-увеличение размера и качества чистого денежного потока, генерируемого хозяйственной деятельностью предприятия.
В системе оптимизации денежных потоков предприятия важное место принадлежит их сбалансированности во времени. В процессе такой оптимизации должны быть задействованы методы согласования и синхронизации.
Решение выявленных проблем в краткосрочной перспективе для ООО «ВЦ РСС» заключается в выполнении следующих действий:
-разработка стратегии управления денежными потоками и ее интеграция в текущую финансовую стратегию предприятия;
-автоматизация процессов управления денежными потоками (планирование, анализ, получение оперативной информации);
-подготовка персонала, ответственного за предоставление руководству компании оперативной и достоверной информации о состоянии денежных потоков компании, работающих с выбранным программным продуктом;
-увеличение денежных поступлений и сокращение оттока денежных средств за счет использования предложенных инструментов.
Планируемый размер затрат на предложенные мероприятия - 145 тыс. Руб., На последующие периоды - 36 тыс. Руб., Что является очень незначительной суммой для масштабов деятельности ООО «УК РСС», но может принести высокий положительный эффект.