НАЛОГИ КАК ФАКТОР ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ СТРАНЫ

Основными субъектами экономической безопасности государства собственно является само государство и общество, которое включает в себя соответствующие институты. Объектами защиты выступает экономическая система страны в целом. Экономическая безопасность государства является комплексной, но в это же время и масштабной системой, которая включает в себя ряд составляющих, каждая из которых имеет свои особенности различной чувствительности к негативному воздействию угроз.
Для того чтобы государственная налоговая безопасность была достигнута, все элементы налоговой системы должны отвечать требованиям национальной экономической безопасности. Поэтому можно констатировать четкую зависимость национальной безопасности от степени развитости и эффективности налоговой политики, возможности приспособления к изменениям налоговой системы.
Только благодаря стабильному развитию экономики, общества и рациональному использованию бюджетных средств можно достичь необходимого уровня налоговой безопасности, который удовлетворит интересы всех экономических субъектов. Однако все это возможно только при функционировании эффективной, действенной и рациональной налоговой системы.
Почти у всех рассмотренных в работе показателей, которые предлагают ученые, есть недостатки. Это и сложность практической реализации отдельных разработок, ведь многие методики требуют грандиозных социологических исследований, а иногда и специальных программных продуктов, и недоступность полного объема необходимой информации из-за закрытости или отсутствия определенных налоговых данных. А перечень индикаторов должен обеспечивать проведение максимально достоверного и качественного мониторинга, возможность быстрого получения информации и их расчетов.
Систематизировав имеющиеся и собственные наработки, был предложен комплекс основных индикаторов оценки уровня налоговой безопасности государства. Выбор этих показателей обусловлен тем, что они наиболее полно характеризуют состояние налоговой безопасности. Так, «Уровень добросовестности уплаты налогов» раскрывает не только поступления в бюджет, но и отношение плательщиков к обязанности уплаты налогов, что, в свою очередь, формируется и отношением людей к налоговой службе, и прозрачностью налоговой и разъяснительной работой органов ФНС. Усиливается этот показатель индексом «Уровень налогового долга», освещающий проблемы со своевременной уплатой налогов. Дает возможность оценить результаты деятельности органов фискальной службы индекс «Коэффициент эффективности деятельности фискальных органов». А такие индексы, как «Уровень налоговой нагрузки», «Коэффициент результативности администрирования налоговых поступлений», «Коэффициент эластичности» и «Уровень тенизации экономики» характеризуют основные тенденции в экономике страны, связанные с налоговым влиянием.
Результаты расчетов позволили увидеть, что уровень добросовестности уплаты налогов ниже рекомендуемого значения, что означает существование проблемы, связанной с налоговой культурой в стране, осуществляемым контролем. При этом уровень общей налоговой нагрузки вырос и выше рекомендуемого значения, что может нести значительные риски для развития бизнеса в стране, а значит создает угрозы экономического развития и экономической безопасности.
Уровень налогового долга плательщиков налогов соответствует норме и имеет положительную тенденция, так как в 2016 и 2017 гг. показатель имел негативное значение.
Коэффициент результативности администрирования налоговых поступлений и коэффициент эластичности также находятся в пределах нормы.
Коэффициент эффективности работы фискальных органов является высоким, что связано с эффективностью камеральных проверок ФНС.
Уровень тенизации экономики имеет динамику снижения и в целом не критически высокий.
Таким образом, налоговая безопасность РФ имеет достаточно прочную основу, заключающуюся в эффективной работе ФНС, улучшении законодательства и новых технологиях. Однако, имеются проблемы, связанные с ростом налоговой нагрузки и недостаточным уровнем добросовестности уплаты налогов. В связи с этим необходима разработка мероприятий по снижению налоговой нагрузки субъектов предпринимательства и в тоже время повышении налоговой культуры.
По результатам исследования выделены два направления укрепления налоговой составляющей экономической безопасности и финансовой безопасности РФ:
- снижение налоговой нагрузки;
- повышение налоговой культуры.
Одной из главных проблем остается достаточно низкое мнение населения о необходимости уплаты налогов. Поэтому внимание следует уделить установке эффективной социальной коммуникации и усилению социальной ответственности фискальных органов.
Главным показателем нового уровня сотрудничества государства и налогоплательщиков должны стать профессионализм и взаимная ответственность, высокая налоговая культура и налоговая дисциплина.

Купить