При квалификации контрабанды, которая совершена после 31 декабря 2003 года, необходимо использовать понятие перемещения товаров через таможенную границу РФ, раскрываемое в определениях такого перемещения, данных в новом ТК РФ (пп.7,8,9,10 части 1 статьи 11 ТК РФ (2003 г.))
При квалификации контрабанды, которая совершена до 1 января 2004 года, необходимо использовать понятие перемещения товаров через таможенную границу РФ, раскрываемое в определении такого перемещения, данного в старом ТК РФ (п.5 ст.18 ТК РФ (1993 г.))
Совершение контрабанды товаров с целью неуплаты или необоснованного занижения таможенных платежей в крупном или особо крупном размерах необходимо квалифицировать как контрабанду по ст.ст. 200.1, 200.2, 226.1,
229.1 УК РФ и как уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций или с физического лица по статье 194 УК РФ.
Исполнителем контрабанды следует признавать не только лицо, непосредственно участвующее в ее совершении, но и лицо, совершившее это преступление посредством использования других лиц, не подлежащих уголовной ответственности в силу того, что противоправные деяния они совершали невиновно, либо по неосторожности, будучи введенными в заблуждение субъектом уголовной ответственности (сами лица, которых субъект уголовной ответственности использовал в качестве орудия преступления, в силу положения закона не могут признаваться участниками преступления).
Субъектами уголовной ответственности по ст. ст. 200.1, 200.2, 226.1, 229.1 УК РФ при перемещении товаров через таможенную границу РФ в торговом обороте (для коммерческих целей) могут являться не только работники, руководители и представители коммерческих и иных структур, выступающие в качестве формальных участников таможенных правоотношений, но и любые иные физические лица, фактически совершившие указанные преступления.
Для целей определения размера контрабанды стоимость товаров (цена) незаконно перемещенных через таможенную границу РФ товаров, определяется в соответствии с установленными на момент перемещения товаров государственными регулируемыми ценами на такие товары, либо в соответствии с рыночными ценами на идентичные товары, сложившимися на рынке на момент незаконного перемещения товаров через таможенную границу РФ.
В ходе дальнейшего расследования размер контрабанды может быть скорректирован, как правило, в сторону увеличения. (Последнее может быть обусловлено получением и анализом товаросопроводительных документов на товары, обнаружением и оценкой таких товаров или проведением соответствующих товароведческих и таможенно - экономических экспертиз относительно таких товаров и документов, имеющих отношение к ним).
При таких ситуациях в обвинительных актах или в постановлениях о привлечении в качестве обвиняемого указываются иные, чем упоминались в постановлениях о возбуждении уголовного дела уже скорректированные (как правило, в сторону увеличения) суммы, характеризующие размер контрабанды товаров.
Результаты контроля таможенной стоимости могут быть использованы в правоохранительной деятельности:
-для выявления ранее неизвестных случаев контрабандного перемещения товаров через таможенную границу РФ, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей;
-для определения действительной таможенной стоимости товаров в качестве налоговой базы при исчислении таможенных пошлин, налогов (НДС, акциз) по уже установленным правоохранительными органами случаям контрабанды товаров, сопряженной с уклонением от уплаты таможенных платежей.
Более того, если незаконно ввезенный товар обнаружен в натуре, его можно подвергнуть для определения наименования, количественных показателей и соответствующей оценке товароведческим экспертизам, а затем и экспертизе таможенной стоимости.
Результаты проведения таможенного контроля, оформленные в соответствии с положениями Таможенного кодекса, могут быть признаны в качестве доказательств по уголовным делам и подлежат оценке органами предварительного расследования или судами при расследовании и рассмотрении указанных дел наряду с иными доказательствами.
Новый ТК РФ предусматривает назначение и проведение экспертизы, право взятия проб и образцов товаров, привлечение специалистов в ходе проведения таможенными органами таможенного контроля.
Заключения таких экспертиз могут приобщаться к материалам уголовного дела в качестве доказательств, однако, не как заключение эксперта (ст.80 УПК РФ), а как «иные документы» (ст.84 УПК РФ). В случаях необходимости, материалы экспертиз, проведенных в порядке таможенного контроля, могут быть объектами судебных экспертиз, назначенных по уголовному делу.
При обнаружении в ходе таможенной ревизии (проведенной в общей или в специальной формах) признаков преступления, предусмотренных по ст. ст.
