Анализ и оценка финансового состояния предприятия
|
Введение 3
1. Теоретические основы анализа и оценки финансового состояния предприятия 6
1.1 Сущность, цели и задачи оценки финансового состояния предприятия 6
1.2 Методы анализа финансового состояния предприятия 11
1.3 Особенности анализа и оценки финансового состояния предприятия
розничной торговли продовольственными товарами 17
2. Анализ и оценка финансового состояния АО «Торговый дом «Перекресток» 27
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия АО
«Торговый дом «Перекресток» 27
2.2 Анализ показателей финансового состояния предприятия АО «Торговый
дом «Перекресток» 35
2.3 Оценка финансовой устойчивости АО «Торговый дом «Перекресток» 46
3. Разработка рекомендаций по совершенствованию финансового состояния АО
«Торговый дом «Перекресток» 56
3.1 Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия 56
3.2 Оценка экономического эффекта предложенных мероприятий 62
Заключение 91
Список литературы 94
Приложение А 100
Приложение Б 101
Приложение В 103
Приложение Г 105
Приложение Д
1. Теоретические основы анализа и оценки финансового состояния предприятия 6
1.1 Сущность, цели и задачи оценки финансового состояния предприятия 6
1.2 Методы анализа финансового состояния предприятия 11
1.3 Особенности анализа и оценки финансового состояния предприятия
розничной торговли продовольственными товарами 17
2. Анализ и оценка финансового состояния АО «Торговый дом «Перекресток» 27
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия АО
«Торговый дом «Перекресток» 27
2.2 Анализ показателей финансового состояния предприятия АО «Торговый
дом «Перекресток» 35
2.3 Оценка финансовой устойчивости АО «Торговый дом «Перекресток» 46
3. Разработка рекомендаций по совершенствованию финансового состояния АО
«Торговый дом «Перекресток» 56
3.1 Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия 56
3.2 Оценка экономического эффекта предложенных мероприятий 62
Заключение 91
Список литературы 94
Приложение А 100
Приложение Б 101
Приложение В 103
Приложение Г 105
Приложение Д
В условиях рыночной экономики успешность и конкурентоспособность предприятия во многом определяются его финансовым состоянием, которое отражает способность к распоряжению и привлечению средств, эффективности их использования, своевременности и полноте погашения обязательств, получению прибыли и развитию потенциала. Для оценки финансового состояния предприятия необходимо проводить его анализ на основе финансовой отчетности и других источников информации. Анализ финансового состояния предприятия позволяет выявить его сильные и слабые стороны, определить причины возникновения проблем и разработать меры по их устранению или предупреждению. Анализ финансового состояния предприятия является одной из важнейших задач экономической деятельности, так как от него зависит эффективность управления ресурсами, принятие обоснованных управленческих решений и обеспечение конкурентоспособности на рынке.
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что в современных условиях повышается роль финансового анализа в экономике предприятия, а также необходимость постоянного мониторинга и контроля финансовых показателей деятельности предприятия. Финансовое состояние напрямую зависит от показателей эффективности деятельности предприятия, таких как объем производства и продаж, прибыль, рентабельность, затраты и т.д.
Эффективность деятельности каждой компании выражается в финансовых результатах. Финансовыми результатами для компании является прибыль, полученная в результате осуществления коммерческой деятельности. Рентабельность является индикатором финансовой деятельности и эффективности работы компании, так как с помощью коэффициента показывает какое количество средств приносит компании каждый вложенный рубль. В условиях конкурентного рынка получение прибыли является непосредственной целью производства субъекта хозяйствования. Реализация данной цели возможна только в том случае, если субъект хозяйствования
производит услуги или продукцию, которые по своим потребительским свойствам соответствуют потребностям потенциальных клиентов.
Целью работы является анализ и оценка финансового состояния АО «Торговый дом «Перекресток» и разработка мероприятий по его улучшению.
Объектом исследования является деятельность АО «Торговый дом «Перекресток».
Предметом исследования являются методы анализа и оценки финансового состояния предприятия.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
— изучить теоретические основы анализа и оценки финансового состояния предприятия;
— провести анализ и дать оценку финансового состояния АО «Торговый дом «Перекресток»;
— разработать рекомендации по совершенствованию финансового состояния АО «Торговый дом «Перекресток».
