Пути оптимизации налогообложения торгового предприятия (на примере ИП Сунгуртян С.А. магазин «Пирамида»)
|
Введение 3
Глава 1 Теоретические, методические и правовые основы налогов
предприятия розничной торговли 6
1.1 Сущность и системы налогообложения 6
1.2 Нормативно-правовое регулирование налоговых отношений 17
1.3 Особенности систем налогообложения для предприятий розничной
торговли 21
Глава 2 Анализ налогообложения торгового предприятия на примере ИП
Сунгуртян С.А. (магазин «Пирамида») 24
2.1 Организационно - экономическая характеристика магазина
«Пирамида» 24
2.2 Анализ и оценка существующей системы налогообложения магазина
«Пирамида» 33
Глава 3 Пути оптимизации налогообложения магазина «Пирамида» 37
Заключение 47
Список используемой литературы 50
Приложение
Глава 1 Теоретические, методические и правовые основы налогов
предприятия розничной торговли 6
1.1 Сущность и системы налогообложения 6
1.2 Нормативно-правовое регулирование налоговых отношений 17
1.3 Особенности систем налогообложения для предприятий розничной
торговли 21
Глава 2 Анализ налогообложения торгового предприятия на примере ИП
Сунгуртян С.А. (магазин «Пирамида») 24
2.1 Организационно - экономическая характеристика магазина
«Пирамида» 24
2.2 Анализ и оценка существующей системы налогообложения магазина
«Пирамида» 33
Глава 3 Пути оптимизации налогообложения магазина «Пирамида» 37
Заключение 47
Список используемой литературы 50
Приложение
Актуальность темы исследования: как предприятие, так и физические лица являются субъектами налогообложения на получаемую прибыль. Любое предприятие стремится минимизировать величину своих налогов. Естественно, это должно происходить в разрешенных законодательством рамках.
Сегодня любая организация, независимо от вида деятельности и формы собственности, сталкивается с необходимостью платить налоги, что при неграмотном подходе и системных ошибках оборачивается лишними затратами и проблемами с законом. В связи с данным обстоятельством надо проводить оптимизацию налогообложения предприятия, что сделает доходы максимальными, а налоги минимальными, не вступая в противоречие с законодательством.
Верная оптимизация налогообложения и прогнозирование существующих рисков оказывает большую помощь в создании стабильного положения предприятия, так как позволяет избежать крупных убытков в процессе хозяйственной деятельности.
Важное значение имеет также концептуальное представление о механизме оптимизации отношений налогообложения, заключенном в разрешении экономического противоречия между фискальной
направленностью налоговой системы и необходимостью усиления стимулирующей и регулирующей функции налогов по отношению к предпринимательскому сектору.
Объект исследования ИП Сунгуртян С.А. (магазин «Пирамида»).
Предмет исследования: пути оптимизации налогообложения торгового предприятия.
Целью исследования является разработка комплекса научных предложений и практических рекомендаций по применению схем налоговой оптимизации, на предприятиях розничной торговли. Для достижения намеченной цели в работе были поставлены следующие задачи:
— раскрыть сущность и системы налогообложения;
— проанализировать нормативно-правовое регулирование налоговых отношений;
— оценить существующую систему налогообложения ИП Сунгуртян С.А. («магазин «Пирамида»);
— выявить мероприятия по оптимизации системы налогообложения ИП Сунгуртян С.А. (магазин «Пирамида»).
Структурно данная работа состоит из: введения, где обоснована актуальность выбранной темы, поставлены цели и задачи исследования, определен объект и предмет исследования; трех глав, полностью раскрывающих поставленные в работе задачи, теоретические и практические; заключения, содержащего выводы по работе; и списка используемой литературы.
Приведем основное содержание разделов.
В первой главе рассмотрены теоретические, методические и правовые основы налогов предприятия розничной торговли, сущность и системы налогообложения, нормативно-правовое регулирование налоговых отношений.
Во второй главе представлена организационно-экономическая
характеристика магазина, проведены анализ и оценка существующей системы налогообложения. Расчеты базируются на конкретной информации, иллюстрируются таблицами и рисунками.
В третьей главе на основании результатов анализируемых показателей предложены пути оптимизации налогообложения торгового предприятия.
Теоретическим обеспечением при написании работы послужили источники: нормативно-правовая литература, монографии и статьи,
периодическая печать, данные отчетности ИП (магазин Пирамида). Данной теме посвящены работы В.А. Бабанина, Е.С. Кирова, М.И. Литвина, Д.Г. Черника, Н.В. Симкова. Налоговой оптимизации и снижению налоговых нагрузок посвящены работы: А.В. Боброва, А.В. Брызгалина, В.Р. Берника, Ю.А. Лукаш, Ю.М. Лермонтова.
Методическую основу написания бакалаврской работы составили эмпирические методы исследований и материалы за отчетный период.
Объем работы изложен на 60 листах печатного текста и включает 1 рисунок ,11 таблиц и 2 формулы.
