Тип работы:
 Предмет:
 Язык работы:


Особенности налогообложения предприятия и его влияние на финансовые результаты

Работа №171844

Тип работы

Дипломные работы, ВКР

Предмет

экономика

Объем работы68
Год сдачи2023
Стоимость4285 руб.
ПУБЛИКУЕТСЯ ВПЕРВЫЕ
Просмотрено
1
Не подходит работа?

Узнай цену на написание


Введение 3
Глава 1. Теоретические и методологические особенности учёта и налогообложения на малом предприятии 5
1.1 Понятие, значение и задачи бухгалтерского и налогового учета на предприятии 10
1.2. Критерии и показатели финансовых результатов предприятия и их
связь с системой учета и налогообложения 15
1.3. Факторы, влияющие на финансовые результаты предприятия 23
Глава 2. Организация учёта и налогообложения ООО «А-Версия» 26
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «А-Версия» 26
2.2. Особенности бухгалтерского учета и налогообложения ООО «А-Версия» 32
2.3. Влияние бухгалтерского и налогового учета ООО «А-Версия» на её
финансовые показатели. Налоговая нагрузка и факторы, влияющие на ее величину 38
Глава 3. Анализ деятельности ООО «А-Версия» и формирование финансовых результатов предприятия 42
3.1. Методологические основы анализа. Методы оценки налоговой нагрузки 42
3.2. Анализ налоговой нагрузки ООО «А-Версия» 46
3.3. Мероприятия по оптимизации налоговой нагрузки организации и
оценка их эффективности для формирования финансовых результатов ООО «А-Версия» 52
Заключение 59
Список литературы: 62
Приложения 66


В современном мире бизнеса налогообложение является одной из самых важных и наиболее контролируемых государством сфер. Полномочия налоговых органов национальных правительств могут быть крайне широкими, а налоговая система может включать множество комплексных фискальных мероприятий, чтобы обеспечить сбор налоговых поступлений.
Однако, налогообложение несет не только фискальную функцию, но и является важным рычагом экономической политики, способствуя развитию бизнеса и регулированию экономических процессов. В данной выпускной квалификационной работе мы будем рассматривать особенности налогообложения предприятий и его влияние на финансовые результаты. Различные аспекты налогообложения, такие как налог на прибыль, налог на добавленную стоимость и другие, будут рассмотрены в контексте их влияния на финансовые результаты малого предприятия.
Актуальность выбранной темы заключается в повышении практической значимости решения проблем налогообложения предприятий и поиске программ, которые могут быть реализованы в разработке налоговой политики ООО «А-Версия». Одним из ключевых вопросов, рассматриваемых в дипломной работе, является оптимизация налоговой нагрузки на предприятии. В процессе исследования анализируются различные способы оптимизации налогов, в том числе их легальность и эффективность. Результаты исследования могут быть использованы предприятием для выработки своей налоговой политики. В ходе написания работы были использованы теоретические разработки и исследования таких авторов, как Бабаев Ю.А., Макарова Л.Г., Маляренко К.С. Периодические издания в области налогообложения представлены журнальными статьями.
Цель данного дипломного исследования - анализ системы налогообложения предприятия и оценка его влияния на финансовые результаты предприятия, в данном случае ООО «А-Версия». Для выполнения работы используются различные методы анализа, такие как сравнительный анализ, экономико-математическое моделирование, методы статистического анализа и др. Полученные результаты могут быть использованы в дальнейшей разработке налоговой политики предприятия и практических рекомендациях для ООО «А- Версия».
Объектом исследования является система налогообложения предприятия. Предметом исследования является налоговая нагрузка предприятия и ее влияние на финансовые результаты ООО «А-Версия», которое по правовым признакам относится к кругу малых предприятий.

Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Помощь в написании работ!
ДИПЛОМНЫЕ МАГИСТЕРСКИЕ ДИССЕРТАЦИИ
КУРСОВЫЕ СТАТЬИ ВКР

