Учет и анализ денежных средств организации (на примере ООО «НС-Ойл»)

По итогам проведенного исследования следует сделать следующие выводы. Каждый экономический субъект в процессе финансово-хозяйственной деятельности постоянно сталкивается с необходимостью производить расчеты наличными деньгами как с юридическими, так и с физическими лицами. Денежные средства являются основой благосостояния каждого предприятия, поэтому контроль за их хранением и использованием должен быть хорошо организован.
Объектом исследования является учетная деятельность ООО «НС-Ойл». Для учета денежных операций в ООО «НС-Ойл» применяются кассовая книга, приходные и расходные кассовые ордера, расходные ордера, книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств, расчетно-платежные ведомости. Все записи по счету учете безналичных денежных средств делаются на основании платежных поручений, платежных требований-поручений, приложенных к выписке банка, которая является регистром аналитического учета денежных средств.
Синтетический учет наличных денежных средств ведется на счете 50 «Касса». Аналитический учет кассовых операций ведется по тому же счету, что и синтетический учет кассовых операций, по журналу-ордеру и ведомости, которые открывают на месяц. Бухгалтер вносит в журнал-ордер данные на основании ежедневных кассовых отчетов, а в конце месяца подсчитывает общее сальдо (на основании итогов каждого счета и оборотов по дебиту и кредиту). Также бухгалтер сверяет данные всех журналов-ордеров и только потом вносит полученные данные в главную книгу и оборотную ведомость.
Синтетический учет операций по расчетному счету в ООО «НС-Ойл» ведут на активном счете 51 «Расчетный счет». По окончании рабочего дня или на следующий день бухгалтер обрабатывает банковскую выписку, которая формируется в программе «Клиент-банк». Бухгалтерская обработка выписки банка включает в себя следующие процедуры. Бухгалтерия предприятия проверяет выписку и соответствие поступивших и списанных сумм по приложенным к ней оправдательным расчетно-платежным документам. Регистрами синтетического учета по счету 51 являются формируемые в «1С:Предприятие» журналы-ордера, карточки и анализы счетов, ведомости и так далее. Основанием для заполнения этих регистров являются проверенные и обработанные выписки из расчетного счета и приложенные к ним расчетные документы.
Бухгалтерский и налоговый учет на ООО «НС-Ойл» ведется с применением сетевой версии «1С: Предприятия»», с числом рабочих мест 8 на человек. Состояние учета удовлетворительное, отсталости в учете нет. Сохранность товарно-материальных ценностей, в том числе денежных средств, обеспечена.
По результатам анализа можно сделать вывод, что у предприятия не значительно ухудшилась платежеспособность по сравнению с предыдущим годом, это произошло в основном за счет, отрицательного значения по основному виду деятельности, но положительного ростденежного потока финансовой деятельности. При этом наблюдается общее увеличение отрицательного денежного потока в 2016 г., образовалось отрицательное сальдо общих денежных потоков в размере 724 тыс. руб.
Данный пробел был компенсирован наличием остатка денежных средств на начало 2016 г. Однако, в структуре отрицательного денежного потока наблюдается передвижку в пользу увеличения выплат по заемных средства. При этом в 2016 г. чистый денежных поток по основной деятельности составил отрицательное значение (9 240 тыс. руб.), свидетельствующее о том, что у предприятия не достаточно денежных средств для ведения основной деятельности. Таким образом, за счет эффективного управления денежными потоками финансовое состояния в 2016 г. не значительно ухудшилось.
В качестве рекомендации по совершенствованию учета денежных средств ООО «НС-Ойл» было предложено:
1. Кассиру, транспортирующему деньги, предоставить охрану, либо заключить договор по инкассации денежных средств.
2. Все должностные лица должны ставить свои подписи на денежных документах.
3. Издать приказ, устанавливающий перечень конкретных работников предприятия, которым разрешено выдавать наличные денежные средства под отчет.
4. Выдавать под отчет на основании заявления подотчетного лица при условии, что он отчитался за ранее полученную сумму.
5. Главному бухгалтеру осуществлять надлежащий контроль за порядком выдачи наличных денег под отчет с целью предотвращения дальнейших нарушений.
6. Ввести в штат организации внутреннего аудитора или возложить эту обязанность на главного бухгалтера.
Перечисленные выше предложения по улучшению бухгалтерского учета и внутреннего контроля денежных средств в ООО «НС-Ойл» в силе повлиять на эффективность работы бухгалтера и предприятия в целом и в перспективе, помогут устранить недостатки в организации работы и избежать ошибок в планировании работы.
...

Купить