Методами исследования являются сравнительный анализ, горизонтальный и вертикальный анализ, коэффициентный анализ, анализ динамики и структуры, анализ отклонений, SWOT-анализ.
В ходе написания выпускной квалификационной работы были использованы следующие источники информации: нормативные документы и законодательство, касающиеся объекта и предмета исследования, бухгалтерская и финансовая отчетность объекта исследования, а также учебники таких авторов как Казаковой Н. А., Мельника М. В., Григорьевой Т. И., Камысовской С. В., Абдукаримова И. Т., Быкова В. А., Колесова Р. В., Якшилова И. Н. и др.
Практическая значимость работы заключается в том, что на основе проведенного анализа и оценки финансового состояния АО «Торговый дом «Перекресток» можно выработать рекомендации по повышению его эффективности и устойчивости. Результаты работы могут быть использованы в практической деятельности предприятия, а также в качестве методического материала для студентов и преподавателей экономических специальностей.
Структура работы определяется целью и задачами исследования. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.
Во введении рассмотрена актуальность и значимость темы работы, сформулирована цель и задачи исследования, определены объект и предмет исследования, охарактеризованы методы исследования, а также указана практическая значимость работы.
В первой главе выпускной квалификационной работы рассмотрены сущность, цели и задачи оценки финансового состояния предприятия, представлены методы анализа финансового состояния предприятия, выявлены особенности анализа и оценки финансового состояния предприятия розничной торговли продовольственными товарами.
Во второй главе выпускной квалификационной работы представлена организационно-экономическая характеристика предприятия АО «Торговый дом «Перекресток», проведен анализ показателей финансового состояния предприятия АО «Торговый дом «Перекресток», дана оценка финансовой устойчивости АО «Торговый дом «Перекресток».
В третьей главе выпускной квалификационной работы отражены мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия, дана оценка экономического эффекта предложенных мероприятий.
В заключении подведены итоги работы, обобщены основные результаты и выводы по каждой главе, а также указаны возможные направления улучшения сложившейся на предприятии ситуации.
Список литературы содержит использованные в работе источники информации.
Приложения содержат дополнительные материалы, которые не вошли в основную часть работы, но имеют отношение к теме исследования, а также бухгалтерскую отчетность, на основании которой построен анализ во второй главе данной работы.
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что в современных условиях повышается роль финансового анализа в экономике предприятия, а также необходимость постоянного мониторинга и контроля финансовых показателей деятельности предприятия. Финансовое состояние напрямую зависит от показателей эффективности деятельности предприятия, таких как объем производства и продаж, прибыль, рентабельность, затраты и т.д.
Эффективность деятельности каждой компании выражается в финансовых результатах. Финансовыми результатами для компании является прибыль, полученная в результате осуществления коммерческой деятельности. Рентабельность является индикатором финансовой деятельности и эффективности работы компании, так как с помощью коэффициента показывает какое количество средств приносит компании каждый вложенный рубль. В условиях конкурентного рынка получение прибыли является непосредственной целью производства субъекта хозяйствования. Реализация данной цели возможна только в том случае, если субъект хозяйствования
производит услуги или продукцию, которые по своим потребительским свойствам соответствуют потребностям потенциальных клиентов.
Целью работы является анализ и оценка финансового состояния АО «Торговый дом «Перекресток» и разработка мероприятий по его улучшению.
Объектом исследования является деятельность АО «Торговый дом «Перекресток».
Предметом исследования являются методы анализа и оценки финансового состояния предприятия.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
— изучить теоретические основы анализа и оценки финансового состояния предприятия;
— провести анализ и дать оценку финансового состояния АО «Торговый дом «Перекресток»;
— разработать рекомендации по совершенствованию финансового состояния АО «Торговый дом «Перекресток».
Методами исследования являются сравнительный анализ, горизонтальный и вертикальный анализ, коэффициентный анализ, анализ динамики и структуры, анализ отклонений, SWOT-анализ.
В ходе написания выпускной квалификационной работы были использованы следующие источники информации: нормативные документы и законодательство, касающиеся объекта и предмета исследования, бухгалтерская и финансовая отчетность объекта исследования, а также учебники таких авторов как Казаковой Н. А., Мельника М. В., Григорьевой Т. И., Камысовской С. В., Абдукаримова И. Т., Быкова В. А., Колесова Р. В., Якшилова И. Н. и др.
