АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ СОСТАВЛЯЮЩЕЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ АО «СОГАЗ»
|
Введение 3
1 Теоретические аспекты исследования экономической безопасности страховой организации 6
1.1 Понятие и сущность экономической безопасности предприятия 6
1.2 Факторы и угрозы экономической безопасности страховой организации 10
1.3. Механизм обеспечения экономической безопасности страховой организации 17
2 Методики оценки финансовой составляющей экономической безопасности
страховой компании и их анализ 23
2.1 Обзор методик оценки финансовой составляющей экономической
безопасности страховой компании 23
2.2 Совершенствование методики оценки финансовой составляющей
экономической безопасности страховой компании 34
Заключение 42
Список использованных источников 45
Приложения А-Ж
1 Теоретические аспекты исследования экономической безопасности страховой организации 6
1.1 Понятие и сущность экономической безопасности предприятия 6
1.2 Факторы и угрозы экономической безопасности страховой организации 10
1.3. Механизм обеспечения экономической безопасности страховой организации 17
2 Методики оценки финансовой составляющей экономической безопасности
страховой компании и их анализ 23
2.1 Обзор методик оценки финансовой составляющей экономической
безопасности страховой компании 23
2.2 Совершенствование методики оценки финансовой составляющей
экономической безопасности страховой компании 34
Заключение 42
Список использованных источников 45
Приложения А-Ж
В условиях рыночной экономики страховая деятельность приобретает особое значение. Страхование - важнейший стабилизатор, без которого общество не сможет функционировать. Безусловно, страховые организации, выполняющие роль стабилизирующего элемента рыночной системы хозяйствования, в свою очередь, сами должны быть надежными и являться гарантами принятых финансовых обязательств.
Сложность деятельности страховых организаций в современных условиях обусловлена рядом проблем, связанных с высокой степенью неопределенности в связи с сезонностью и нестабильностью спроса на страховые продукты и услуги, значительным социальным расслоением общества, переменчивостью общественных и политических ориентиров развития страхования, ростом динамической конкурентной среды на рынке страхования, осложнением политической ситуации в мире и применением санкций против России. Все это подтверждает факт, что целесообразным является интерес к исследованию экономической безопасности предприятий страхового сектора, которые играют важную роль в развитии страхового рынка, как отдельных территорий, регионов, так и России в целом.
Актуальность исследования экономической безопасности страховых организаций в современных условиях российской экономики имеет особую значимость, так как снижение рентабельности деятельности, платежеспособности и финансовой устойчивости значительного числа страховых компаний вызвало рост неисполнения обязательств, введения процедур банкротства и отзыва множества лицензий. С учетом того, что страховые организации выполняют важную функцию поддержки социальной и финансовой стабильности государства, принимают на себя риски физических и юридических лиц, их несостоятельность в плане экономической, в частности, финансовой безопасности, вносит не только дополнительные риски для страхователей, но и является фактором, препятствующим возможности экономического роста, и угрозой экономической безопасности всего государства, что требует принятия незамедлительных мер.
Цель представленной работы заключается в совершенствовании методики оценки финансовой безопасности страховой организации и разработке направлений повышения уровня финансовой составляющей экономической безопасности страховой компании «СОГАЗ» в условиях современного рынка.
В соответствии с поставленной целью в работе решаются следующие задачи:
- рассмотреть теоретические и методические аспекты исследования экономической безопасности, в частности ее финансовой составляющей, в системе страхования;
- разработать предложения по совершенствованию методики оценки финансовой составляющей экономической безопасности страховой организации;
- проанализировать финансовую составляющую экономической безопасности страховой компании «СОГАЗ» и провести ее оценку;
- разработать предложения для повышения уровня финансовой безопасности страховой компании «СОГАЗ».
Объект исследования - страховая компания АО «СОГАЗ». Предмет исследования - система финансовой безопасности в страховой компании.
В работе использованы следующие методы исследования: анализ теоретических источников и публикаций по проблеме, анализ документов деятельности предприятия, методы математико-статистического анализа, обобщение и интерпретация результатов исследования, формулирование предложений.
Исследованием проблем обеспечения экономической, в частности, финансовой безопасности социально-экономических систем, в том числе и в системе страхования, и систематизации ее угроз в разное время занимались такие ученые, как В.К. Сенчагов, И.Я. Богданов, О.В. Панков, С.Ю. Орланюк- Малицкая, В.И. Авдийский и др.
В качестве информационной базы в работе использована отчетность АО «СОГАЗ».
Значимость данной работы заключается в поиске путей улучшения финансовой составляющей экономической безопасности страховой организации, в том числе в направлении их дальнейшего применения для непосредственного использования.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
Сложность деятельности страховых организаций в современных условиях обусловлена рядом проблем, связанных с высокой степенью неопределенности в связи с сезонностью и нестабильностью спроса на страховые продукты и услуги, значительным социальным расслоением общества, переменчивостью общественных и политических ориентиров развития страхования, ростом динамической конкурентной среды на рынке страхования, осложнением политической ситуации в мире и применением санкций против России. Все это подтверждает факт, что целесообразным является интерес к исследованию экономической безопасности предприятий страхового сектора, которые играют важную роль в развитии страхового рынка, как отдельных территорий, регионов, так и России в целом.