200.1, 200.2, 226.1, 229.1 УК РФ, в акте таможенной ревизии ревизоры обязаны указывать стоимость незаконно перемещенных через таможенную границу РФ товаров и размер неуплаченных таможенных платежей. Материалы таможенных ревизий, проведенных в порядке таможенного контроля, могут быть признаны в качестве доказательств по уголовному делу как «иные документы» (ст.84 УПК РФ).
При расследовании уголовных дел об уклонении от уплаты таможенных платежей, если по делу возникли сомнения в правильности определения декларантами или таможенным органом в ходе таможенного контроля размера таможенных платежей на базе рассчитанной таможенной стоимости товаров, назначение судебной экспертизы таможенной стоимости является, как правило, обязательным.
В завершении работы хотелось бы отметить, что в настоящее время, в связи с изменением в уголовно-процессуальном законодательстве наибольшую актуальность приобрели вопросы совершенствования криминалистических понятий, программ деятельности органов дознания и следствия в интересах расследования контрабанды.
Процесс расследования рассматриваемого вида преступлений обусловлен установлением основных обстоятельств подлежащих доказыванию, которые на различных этапах расследования уточняются и детализируются. Установление ряда вспомогательных обстоятельств, подлежащих доказыванию, только способствуют установлению основных обстоятельств, которые находясь во взаимосвязи и зависимости с другими элементами криминалистической характеристики, выполняют устанавливающую функцию, то есть наличие сведений об одних обстоятельствах преступления позволяет судить о содержании других, остающихся неизвестными для следователя. Следовательно, успех расследования преступления заключается в том, на сколько правильно дознаватель или следователь определили основные обстоятельства, подлежащие доказыванию, в зависимости от сложившейся следственной ситуации на каждом этапе расследования контрабанды.
По этому, неустановление нескольких или даже одного из элементов криминалистической характеристики контрабанды препятствует всестороннему полному, объективному исследованию всего события преступления, что приводит в конечном итоге к прекращению уголовного дела.
В ходе решения задач настоящей выпускной квалификационной работы сформулированы следующие выводы:
1. Субъектом рассматриваемого преступления может быть только вменяемое физическое лицо, достигшее возраста уголовной ответственности, согласно ст. 20 УК РФ 16-летнего возраста. По субъективной стороне контрабанда характеризуется как умышленное преступление, а как всякое умышленное преступление, в каждом конкретном случае обуславливается тем или иным конкретным мотивом и определенной целью, в связи с чем их выявление и оценка органами следствия и судом имеют важное значение в определении общественной опасности содеянного, личности преступника что, в свою очередь оказывает существенное влияние на вид и размер наказания. Объективная сторона контрабанды характеризуется деянием - перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС предметов контрабанды;
2. Для преступления в сфере контрабанды предмет будет являться главным факультативным признаком состава преступления при его квалификации. Так как ситуация изменилась при принятии Федерального закона от 7 декабря 2011 г. № 420-ФЗ, связанная с декриминализацией контрабанды обычных товаров, было принято правильное решение о расчленении ст. 188 УК РФ, включении новых составов в разных главах УК РФ и распределении предметов контрабанды по трем составам. Следствием этого стало расширение перечня предметов контрабанды, указанных в диспозициях основных составов преступлений, предусмотренных ст. ст. 200.1, 226.1 и 229.1 УК РФ. Законодатель объединил предметы контрабанды в конкретные группы по определенным признакам, это дало достаточно точно квалифицировать преступления, но необходимо будет обращаться к иным нормативно-правовым актам для более конкретного толкования. И вместе с тем, из этого следует, что субъект, субъективная сторона и объективная сторона контрабанды будут одинаковы. Но квалифицирующими признаками являются объект и предмет, которые определяют разновидность контрабанды, что позволяет правоприменителю правильно квалифицировать преступление и назначить уголовное наказание;
3. Решены ряд проблем с введением новой ст. 200.1 УК РФ: во-первых, законодатель обозначил, что будет являться предметом преступления в сфере контрабанды денежных средств и денежных инструментов, во-вторых, лицо подлежит уголовной ответственности при совершении контрабанды денежных средств и денежных инструментов в крупном размере;
4. Были проблемы с применением ответственности за преступление, совершенной по ст. 226.1 УК РФ, а именно отдельных предметов контрабанды, это стратегически важные товары и ресурсы. Но постановлением Правительства РФ от 13.09.2012 г. №923 был утвержден перечень стратегически важных товаров и ресурсов для целей ст. 226.1 УК РФ, что решило указанную проблему.


Купить