Учет и анализ денежных средств организации (на примере ООО «НС-Ойл»)
|
Введение 3
1 Теоретические основы учета и анализа денежных средств
организации 6
1.1 Экономическая сущность, цель и задачи учета денежных средств
организации 6
1.2 Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств
организации 12
1.3 Методика анализа денежных средств организации 18
2 Организация учета и анализа движения денежных средств
в ООО «НС-Ойл» 27
2.1 Организационно-экономическая характеристика организации 27
2.2 Анализ динамики и структуры денежных средств организации 31
2.3 Порядок учета денежных средств в организации 37
2.4 Информационное обеспечение учета и анализа денежных средств
в ООО «НС-Ойол» 41
2.5 Совершенствование учета денежных средств в организации 44
Заключение 51
Список использованных источников 54
Приложения должны быть в работе, но в данный момент отсутствуют
1 Теоретические основы учета и анализа денежных средств
организации 6
1.1 Экономическая сущность, цель и задачи учета денежных средств
организации 6
1.2 Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств
организации 12
1.3 Методика анализа денежных средств организации 18
2 Организация учета и анализа движения денежных средств
в ООО «НС-Ойл» 27
2.1 Организационно-экономическая характеристика организации 27
2.2 Анализ динамики и структуры денежных средств организации 31
2.3 Порядок учета денежных средств в организации 37
2.4 Информационное обеспечение учета и анализа денежных средств
в ООО «НС-Ойол» 41
2.5 Совершенствование учета денежных средств в организации 44
Заключение 51
Список использованных источников 54
Приложения должны быть в работе, но в данный момент отсутствуют
Денежные средства организации характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скорость которых во многом определяется эффективностью всей предпринимательской деятельности. Денежные средства предприятий представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.
Актуальность выпускной квалификационной работы обусловлена значением правильно организованного учета денежных средств на предприятии для ведения финансово-хозяйственной деятельности. Для осуществления деятельности предприятию необходимы денежные средства, часть которых находится в виде наличных денег в кассе, а часть на расчетных и специальных счетах в банке. Денежные средства в условиях рыночной экономики являются средством реализации экономических взаимосвязей между субъектами экономики во всех фазах воспроизводства процесса. Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения предприятия, для расчета платежеспособности и ликвидности. Денежные средства в бухгалтерском учете являются основной категорией денежного капитала. Их приумножение, правильное использование, контроль за сохранностью - важнейшая задача бухгалтерского учета. Основной целью анализа движения денежных средств является анализ финансового состояния и доходности организации, при этом устойчивое финансовое состояние будет достигнуто в том случае, если будет согласован контроль на движением прибыли, денежными средствами и оборотным капиталом.
Теоретической и методологической основной написания выпускной квалификационной работы являются федеральные законы, постановления, положения и инструкции, принятые соответствующими министерствами и ведомствами. Кроме того, в ходе написания данной работы использовалась специализированная литература по бухгалтерскому учету, финансам, анализу и экономике, материалы и статьи специализированных журналов, а также электронные ресурсы, справочно-правовые системы.
Цель написания выпускной квалификационной работы - оценить существующую систему учета денежных средств, провести анализ движения денежных средств и дать рекомендации по совершенствованию учета на предприятии.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. рассмотреть экономическую сущность, цель и задачи учета денежных средств организации;
2. раскрыть особенности правового регулирования денежных средств в современном российском законодательстве;
3. рассмотреть методику анализа денежных средств организации;
4. проанализировать движение денежных средств в ООО «НС-Ойл»;
5. исследовать организацию учета денежных средств в ООО «НС- Ойл»;
6. рассмотреть информационное обеспечение учета денежных средств в организации;
7. предложить рекомендации по совершенствованию учета денежных средств и управлению денежными потоками.
Предметом исследования выпускной квалификационной работы является организация учета денежных средств.
Объектом исследования является ООО «НС-Ойл».