Актуальность исследования экономической безопасности страховых организаций в современных условиях российской экономики имеет особую значимость, так как снижение рентабельности деятельности, платежеспособности и финансовой устойчивости значительного числа страховых компаний вызвало рост неисполнения обязательств, введения процедур банкротства и отзыва множества лицензий. С учетом того, что страховые организации выполняют важную функцию поддержки социальной и финансовой стабильности государства, принимают на себя риски физических и юридических лиц, их несостоятельность в плане экономической, в частности, финансовой безопасности, вносит не только дополнительные риски для страхователей, но и является фактором, препятствующим возможности экономического роста, и угрозой экономической безопасности всего государства, что требует принятия незамедлительных мер.
Цель представленной работы заключается в совершенствовании методики оценки финансовой безопасности страховой организации и разработке направлений повышения уровня финансовой составляющей экономической безопасности страховой компании «СОГАЗ» в условиях современного рынка.
В соответствии с поставленной целью в работе решаются следующие задачи:
- рассмотреть теоретические и методические аспекты исследования экономической безопасности, в частности ее финансовой составляющей, в системе страхования;
- разработать предложения по совершенствованию методики оценки финансовой составляющей экономической безопасности страховой организации;
- проанализировать финансовую составляющую экономической безопасности страховой компании «СОГАЗ» и провести ее оценку;
- разработать предложения для повышения уровня финансовой безопасности страховой компании «СОГАЗ».
Объект исследования - страховая компания АО «СОГАЗ». Предмет исследования - система финансовой безопасности в страховой компании.
В работе использованы следующие методы исследования: анализ теоретических источников и публикаций по проблеме, анализ документов деятельности предприятия, методы математико-статистического анализа, обобщение и интерпретация результатов исследования, формулирование предложений.
Исследованием проблем обеспечения экономической, в частности, финансовой безопасности социально-экономических систем, в том числе и в системе страхования, и систематизации ее угроз в разное время занимались такие ученые, как В.К. Сенчагов, И.Я. Богданов, О.В. Панков, С.Ю. Орланюк- Малицкая, В.И. Авдийский и др.
В качестве информационной базы в работе использована отчетность АО «СОГАЗ».
Значимость данной работы заключается в поиске путей улучшения финансовой составляющей экономической безопасности страховой организации, в том числе в направлении их дальнейшего применения для непосредственного использования.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
Отрасль страхования является одной из системообразующих в экономике. Страховые организации выполняют важнейшую функцию по формированию, распределению и использованию страховых фондов денежных средств с целью защиты граждан «от рисков возможных потерь ценностей материальных или иных активов» и возмещения им убытков при наступлении неблагоприятного случая [56].
В текущих кризисных условиях деятельность страховых компаний осуществляется в условиях конкурентной борьбы, а финансовое состояние страховой компании является ключевым фактором обеспечения ее жизнедеятельности в рамках рыночной экономики [57].
Соответственно, имея своей приоритетной задачей эффективное управление рисками, страхователь отдаст предпочтение страховой организации, отвечающей всем требованиям финансовой устойчивости и платежеспособности, способной перенять на себя часть рисков бизнеса и дающей гарантии страхового возмещения в случае возникновения убытка.
В теоретической части данной работы нами была рассмотрена система экономической безопасности предприятия, как совокупность ее составляющих. Также нами был дан обзор страховой отрасли в настоящий момент, а также факторов и угроз финансовой составляющей экономической безопасности страховщика. Далее нами был рассмотрен механизм обеспечения финансовой безопасности страховой компании, который был рассмотрен с позиций государства в лице Банка России, а также с позиций самой страховой компании.
Во второй главе нами был исследован ряд методик оценки финансовой составляющей экономической безопасности страховщика. На основании данного исследования был сделан вывод о том, что единого подхода к оценке финансовой безопасности страховой компании нет. С точки зрения мегарегулятора финансовая безопасность ограничивается рамками платежеспособности - способности отвечать по своим обязательствам в любых условиях. С точки зрения коммерческих банков, финансовая безопасность выражается через ряд коэффициентов, дающих общее понимание о финансовом состоянии страховщика. Саморегулируемые же организации проводят оперативный анализ, дающий лишь поверхностное представление о финансовом состоянии страховщика, однако позволяющий отслеживать изменения в текущем режиме.
На основании вышеперечисленных и иных методик, нами была разработана собственная бальная методика оценки страховщика, включающая в себя шесть групп показателей: финансовой устойчивости, общей платежеспособности, достаточности страховых резервов, ликвидности, ФХД и динамики деятельности - всего 20 показателей.
Выработанная нами методика призвана обеспечить многокритериальный подход к оценке финансовой безопасности страховой организации, позволить оценить финансовое состояние страховщика с разных аспектов Данная методика позволяет увидеть конкретную количественную оценку произведенного анализа в рамках оценочной шкалы и уже на основании данной оценки выдвигать рекомендации по улучшению финансового положения страховщика.