Налог - это обязательный платеж, который взимается с граждан и организаций в пользу государства. Цель налоговой системы заключается в том, чтобы обеспечить финансовые ресурсы для общественных нужд, таких как образование, медицина, социальная защита и многое другое. В зависимости от типа налога, он может быть прямым или косвенным, федеральным или региональным, на доходы физических лиц или прибыль организаций. Налоговая система является важной составляющей экономики страны и требует постоянного совершенствования и оптимизации, чтобы минимизировать негативные последствия для налогоплательщиков и максимизировать выгоды для государства. Как и любая другая экономическая категория, налоги, имеют разнообразные классификационные признаки, в зависимости от:
- источника покрытия,
- принадлежности к уровню управления,
- субъекта обложения,
- степени переложения,
- характеристик отражения в СНС,
- предмета (объекта) налогообложения,
- способа обложения,
- бухгалтерского источника уплаты,
- назначения.
Налог выполняет следующие функции:
- фискальную,
- экономическую
- регулирующую
- социальную
- контрольную.
Налог обладает следующими признаками: обязательность, индивидуальность, безвозмездность, императивность, легитимность.
В целом, влияние бухгалтерского и налогового учета на финансовые показатели организации является довольно существенным. Правильное ведение учета расходов и выручки, а также налоговых обязательств, может существенно повлиять на прибыль, кредитоспособность и возможности получения инвестиций. Поэтому, правильное ведение учета является ключевым фактором в успехе любой организации. В процессе написания работы, во второй главе были выявлены все особенности бухгалтерского и налогового учета ООО «А-Версия» и их влияние на финансовые результаты компании.
В результате исследования в третьей главе, было проанализировано основное налоговое бремя компании ООО «А-Версия». Результатом стало то, что в связи с переходом с УСН на ОСН, добавился НДС, который стал занимать основной удельный вес в налоговом бремени компании. Налог на прибыль увеличился с 6% до 20%. Прибыль - это доходы минус расходы, своевременное и точное списание материалов позволяет сократить налог на прибыль.
В данной выпускной контрольной работе были предложены методы по законной оптимизации налогообложения компании ООО «А-Версия», грамотное использование этих методов может существенно повлиять на прибыльность и устойчивость предприятия в целом. ООО «А-Версия уже начала применять некоторые из этих методов, и в планах на 2023 год, сокращение налоговой нагрузки на 7403560 руб.
Таким образом, налоговая политика является одним из важнейших факторов, которые влияют на деятельность компаний. Налоги могут оказывать как положительное, так и отрицательное воздействие на деятельность предприятия.
Прежде всего, налоги способны значительно увеличить расходы компании. В связи с этим, важно точно оценить размер обязательных платежей и правильно учитывать их при планировании финансовых расходов. К увеличению расходов на налоги могут привести как изменения налоговой ставки, так и изменение правил налогообложения.
Следует учесть, что налоговая политика может помочь предприятию сократить издержки и увеличить прибыль. Так, некоторые налоги могут быть списаны из затрат компании, в то время как другие - включены в себестоимость продукции. Кроме того, правильно организованная налоговая стратегия может существенно снизить налоговые обязательства и увеличить чистую прибыль.



1. Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 No 117-ФЗ (ред. от 01.05.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 16.05.2022) // СПС Консультант плюс (дата обращения 14.05.2023).
2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» No 402 -ФЗ // СПС Консультант Плюс (дата обращения 14.05.2023).
3. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» No 209 -ФЗ // СПС Консультант Плюс (дата обращения 14.05.2023).
4. Бабаев Ю.А., Петров А.М., Мельникова Л.А. Бухгалтерский учет. М.: Проспект, 2022. 450с.
5. Бабаев Ю.А., Макарова Л.Г., Маляренко К.С. и др. Бухгалтерский финансовый учет. М.: ИД РИОР, 2022. 270с.
6. Шамсиева М.В. Налоговые инструменты в системе корпоративного управления: дис. канд. эконом. наук. Поволжский институт управления им. П.А. Столыпина. Саратов, 2019. 172 с.
7. Бахрамов Ю.М., Глухов В.В Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. 2 - е изд. Стандарт третьего поколения. Спб.: Питер, 2021. 496 с.
8. Красноперова О.А. Новая учетная политика организации на 2022 год. М.: Гросс Медиа, 2022. 440с.
9. Макарова Н.Н. Налоговая политика организации. М.: ЮНИТА- ДАНА, 2022. 440с.
10. Пименов Н.А. Налоговое планирование: учебник и практикум для академического бакалавриата / Н.А. Пименов, С.С. Демин. М.: Издательство Юрайт, 2022. 136 с
11. Пономарев А.И., Никулина С.В., Гойгереев К.К. Актуальные проблемы налогового администрирования. Ростов н/Д.: Мини Тайп, 2021. 304 с.
12. Титов А.С. Теоретико-правовые основы налогового администрирования в Российской Федерации: Автореф. дис. д-ра юрид. наук. М.: Юнити, 2020. С.56-58.
13. Цепилова Е.С. Методология и инструментарий корпоративного контроля выполнения налоговых обязательств хозяйствующими субъектами: диссертация д-ра эконом. наук. Ростовский государственный экономический университет, Ростов н/Д, 2022. 301 с.
14. Экономика промышленности строительных материалов: конспект лекций / Е.Г. Чмышенко, Л.В. Солдатенко; Оренбургский гос.ун-т. Оренбург: ОГУ, 2022. 339с.
15. Банникова Е.В. Медведева Д.А. Отдельные вопросы налогового учёта предпринимательской деятельности // Экономика, управление и право: инновационное решение проблем. Сборник статей победителей VIII Международной научно-практической конференции: в 3 частях.2021. С.139- 143.
16. Будакова С.Ю., Самсонова Н.А. Учетная политика как элемент управления организацией // Академическая публицистика.2021. No11. С. 192- 195.
17. Дубовицкая Н.В. Оценка взаимосвязи бухгалтерского финансового и налогового учета // Экономика, управление и финансы: современные подходы и конкурентное развитие. Сборник статей международной научно-практической конференции. Саратов, 2022. С.100-103.
18. Каракешишян В.С. Налогообложение организаций торговли в РФ и его совершенствования // Молодой ученый. 2019. No18. С.374-376.
19. Невский И.А. Формирование учетной политики для целей бухгалтерского учета и налогообложения // Горячая линия бухгалтера. 2022. No4. С.8-27.
20. Поленов С.Н. Содержание и формирование налоговой политики организации // Все для бухгалтера. 2022. No3. С. 8-22.
21. Полинская М.В., Леонович А.М., Покусаев В.Ю. Налоговый риск как часть риск-менеджмента // Современная экономика: актуальные вопросы, достижения и инновации. сборник статей XV Международной научно-практической конференции. Пенза. 2022. С.148-151.
22. Савкина Е.С. Формирование модели учетной политики для целей оптимизации налогообложения в рамках процесса налогового планирования на предприятии // Экономические и гуманитарные науки. 2019. No7(258). С.50- 55.
23. Самсонов Е.А. Модернизация инструментов налогового планирования в организации//Управление экономическими системами: электронный научный журнал. 2019. No12 (94). С.63-67.
24. Самсонов Е.А. Оценка эффективности влияния налоговых льгот на уровень налоговой нагрузки в организации // Общество: политика, экономка, право. 2019. No12. С. 96-99.
25. Самсонов Е.А. Современные методические подходы к налоговому планированию в предпринимательской деятельности хозяйствующего субъекта // Евразийское Научное Объединение. 2022. Т.2. No3 (15). С.110-113.
26. Сибиряткина И.В., Мягкова А.М. Формирование системы оптимизации налоговой нагрузки предприятия // Актуальные направления научных исследований XXI века: теория и практика. 2019. Т.4. No4 (24). С88- 95.
27. Филобокова Л.Ю., Симонян А.А. Развитие механизма реализации ЕСХН для субъектов малого предпринимательства // Государственный советник. 2022. No1 (17). С.23-29.
28. Цепилова Е.С. Концепция налогового планирования в хозяйствующих субъектах. / Дайджест-финансы. Журнал. - выпуск 1 (233). М.: Инфра-М, 2021. 451 с.
29. Чагарова Д. Б. Особенности учета затрат в туризме // Достижения науки и образования. 2019. No7(20). С.13-17.
30. Шевелева Е.В. Шевелева Е.А. Формирование учетной политики предприятия как инструмента обеспечения непрерывности деятельности // Вестник Южно-Уральского государственного университета. Серия: Экономика и менеджмент. 2021. Т.11. No2. С.94-99.
31. Шулепина С.А. Налоговая учетная политика как инструмент управления организацией // Новая экономическая реальность, кластерные инициативы и развитие промышленности (ИНПРОМ-2020). Труды международной научно-практической конференции. под ред. А.В. Бабкина. 2019. С.463-471.
32. Пахомов М.А. Трясучкин А.В. Понятие оптимизации налогообложения в условиях современной экономики России // Социально-экономические явления и процессы. 2012. No 2 (036). С. 98-103.
33. Ивлева О.А. Налоговый менеджмент: сущность и содержание // Государственное и муниципальное управление. Ученые записки СКАГС. 2013. No1. С.196-202.
34. Голик Е.Н. Маликова Е.В. Налоговые методы стимулирования развития малого предпринимательства // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. 2020. No1(56). С.32-37.
35. Долгих И.Н. Налоговое планирование и оценка его эффективности// Финансы и кредит. 2019. No16 (544). С. 66-72.
36. Беляева К.Д. Пути совершенствования налогового контроля в Российской Федерации: сближение с зарубежным опытом // Тенденции развития науки и образования. 2022. No18-3. С.13-17.
37. Кизокян Г.О. Методы оптимизации налоговой нагрузки // Научно-практические исследования. 2021. No8(8). С.76-78.
38. Козлюк Н.В., Грибова Ю.И. Внутренний финансовый контроль организации и пути его совершенствования // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. 2020. No7 (86). С.44- 48.
39. Косенкова Ю.Ю. Турбина Н.М., Владимирова С.В. К вопросу об изменении налоговой нагрузки в Российской Федерации // Социально- экономические явления и процессы. 2020. Т. 10. No8. С.56-61.
40. Костакова Е.А. Какие отчеты сдавать в 2023 году. // Российский налоговый курьер с.1-10.

Работу высылаем на протяжении 30 минут после оплаты.



Подобные работы


©2025 Cервис помощи студентам в выполнении работ
.