Для реализации поставленных целей и задач использована общенаучная и отраслевая методология научного исследования. Были применены инструменты формальной и диалектической логики, исторический и сравнительно- правовой методы исследования, применительно к этапам развития законодательства, регулирующий движение денежных средств.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, двух разделов, включающих параграфов, заключения и списка использованных источников, а так же приложений.
Актуальность выпускной квалификационной работы обусловлена значением правильно организованного учета денежных средств на предприятии для ведения финансово-хозяйственной деятельности. Для осуществления деятельности предприятию необходимы денежные средства, часть которых находится в виде наличных денег в кассе, а часть на расчетных и специальных счетах в банке. Денежные средства в условиях рыночной экономики являются средством реализации экономических взаимосвязей между субъектами экономики во всех фазах воспроизводства процесса. Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения предприятия, для расчета платежеспособности и ликвидности. Денежные средства в бухгалтерском учете являются основной категорией денежного капитала. Их приумножение, правильное использование, контроль за сохранностью - важнейшая задача бухгалтерского учета. Основной целью анализа движения денежных средств является анализ финансового состояния и доходности организации, при этом устойчивое финансовое состояние будет достигнуто в том случае, если будет согласован контроль на движением прибыли, денежными средствами и оборотным капиталом.
Теоретической и методологической основной написания выпускной квалификационной работы являются федеральные законы, постановления, положения и инструкции, принятые соответствующими министерствами и ведомствами. Кроме того, в ходе написания данной работы использовалась специализированная литература по бухгалтерскому учету, финансам, анализу и экономике, материалы и статьи специализированных журналов, а также электронные ресурсы, справочно-правовые системы.
Цель написания выпускной квалификационной работы - оценить существующую систему учета денежных средств, провести анализ движения денежных средств и дать рекомендации по совершенствованию учета на предприятии.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. рассмотреть экономическую сущность, цель и задачи учета денежных средств организации;
2. раскрыть особенности правового регулирования денежных средств в современном российском законодательстве;
3. рассмотреть методику анализа денежных средств организации;
4. проанализировать движение денежных средств в ООО «НС-Ойл»;
5. исследовать организацию учета денежных средств в ООО «НС- Ойл»;
6. рассмотреть информационное обеспечение учета денежных средств в организации;
7. предложить рекомендации по совершенствованию учета денежных средств и управлению денежными потоками.
Предметом исследования выпускной квалификационной работы является организация учета денежных средств.
Объектом исследования является ООО «НС-Ойл».
Для реализации поставленных целей и задач использована общенаучная и отраслевая методология научного исследования. Были применены инструменты формальной и диалектической логики, исторический и сравнительно- правовой методы исследования, применительно к этапам развития законодательства, регулирующий движение денежных средств.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, двух разделов, включающих параграфов, заключения и списка использованных источников, а так же приложений.
По итогам проведенного исследования следует сделать следующие выводы. Каждый экономический субъект в процессе финансово-хозяйственной деятельности постоянно сталкивается с необходимостью производить расчеты наличными деньгами как с юридическими, так и с физическими лицами. Денежные средства являются основой благосостояния каждого предприятия, поэтому контроль за их хранением и использованием должен быть хорошо организован.
Объектом исследования является учетная деятельность ООО «НС-Ойл». Для учета денежных операций в ООО «НС-Ойл» применяются кассовая книга, приходные и расходные кассовые ордера, расходные ордера, книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств, расчетно-платежные ведомости. Все записи по счету учете безналичных денежных средств делаются на основании платежных поручений, платежных требований-поручений, приложенных к выписке банка, которая является регистром аналитического учета денежных средств.