Сегодня любая организация, независимо от вида деятельности и формы собственности, сталкивается с необходимостью платить налоги, что при неграмотном подходе и системных ошибках оборачивается лишними затратами и проблемами с законом. В связи с данным обстоятельством надо проводить оптимизацию налогообложения предприятия, что сделает доходы максимальными, а налоги минимальными, не вступая в противоречие с законодательством.
Верная оптимизация налогообложения и прогнозирование существующих рисков оказывает большую помощь в создании стабильного положения предприятия, так как позволяет избежать крупных убытков в процессе хозяйственной деятельности.
Важное значение имеет также концептуальное представление о механизме оптимизации отношений налогообложения, заключенном в разрешении экономического противоречия между фискальной
направленностью налоговой системы и необходимостью усиления стимулирующей и регулирующей функции налогов по отношению к предпринимательскому сектору.
Объект исследования ИП Сунгуртян С.А. (магазин «Пирамида»).
Предмет исследования: пути оптимизации налогообложения торгового предприятия.
Целью исследования является разработка комплекса научных предложений и практических рекомендаций по применению схем налоговой оптимизации, на предприятиях розничной торговли. Для достижения намеченной цели в работе были поставлены следующие задачи:
— раскрыть сущность и системы налогообложения;
— проанализировать нормативно-правовое регулирование налоговых отношений;
— оценить существующую систему налогообложения ИП Сунгуртян С.А. («магазин «Пирамида»);
— выявить мероприятия по оптимизации системы налогообложения ИП Сунгуртян С.А. (магазин «Пирамида»).
Структурно данная работа состоит из: введения, где обоснована актуальность выбранной темы, поставлены цели и задачи исследования, определен объект и предмет исследования; трех глав, полностью раскрывающих поставленные в работе задачи, теоретические и практические; заключения, содержащего выводы по работе; и списка используемой литературы.
Приведем основное содержание разделов.
В первой главе рассмотрены теоретические, методические и правовые основы налогов предприятия розничной торговли, сущность и системы налогообложения, нормативно-правовое регулирование налоговых отношений.
Во второй главе представлена организационно-экономическая
характеристика магазина, проведены анализ и оценка существующей системы налогообложения. Расчеты базируются на конкретной информации, иллюстрируются таблицами и рисунками.
В третьей главе на основании результатов анализируемых показателей предложены пути оптимизации налогообложения торгового предприятия.
Теоретическим обеспечением при написании работы послужили источники: нормативно-правовая литература, монографии и статьи,
периодическая печать, данные отчетности ИП (магазин Пирамида). Данной теме посвящены работы В.А. Бабанина, Е.С. Кирова, М.И. Литвина, Д.Г. Черника, Н.В. Симкова. Налоговой оптимизации и снижению налоговых нагрузок посвящены работы: А.В. Боброва, А.В. Брызгалина, В.Р. Берника, Ю.А. Лукаш, Ю.М. Лермонтова.
Методическую основу написания бакалаврской работы составили эмпирические методы исследований и материалы за отчетный период.
Объем работы изложен на 60 листах печатного текста и включает 1 рисунок ,11 таблиц и 2 формулы.
Сегодня каждая организация, независимо от вида деятельности и формы собственности, сталкивается с необходимостью платить налоги, что при неграмотном подходе и системных ошибках оборачивается лишними затратами и проблемами с законом. В связи с данным обстоятельством необходимо проводить оптимизацию налогообложения предприятия, что сделает доходы максимальными, а налоги минимальными, не вступая в противоречие с законодательством. В силу ограниченных ресурсов (сырьевых, финансовых, рабочей силы) этот сектор наиболее подвержен влияниям внешней среды, однако поэтому же малое предприятие является наиболее мобильной размерной хозяйствующей единицей, не требующей громоздких управленческих систем.
Особенность малых фирм состоит в том, что они могут работать прибыльно даже на ограниченном рынке, находя для себя такие ниши, которые способны занять только малые предприятия. Преимуществом предприятий малого бизнеса является гибкость и скорость реагирования на изменение рыночной ситуации, на них легче опробовать новшества, переключиться на выпуск другого товара, они не требуют значительных первоначальных затрат и сложного аппарата. Малый бизнес решает одну из важных проблем общества - создают новые рабочие места.
Важнейшим условием обеспечения экономического роста, развития предпринимательской активности, ликвидации теневой экономики, возврата в страну вывезенных капиталов, а также повышения инвестиционной активности хозяйствующих субъектов является осуществляемая в стране налоговая реформа, которая связана, прежде всего, с совершенствованием действующего законодательства о налогах и сборах. Основными задачами реформирования российской налоговой системы являются:
— снижение налогового бремени на законопослушных налогоплательщиков, путем снижения налоговых ставок, объектов обложения и налоговых баз, изменения порядка исчисления и уплаты налогов;
— обеспечение соблюдения принципа справедливости налоговой системы за счет выравнивания условий налогообложения для всех хозяйствующих субъектов, отмены неэффективных и оказывающих наиболее негативное влияние на предпринимательскую деятельность налогов и сборов, исключение из механизмов применения конкретных налогов тех норм, которые искажают их экономическое содержание;
— упрощение налоговой системы путем: установления
исчерпывающего перечня налогов и сборов при одновременном сокращении их числа; минимизации налогов и сборов, имеющих целевую направленность и максимальной унификации действующих режимов налогообложения.
