Совершенствование системы управления дебиторской и кредиторской задолженности как фактор повышения экономической эффективности деятельности предприятия (на примере ООО «Туапсинская бункерная компания»)
Введение 3
Глава 1 Теоретические и методические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии 5
1.1 Понятие и сущность дебиторской и кредиторской задолженности
предприятия 5
1.2 Методы анализа дебиторской и кредиторской задолженности
предприятия 10
1.3 Особенности формирования дебиторской и кредиторской
задолженностей на предприятиях 18
Глава 2 Анализ и оценка дебиторской и кредиторской задолженности ООО «ТБК» 23
2.1 Организационно - экономическая характеристика ООО «ТБК» 23
2.2 Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности ООО
«ТБК» и оценка ее влияния на финансовые результаты 26
Глава 3 Пути совершенствования системы дебиторской и кредиторской задолженностей в целях повышения экономической эффективности
деятельности ООО «ТБК» 38
Заключение 49
Список использованной литературы 52
Актуальность темы обусловлена тем, что от контроля и эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженности зависит финансовое положение предприятия. Несвоевременная оплата дебиторами своих обязательств приводит к дефициту денежных средств в обороте предприятия, увеличивая потребность компании в оборотных активах для финансирования текущей деятельности и покрытия кредиторской задолженности, что дестабилизирует финансовое состояние компании. Это, в свою очередь, приводит к необходимости изменения расчетных отношений между организацией, её дебиторами и кредиторами. Своевременный и достаточный анализ, управление и контроль дебиторской и кредиторской задолженности компании позволяет избежать многих проблем, связанных с финансовой устойчивостью.
Поэтому неотъемлемым фактором повышения экономической
эффективности деятельности предприятия является эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью.
Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью «Туапсинская бункерная компания» (ООО «ТБК»).
Предметом исследования - система управления дебиторской и
кредиторской задолженностью ООО «ТБК».
Целью работы является анализ системы управления дебиторской и кредиторской задолженности, поиск путей повышения экономической эффективности деятельности предприятия на примере ООО «ТБК».
Для достижения поставленной цели в работе решены следующие задачи:
- раскрыть теоретические и методические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии;
- провести анализ и оценку дебиторской и кредиторской задолженности ООО «ТБК»;
- разработать пути совершенствования системы управления дебиторской и кредиторской задолженностей в целях повышения экономической эффективности деятельности ООО «ТБК»...
В работе была изучена деятельность Общества с ограниченной ответственностью «Туапсинская бункерная компания» (ООО «ТБК»).
Данное предприятие осуществляет шипчандлерское обслуживание судов. Также дополнительно осуществляет следующие виды деятельности:
- бункеровка судов;
- снабжение судов и плавсредств топливом, запчастями, техническим снабжением, картами и другим имуществом, необходимым для обеспечения жизнедеятельности судна;
- все виды судоремонта;
- проводка судов лоцманами и береговыми службами управления движением судов, а также техническая подготовка береговых служб движения судов:
- работа (услуги) по обслуживанию судов в периодах стоянки в портах с целью обеспечения перевозок грузов и пассажиров и жизнедеятельности экипажей (агентское, снабженческое и обследовательское обслуживание);
- перевозка грузов, пассажиров, бункеровка судов и иных плавучих объектов;
- транспортно-экспедиторское обслуживание, погрузо-разгрузочные работы и складские операции по перевалке грузов, обслуживание пассажиров на территориях и акваториях морских портов и рейдов;
- буксировка судов.
Проведя анализ дебиторской и кредиторской задолженности, а также финансового состояния ООО «ТБК» были сделаны следующие выводы.
- в 2017 году выручка снизилась на 12910 тыс. руб., относительно 2016 г.;
- себестоимость в 2017 г. уменьшилась на 6779 тыс. руб.;
- чистая прибыль предприятия в 2017 г. уменьшилась на 290 тыс. руб. относительно 2016 г.;..