Синтетический учет наличных денежных средств ведется на счете 50 «Касса». Аналитический учет кассовых операций ведется по тому же счету, что и синтетический учет кассовых операций, по журналу-ордеру и ведомости, которые открывают на месяц. Бухгалтер вносит в журнал-ордер данные на основании ежедневных кассовых отчетов, а в конце месяца подсчитывает общее сальдо (на основании итогов каждого счета и оборотов по дебиту и кредиту). Также бухгалтер сверяет данные всех журналов-ордеров и только потом вносит полученные данные в главную книгу и оборотную ведомость.
Синтетический учет операций по расчетному счету в ООО «НС-Ойл» ведут на активном счете 51 «Расчетный счет». По окончании рабочего дня или на следующий день бухгалтер обрабатывает банковскую выписку, которая формируется в программе «Клиент-банк». Бухгалтерская обработка выписки банка включает в себя следующие процедуры. Бухгалтерия предприятия проверяет выписку и соответствие поступивших и списанных сумм по приложенным к ней оправдательным расчетно-платежным документам. Регистрами синтетического учета по счету 51 являются формируемые в «1С:Предприятие» журналы-ордера, карточки и анализы счетов, ведомости и так далее. Основанием для заполнения этих регистров являются проверенные и обработанные выписки из расчетного счета и приложенные к ним расчетные документы.
Бухгалтерский и налоговый учет на ООО «НС-Ойл» ведется с применением сетевой версии «1С: Предприятия»», с числом рабочих мест 8 на человек. Состояние учета удовлетворительное, отсталости в учете нет. Сохранность товарно-материальных ценностей, в том числе денежных средств, обеспечена.
По результатам анализа можно сделать вывод, что у предприятия не значительно ухудшилась платежеспособность по сравнению с предыдущим годом, это произошло в основном за счет, отрицательного значения по основному виду деятельности, но положительного рост денежного потока финансовой деятельности. При этом наблюдается общее увеличение отрицательного денежного потока в 2016 г., образовалось отрицательное сальдо общих денежных потоков в размере 724 тыс. руб.
Данный пробел был компенсирован наличием остатка денежных средств на начало 2016 г. Однако, в структуре отрицательного денежного потока наблюдается передвижку в пользу увеличения выплат по заемных средства. При этом в 2016 г. чистый денежных поток по основной деятельности составил отрицательное значение (9 240 тыс. руб.), свидетельствующее о том, что у предприятия не достаточно денежных средств для ведения основной деятельности. Таким образом, за счет эффективного управления денежными потоками финансовое состояния в 2016 г. не значительно ухудшилось.
В качестве рекомендации по совершенствованию учета денежных средств ООО «НС-Ойл» было предложено:
1. Кассиру, транспортирующему деньги, предоставить охрану, либо заключить договор по инкассации денежных средств.
2. Все должностные лица должны ставить свои подписи на денежных документах.
3. Издать приказ, устанавливающий перечень конкретных работников предприятия, которым разрешено выдавать наличные денежные средства под отчет.
4. Выдавать под отчет на основании заявления подотчетного лица при условии, что он отчитался за ранее полученную сумму.
5. Главному бухгалтеру осуществлять надлежащий контроль за порядком выдачи наличных денег под отчет с целью предотвращения дальнейших нарушений.
6. Ввести в штат организации внутреннего аудитора или возложить эту обязанность на главного бухгалтера.
Перечисленные выше предложения по улучшению бухгалтерского учета и внутреннего контроля денежных средств в ООО «НС-Ойл» в силе повлиять на эффективность работы бухгалтера и предприятия в целом и в перспективе, помогут устранить недостатки в организации работы и избежать ошибок в планировании работы.
Объектом исследования является учетная деятельность ООО «НС-Ойл». Для учета денежных операций в ООО «НС-Ойл» применяются кассовая книга, приходные и расходные кассовые ордера, расходные ордера, книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств, расчетно-платежные ведомости. Все записи по счету учете безналичных денежных средств делаются на основании платежных поручений, платежных требований-поручений, приложенных к выписке банка, которая является регистром аналитического учета денежных средств.