В третьей главе работы было проанализировано финансовое состояние АО «СОГАЗ» и выставлена оценка в рамках разработанной нами методики. По итогам анализа финансовое положение Общества было оценено как «отличное» за период 2016-2017 гг. и «хорошее» в 2018 г. В ходе данного анализа были выявлены следующие проблемы:
- уровень долговой нагрузки Общества превышает допустимые 10 % в 2017-2018 гг. и имеет тенденцию к росту;
- коэффициент убыточности страховщика в 2018 г. был ниже допустимых 30 %;
- темпы прироста активов страховщика, а также его страховых резервов, ниже рекомендованных 30 %, при этом в 2018 г. активы выросли всего на 2 %, а страховые резервы сократились на 16 %.
Основными рекомендациями, призванными упрочить финансовое состояние АО «СОГАЗ», стали:
- увеличение страховых тарифов на 5 %, и, как следствие, рост объема собранных страховых премий;
- увеличение доли перестраховщиков в страховых резервах на 8 п.п., результатом чего будет являться повышение перестраховочной защиты, передача части риска и, как следствие, укрепление финансовой устойчивости АО «СОГАЗ»;
- принятие решение об отказе в выплате дивидендов за 2019 год и, как следствие, мобилизация денежных средств в текущих неблагоприятных условиях.
Реализация данных предложений будет способствовать повышению финансовой безопасности АО «СОГАЗ» в современных условиях, её платёжеспособности и стабильности деятельности.
В текущих кризисных условиях деятельность страховых компаний осуществляется в условиях конкурентной борьбы, а финансовое состояние страховой компании является ключевым фактором обеспечения ее жизнедеятельности в рамках рыночной экономики [57].
Соответственно, имея своей приоритетной задачей эффективное управление рисками, страхователь отдаст предпочтение страховой организации, отвечающей всем требованиям финансовой устойчивости и платежеспособности, способной перенять на себя часть рисков бизнеса и дающей гарантии страхового возмещения в случае возникновения убытка.
В теоретической части данной работы нами была рассмотрена система экономической безопасности предприятия, как совокупность ее составляющих. Также нами был дан обзор страховой отрасли в настоящий момент, а также факторов и угроз финансовой составляющей экономической безопасности страховщика. Далее нами был рассмотрен механизм обеспечения финансовой безопасности страховой компании, который был рассмотрен с позиций государства в лице Банка России, а также с позиций самой страховой компании.
Во второй главе нами был исследован ряд методик оценки финансовой составляющей экономической безопасности страховщика. На основании данного исследования был сделан вывод о том, что единого подхода к оценке финансовой безопасности страховой компании нет. С точки зрения мегарегулятора финансовая безопасность ограничивается рамками платежеспособности - способности отвечать по своим обязательствам в любых условиях. С точки зрения коммерческих банков, финансовая безопасность выражается через ряд коэффициентов, дающих общее понимание о финансовом состоянии страховщика. Саморегулируемые же организации проводят оперативный анализ, дающий лишь поверхностное представление о финансовом состоянии страховщика, однако позволяющий отслеживать изменения в текущем режиме.
На основании вышеперечисленных и иных методик, нами была разработана собственная бальная методика оценки страховщика, включающая в себя шесть групп показателей: финансовой устойчивости, общей платежеспособности, достаточности страховых резервов, ликвидности, ФХД и динамики деятельности - всего 20 показателей.
Выработанная нами методика призвана обеспечить многокритериальный подход к оценке финансовой безопасности страховой организации, позволить оценить финансовое состояние страховщика с разных аспектов Данная методика позволяет увидеть конкретную количественную оценку произведенного анализа в рамках оценочной шкалы и уже на основании данной оценки выдвигать рекомендации по улучшению финансового положения страховщика.
В третьей главе работы было проанализировано финансовое состояние АО «СОГАЗ» и выставлена оценка в рамках разработанной нами методики. По итогам анализа финансовое положение Общества было оценено как «отличное» за период 2016-2017 гг. и «хорошее» в 2018 г. В ходе данного анализа были выявлены следующие проблемы:
- уровень долговой нагрузки Общества превышает допустимые 10 % в 2017-2018 гг. и имеет тенденцию к росту;
- коэффициент убыточности страховщика в 2018 г. был ниже допустимых 30 %;
- темпы прироста активов страховщика, а также его страховых резервов, ниже рекомендованных 30 %, при этом в 2018 г. активы выросли всего на 2 %, а страховые резервы сократились на 16 %.
Основными рекомендациями, призванными упрочить финансовое состояние АО «СОГАЗ», стали:
- увеличение страховых тарифов на 5 %, и, как следствие, рост объема собранных страховых премий;
- увеличение доли перестраховщиков в страховых резервах на 8 п.п., результатом чего будет являться повышение перестраховочной защиты, передача части риска и, как следствие, укрепление финансовой устойчивости АО «СОГАЗ»;
- принятие решение об отказе в выплате дивидендов за 2019 год и, как следствие, мобилизация денежных средств в текущих неблагоприятных условиях.
Реализация данных предложений будет способствовать повышению финансовой безопасности АО «СОГАЗ» в современных условиях, её платёжеспособности и стабильности деятельности.