Практическая значимость работы заключается в том, что на основе проведенного анализа и оценки финансового состояния АО «Торговый дом «Перекресток» можно выработать рекомендации по повышению его эффективности и устойчивости. Результаты работы могут быть использованы в практической деятельности предприятия, а также в качестве методического материала для студентов и преподавателей экономических специальностей.
Структура работы определяется целью и задачами исследования. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.
Во введении рассмотрена актуальность и значимость темы работы, сформулирована цель и задачи исследования, определены объект и предмет исследования, охарактеризованы методы исследования, а также указана практическая значимость работы.
В первой главе выпускной квалификационной работы рассмотрены сущность, цели и задачи оценки финансового состояния предприятия, представлены методы анализа финансового состояния предприятия, выявлены особенности анализа и оценки финансового состояния предприятия розничной торговли продовольственными товарами.
Во второй главе выпускной квалификационной работы представлена организационно-экономическая характеристика предприятия АО «Торговый дом «Перекресток», проведен анализ показателей финансового состояния предприятия АО «Торговый дом «Перекресток», дана оценка финансовой устойчивости АО «Торговый дом «Перекресток».
В третьей главе выпускной квалификационной работы отражены мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия, дана оценка экономического эффекта предложенных мероприятий.
В заключении подведены итоги работы, обобщены основные результаты и выводы по каждой главе, а также указаны возможные направления улучшения сложившейся на предприятии ситуации.
Список литературы содержит использованные в работе источники информации.
Приложения содержат дополнительные материалы, которые не вошли в основную часть работы, но имеют отношение к теме исследования, а также бухгалтерскую отчетность, на основании которой построен анализ во второй главе данной работы.
АО «Торговый дом «Перекресток» - это одна из ведущих национальных сетей супермаркетов в России, которая входит в группу компаний X5 Retail Group. Компания была основана в 1995 году и зарегистрирована в 1994 году под ОГРН 1027700034493 и ИНН 77280291102. Основной вид деятельности компании по ОКВЭД: торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах (47.11). Компания также занимается переработкой и консервированием мяса, рыбы, фруктов и овощей. Компания имеет несколько торговых марок, таких как «Красная цена», «Домшим», «Продукты с родными корнями», «Topstyle» и др.
АО «Торговый дом «Перекресток» в 2021 году столкнулось с трудностями из-за пандемии и спада спроса, но смогло повысить рентабельность капитала за счет сокращения затрат и долгов. В 2022 году компания улучшила свои показатели по выручке, прибыли и рентабельности продаж и продукции, но ухудшила свои показатели по чистой прибыли, рентабельности активов и капитала. Это говорит о необходимости оптимизации порядка управления финансами и имуществом компании.
В 2021 году в сравнении с 2020 годом было зафиксировано сокращение валюты баланса АО «Торговый дом «Перекресток» на 3,66 % до 323197452 тыс. руб. В 2022 году в сравнении с 2021 годом валюта баланса АО «Торговый дом «Перекресток» выросла на 51,15 % до 488528916 тыс. руб.
Баланс организации не является абсолютно ликвидным ни в одном из рассматриваемых периодов. Во всех годах баланс имеет одинаковую структуру по степени ликвидности активов и пассивов.
Организация имеет достаточную ликвидность по отдельным показателям (абсолютной, промежуточной и текущей), но не имеет достаточной ликвидности по общему показателю. Это может быть связано с тем, что организация имеет большую долю долгосрочных обязательств в структуре пассивов, которые не могут быть погашены за счет активов. Поэтому организация должна стремиться к повышению общей ликвидности баланса, оптимизируя структуру своих активов и пассивов.
АО «Торговый дом «Перекресток» имеет низкий уровень финансовой независимости и высокий уровень финансовой зависимости, что говорит о том, что компания сильно полагается на заемные средства для финансирования своей деятельности. Это увеличивает риск банкротства и несостоятельности компании.
Компания имеет достаточный уровень финансовой устойчивости, который показывает, что компания может погасить свои обязательства за счет ликвидации своих активов. Компания также имеет достаточный уровень маневренности капитала, который показывает, что компания может использовать свой собственный капитал для финансирования своих оборотных активов. Однако компания имеет высокий коэффициент финансового рычага, который показывает, что компания использует больше заемных средств для получения прибыли, чем собственных. Это повышает риск потери прибыли в случае неблагоприятных изменений на рынке.