Синтетический учет наличных денежных средств ведется на счете 50 «Касса». Аналитический учет кассовых операций ведется по тому же счету, что и синтетический учет кассовых операций, по журналу-ордеру и ведомости, которые открывают на месяц. Бухгалтер вносит в журнал-ордер данные на основании ежедневных кассовых отчетов, а в конце месяца подсчитывает общее сальдо (на основании итогов каждого счета и оборотов по дебиту и кредиту). Также бухгалтер сверяет данные всех журналов-ордеров и только потом вносит полученные данные в главную книгу и оборотную ведомость.
Синтетический учет операций по расчетному счету в ООО «НС-Ойл» ведут на активном счете 51 «Расчетный счет». По окончании рабочего дня или на следующий день бухгалтер обрабатывает банковскую выписку, которая формируется в программе «Клиент-банк». Бухгалтерская обработка выписки банка включает в себя следующие процедуры. Бухгалтерия предприятия проверяет выписку и соответствие поступивших и списанных сумм по приложенным к ней оправдательным расчетно-платежным документам. Регистрами синтетического учета по счету 51 являются формируемые в «1С:Предприятие» журналы-ордера, карточки и анализы счетов, ведомости и так далее. Основанием для заполнения этих регистров являются проверенные и обработанные выписки из расчетного счета и приложенные к ним расчетные документы.
Бухгалтерский и налоговый учет на ООО «НС-Ойл» ведется с применением сетевой версии «1С: Предприятия»», с числом рабочих мест 8 на человек. Состояние учета удовлетворительное, отсталости в учете нет. Сохранность товарно-материальных ценностей, в том числе денежных средств, обеспечена.
По результатам анализа можно сделать вывод, что у предприятия не значительно ухудшилась платежеспособность по сравнению с предыдущим годом, это произошло в основном за счет, отрицательного значения по основному виду деятельности, но положительного рост денежного потока финансовой деятельности. При этом наблюдается общее увеличение отрицательного денежного потока в 2016 г., образовалось отрицательное сальдо общих денежных потоков в размере 724 тыс. руб.
Данный пробел был компенсирован наличием остатка денежных средств на начало 2016 г. Однако, в структуре отрицательного денежного потока наблюдается передвижку в пользу увеличения выплат по заемных средства. При этом в 2016 г. чистый денежных поток по основной деятельности составил отрицательное значение (9 240 тыс. руб.), свидетельствующее о том, что у предприятия не достаточно денежных средств для ведения основной деятельности. Таким образом, за счет эффективного управления денежными потоками финансовое состояния в 2016 г. не значительно ухудшилось.
В качестве рекомендации по совершенствованию учета денежных средств ООО «НС-Ойл» было предложено:
1. Кассиру, транспортирующему деньги, предоставить охрану, либо заключить договор по инкассации денежных средств.
2. Все должностные лица должны ставить свои подписи на денежных документах.
3. Издать приказ, устанавливающий перечень конкретных работников предприятия, которым разрешено выдавать наличные денежные средства под отчет.
4. Выдавать под отчет на основании заявления подотчетного лица при условии, что он отчитался за ранее полученную сумму.
5. Главному бухгалтеру осуществлять надлежащий контроль за порядком выдачи наличных денег под отчет с целью предотвращения дальнейших нарушений.
6. Ввести в штат организации внутреннего аудитора или возложить эту обязанность на главного бухгалтера.
Перечисленные выше предложения по улучшению бухгалтерского учета и внутреннего контроля денежных средств в ООО «НС-Ойл» в силе повлиять на эффективность работы бухгалтера и предприятия в целом и в перспективе, помогут устранить недостатки в организации работы и избежать ошибок в планировании работы.
Подобные работы
- Учет и анализ денежных средств организации
(на примере ООО «НС-Ойл»)
Бакалаврская работа, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 4700 р. Год сдачи: 2017