В современных условиях оптимизация налогообложения становится неотъемлемой частью бизнеса, видом финансово-управленческой деятельности. Кроме того, оптимизация налогообложения сегодня должна быть ориентирована не только и не столько на минимизацию налоговых платежей, сколько на повышение эффективности финансово-хозяйственной деятельности.
Правильная оптимизация налогообложения и прогнозирование потенциальных рисков оказывает значительную помощь в создании стабильного положения предприятия, поскольку позволяет избежать крупных убытков в процессе хозяйственной деятельности.
Но при этом следует помнить, что минимизация налогообложения должна применяться в разумных пределах. Важно применять комплексный подход. Затраты на оптимизацию должны быть значительно ниже, чем прибыль от нее.
Используя основные принципы оптимизации, применяя долгосрочное и краткосрочное налоговое планирование, тщательно изучая нормативную базу, предприятие может добиться наилучшего эффекта от экономии на налогах.
В данной работе проводилось исследование продовольственного магазина «Пирамида» (ИП Сунгуртян С.А.) была дана общая характеристика индивидуального предпринимателя, рассмотрена основная сфера деятельности предпринимателя - розничная торговля, проанализирована специфика работы персонала, что позволило сделать ряд выводов: было определено, что магазин «Пирамида» является плательщиком ЕНВД. Магазин ежегодно уплачивает в бюджет 167 772,00 тыс. руб.
...
Особенность малых фирм состоит в том, что они могут работать прибыльно даже на ограниченном рынке, находя для себя такие ниши, которые способны занять только малые предприятия. Преимуществом предприятий малого бизнеса является гибкость и скорость реагирования на изменение рыночной ситуации, на них легче опробовать новшества, переключиться на выпуск другого товара, они не требуют значительных первоначальных затрат и сложного аппарата. Малый бизнес решает одну из важных проблем общества - создают новые рабочие места.
Важнейшим условием обеспечения экономического роста, развития предпринимательской активности, ликвидации теневой экономики, возврата в страну вывезенных капиталов, а также повышения инвестиционной активности хозяйствующих субъектов является осуществляемая в стране налоговая реформа, которая связана, прежде всего, с совершенствованием действующего законодательства о налогах и сборах. Основными задачами реформирования российской налоговой системы являются:
— снижение налогового бремени на законопослушных налогоплательщиков, путем снижения налоговых ставок, объектов обложения и налоговых баз, изменения порядка исчисления и уплаты налогов;
— обеспечение соблюдения принципа справедливости налоговой системы за счет выравнивания условий налогообложения для всех хозяйствующих субъектов, отмены неэффективных и оказывающих наиболее негативное влияние на предпринимательскую деятельность налогов и сборов, исключение из механизмов применения конкретных налогов тех норм, которые искажают их экономическое содержание;
— упрощение налоговой системы путем: установления
исчерпывающего перечня налогов и сборов при одновременном сокращении их числа; минимизации налогов и сборов, имеющих целевую направленность и максимальной унификации действующих режимов налогообложения.
В современных условиях оптимизация налогообложения становится неотъемлемой частью бизнеса, видом финансово-управленческой деятельности. Кроме того, оптимизация налогообложения сегодня должна быть ориентирована не только и не столько на минимизацию налоговых платежей, сколько на повышение эффективности финансово-хозяйственной деятельности.
Правильная оптимизация налогообложения и прогнозирование потенциальных рисков оказывает значительную помощь в создании стабильного положения предприятия, поскольку позволяет избежать крупных убытков в процессе хозяйственной деятельности.
Но при этом следует помнить, что минимизация налогообложения должна применяться в разумных пределах. Важно применять комплексный подход. Затраты на оптимизацию должны быть значительно ниже, чем прибыль от нее.
Используя основные принципы оптимизации, применяя долгосрочное и краткосрочное налоговое планирование, тщательно изучая нормативную базу, предприятие может добиться наилучшего эффекта от экономии на налогах.
В данной работе проводилось исследование продовольственного магазина «Пирамида» (ИП Сунгуртян С.А.) была дана общая характеристика индивидуального предпринимателя, рассмотрена основная сфера деятельности предпринимателя - розничная торговля, проанализирована специфика работы персонала, что позволило сделать ряд выводов: было определено, что магазин «Пирамида» является плательщиком ЕНВД. Магазин ежегодно уплачивает в бюджет 167 772,00 тыс. руб.
...