АО «Торговый дом «Перекресток» имеет низкий уровень обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами, что говорит о том, что компания сильно зависит от заемных источников для финансирования своей текущей деятельности. Это увеличивает риск неплатежеспособности и ликвидационного дефицита компании. Компания также имеет высокий уровень постоянства активов, что говорит о том, что компания имеет излишнее количество внеоборотных активов по отношению к собственному капиталу. Это может свидетельствовать о низкой эффективности использования основных фондов и необходимости их оптимизации.
При анализе трехкомпонентного показателя финансовой устойчивости было выявлено, что АО «Торговый дом «Перекресток» имеет низкую финансовую устойчивость и высокую финансовую зависимость от заемных источников.
Балльная оценка финансового состояния также показала, что АО «Торговый дом «Перекресток» в 2020 году характеризовалось кризисным состоянием, в 2022 году было зафиксировано неустойчивое финансовое положение, при этом в 2021 г. финансовое состояние организации было на среднем уровне.
АО «Торговый дом «Перекресток» должно провести ряд мероприятий для улучшения своего финансового положения, таких как: наращивание собственного капитала за счет увеличения прибыли, оптимизация структуры активов за счет уменьшения внеоборотных активов и увеличения ликвидных активов, улучшение платежной дисциплины за счет реализации скидочной политики. Эти мероприятия помогут компании повысить ликвидность, финансовую устойчивость и рентабельность.
При реализации указанных мероприятий в плановом периоде предусмотрено сокращение внеоборотных активов за счет уменьшения размера основных средств, а также наращивание оборотных активов за счет увеличения финансовых вложений и денежных средств наряду с уменьшением дебиторской задолженности. Также отметим, что в пассивах планируется нарастить размер капитала и резервов за счет увеличения нераспределенной прибыли.
В плановом периоде ожидается повышение всех рассмотренных показателей ликвидности АО «Торговый дом «Перекресток». Несмотря на то, что некоторые из них так и не достигнут оптимальных значений, все же стоит заметить положительную динамику, указывающую на улучшение финансового состояния исследуемой компании.
Финансовая устойчивость АО «Торговый дом «Перекресток» также повысится в плановом периоде, что выражено положительной динамикой изменения рассчитанных коэффициентов. Таким образом, в плановом периоде при реализации указанных мероприятий наметятся пути повышения финансового состояния АО «Торговый дом «Перекресток».
АО «Торговый дом «Перекресток» в 2021 году столкнулось с трудностями из-за пандемии и спада спроса, но смогло повысить рентабельность капитала за счет сокращения затрат и долгов. В 2022 году компания улучшила свои показатели по выручке, прибыли и рентабельности продаж и продукции, но ухудшила свои показатели по чистой прибыли, рентабельности активов и капитала. Это говорит о необходимости оптимизации порядка управления финансами и имуществом компании.
В 2021 году в сравнении с 2020 годом было зафиксировано сокращение валюты баланса АО «Торговый дом «Перекресток» на 3,66 % до 323197452 тыс. руб. В 2022 году в сравнении с 2021 годом валюта баланса АО «Торговый дом «Перекресток» выросла на 51,15 % до 488528916 тыс. руб.
Баланс организации не является абсолютно ликвидным ни в одном из рассматриваемых периодов. Во всех годах баланс имеет одинаковую структуру по степени ликвидности активов и пассивов.
Организация имеет достаточную ликвидность по отдельным показателям (абсолютной, промежуточной и текущей), но не имеет достаточной ликвидности по общему показателю. Это может быть связано с тем, что организация имеет большую долю долгосрочных обязательств в структуре пассивов, которые не могут быть погашены за счет активов. Поэтому организация должна стремиться к повышению общей ликвидности баланса, оптимизируя структуру своих активов и пассивов.
АО «Торговый дом «Перекресток» имеет низкий уровень финансовой независимости и высокий уровень финансовой зависимости, что говорит о том, что компания сильно полагается на заемные средства для финансирования своей деятельности. Это увеличивает риск банкротства и несостоятельности компании.
Компания имеет достаточный уровень финансовой устойчивости, который показывает, что компания может погасить свои обязательства за счет ликвидации своих активов. Компания также имеет достаточный уровень маневренности капитала, который показывает, что компания может использовать свой собственный капитал для финансирования своих оборотных активов. Однако компания имеет высокий коэффициент финансового рычага, который показывает, что компания использует больше заемных средств для получения прибыли, чем собственных. Это повышает риск потери прибыли в случае неблагоприятных изменений на рынке.
АО «Торговый дом «Перекресток» имеет низкий уровень обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами, что говорит о том, что компания сильно зависит от заемных источников для финансирования своей текущей деятельности. Это увеличивает риск неплатежеспособности и ликвидационного дефицита компании. Компания также имеет высокий уровень постоянства активов, что говорит о том, что компания имеет излишнее количество внеоборотных активов по отношению к собственному капиталу. Это может свидетельствовать о низкой эффективности использования основных фондов и необходимости их оптимизации.
При анализе трехкомпонентного показателя финансовой устойчивости было выявлено, что АО «Торговый дом «Перекресток» имеет низкую финансовую устойчивость и высокую финансовую зависимость от заемных источников.
Балльная оценка финансового состояния также показала, что АО «Торговый дом «Перекресток» в 2020 году характеризовалось кризисным состоянием, в 2022 году было зафиксировано неустойчивое финансовое положение, при этом в 2021 г. финансовое состояние организации было на среднем уровне.
АО «Торговый дом «Перекресток» должно провести ряд мероприятий для улучшения своего финансового положения, таких как: наращивание собственного капитала за счет увеличения прибыли, оптимизация структуры активов за счет уменьшения внеоборотных активов и увеличения ликвидных активов, улучшение платежной дисциплины за счет реализации скидочной политики. Эти мероприятия помогут компании повысить ликвидность, финансовую устойчивость и рентабельность.
При реализации указанных мероприятий в плановом периоде предусмотрено сокращение внеоборотных активов за счет уменьшения размера основных средств, а также наращивание оборотных активов за счет увеличения финансовых вложений и денежных средств наряду с уменьшением дебиторской задолженности. Также отметим, что в пассивах планируется нарастить размер капитала и резервов за счет увеличения нераспределенной прибыли.
В плановом периоде ожидается повышение всех рассмотренных показателей ликвидности АО «Торговый дом «Перекресток». Несмотря на то, что некоторые из них так и не достигнут оптимальных значений, все же стоит заметить положительную динамику, указывающую на улучшение финансового состояния исследуемой компании.
Финансовая устойчивость АО «Торговый дом «Перекресток» также повысится в плановом периоде, что выражено положительной динамикой изменения рассчитанных коэффициентов. Таким образом, в плановом периоде при реализации указанных мероприятий наметятся пути повышения финансового состояния АО «Торговый дом «Перекресток».
Подобные работы
- Оценка финансового состояния предприятия:мировой и отечественный опыт
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 5970 р. Год сдачи: 2016 - Оценка финансового состояния предприятия:
мировой и отечественный опыт
Дипломные работы, ВКР, анализ хозяйственной деятельности. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2016 - Анализ и оценка финансового состояния предприятий автомобильной промышленности
Магистерская диссертация, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4875 р. Год сдачи: 2021 - Анализ и оценка финансового состояния предприятия (на примере ООО «МАСиК»)
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4550 р. Год сдачи: 2018 - Анализ и оценка финансового состояния
предприятия
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4700 р. Год сдачи: 2024 - Оценка финансового состояния и прогнозирование банкротства предприятия ООО «ПУ Казаньэлектрощит»
Дипломные работы, ВКР, анализ хозяйственной деятельности. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2019 - Анализ и оценка финансового состояния предприятия
Дипломные работы, ВКР, финансовый менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 1800 р. Год сдачи: 2022 - Анализ и оценка финансового состояния предприятия как элемент системы антикризисного управления (на примере предприятий строительной отрасли)
Магистерская диссертация, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4875 р. Год сдачи: 2021 - Анализ финансового состояния предприятия
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4370 р. Год сдачи: 2018 - Анализ и оценка финансового состояния коммерческих организаций
Магистерская диссертация, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4875 р. Год сдачи: 2019