Бухгалтерский учет денежных средств организаций, проблемы учета современных платежных средств (Финансовый Университет Правительства РФ (Владимирский филиал))
|
Объект исследования - ООО «Реал Медиа» (г. Владимир).
Проведен анализ финансовых результатов за 2021-2023 годы.
Основной вид деятельности - деятельность рекламных агентств.
Есть приложения.
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИЙ 5
1.1 Экономическая сущность денежных средств в организации 5
1.2 Методика учета денежных средств и денежных документов 8
1.3 Проблемы бухгалтерского учета современных платежных средств 12
ГЛАВА 2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «РЕАЛ МЕДИА», ПРОБЛЕМЫ УЧЕТА СОВРЕМЕННЫХ ПЛАТЕЖНЫХ СРЕДСТВ 16
2.1 Краткая характеристика предприятия ООО «Реал Медиа» 16
2.2 Документальное оформление, синтетический и аналитический учет денежных средств организации 21
2.3 Предложения по совершенствованию учета денежных средств и платежных средств в ООО «Реал Медиа» 30
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 34
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 37
ПРИЛОЖЕНИЯ 40
Проведен анализ финансовых результатов за 2021-2023 годы.
Основной вид деятельности - деятельность рекламных агентств.
Есть приложения.
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИЙ 5
1.1 Экономическая сущность денежных средств в организации 5
1.2 Методика учета денежных средств и денежных документов 8
1.3 Проблемы бухгалтерского учета современных платежных средств 12
ГЛАВА 2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «РЕАЛ МЕДИА», ПРОБЛЕМЫ УЧЕТА СОВРЕМЕННЫХ ПЛАТЕЖНЫХ СРЕДСТВ 16
2.1 Краткая характеристика предприятия ООО «Реал Медиа» 16
2.2 Документальное оформление, синтетический и аналитический учет денежных средств организации 21
2.3 Предложения по совершенствованию учета денежных средств и платежных средств в ООО «Реал Медиа» 30
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 34
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 37
ПРИЛОЖЕНИЯ 40
Современное предприятие создается для осуществления производственно-хозяйственной деятельности. Основной целью предприятия является исполнения обязательств и обеспечение доходности, в итоге, получение прибыли. Для обеспечения доходности предприятия необходимы денежные средства. Способность генерировать все денежные потоки организации и их объемы денежных средств самый важнейший показатель стабильности предприятия. В ходе осуществления своей деятельности предприятия участвуют в различных взаимоотношениях, в том числе и в отношениях с покупателями, поставщиками и подрядчиками. Экономические отношения с данными поставщиками и подрядчиками на предприятиях, оформляются посредством различных договоров и дополнительных соглашений, в результате которых возникают договорные обязательства перед каждым поставщиком и подрядчиком, покупателем. При своевременном исполнение всех договорных обязательств, организованная система расчетов между предприятиями и организациями по этим договорам и обязательствам ведет к своевременному поступлению денежных средств на лицевые счета или в кассу предприятия.
Актуальность темы дипломной работы обусловлена тем, что учет денежных средств – это важнейшая область бюджетного учета, в ее рамках формируется исчерпывающая информация о состоянии расчетов, обязательств бюджетного учреждения. Денежные средства являются одним из основных элементов имущества предприятия, обеспечивающих ведение хозяйственной деятельности. Практически любая операция, так или иначе, влечет за собой изменения в этих активах. Велика и доля операций по их учету в общем объеме бухгалтерской работы. Поэтому особенно важно в учете правильное оформление денежных средств.
Целью курсовой работы является изложение на примере конкретной организации бухгалтерского учета движения денежных средств и анализа проблем учета современных платежных средств, освещение теоретических вопросов, относящихся к проблеме.
Для достижения данной цели в курсовой работе были поставлены и решены следующие задачи:
- раскрыть экономическую сущность денежных средств в организации;
- изучить методику учета денежных средств и денежных документов;
- исследовать проблемы бухгалтерского учета современных платежных средств;
- дать краткую характеристику предприятия ООО «Реал Медиа»;
- оценить документальное оформление, синтетический и аналитический учет денежных средств организации;
- предложить пути по совершенствованию учета денежных средств и платежных средств в ООО «Реал Медиа».
Объект исследования - ООО «Реал Медиа».
Предметом исследования работы выступают денежные средства и платежные средства.
При написании курсовой работы использовались такие методы, как монографический, сравнительный анализ, аналитический, метод обобщения материала.
Информационной основой данной работы являются труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов, нормативно-правовые акты Российской Федерации.
Теоретическую базу работы составляют труды таких авторов, как О.А. Агаева, В.Г. Артеменко, К.А. Макейкина, М.А. Коровина, Ю.П. Михайленко, В.И. Подольский и другие.
Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
Актуальность темы дипломной работы обусловлена тем, что учет денежных средств – это важнейшая область бюджетного учета, в ее рамках формируется исчерпывающая информация о состоянии расчетов, обязательств бюджетного учреждения. Денежные средства являются одним из основных элементов имущества предприятия, обеспечивающих ведение хозяйственной деятельности. Практически любая операция, так или иначе, влечет за собой изменения в этих активах. Велика и доля операций по их учету в общем объеме бухгалтерской работы. Поэтому особенно важно в учете правильное оформление денежных средств.
Целью курсовой работы является изложение на примере конкретной организации бухгалтерского учета движения денежных средств и анализа проблем учета современных платежных средств, освещение теоретических вопросов, относящихся к проблеме.
Для достижения данной цели в курсовой работе были поставлены и решены следующие задачи:
- раскрыть экономическую сущность денежных средств в организации;
- изучить методику учета денежных средств и денежных документов;
- исследовать проблемы бухгалтерского учета современных платежных средств;
- дать краткую характеристику предприятия ООО «Реал Медиа»;
- оценить документальное оформление, синтетический и аналитический учет денежных средств организации;
- предложить пути по совершенствованию учета денежных средств и платежных средств в ООО «Реал Медиа».
Объект исследования - ООО «Реал Медиа».
Предметом исследования работы выступают денежные средства и платежные средства.
При написании курсовой работы использовались такие методы, как монографический, сравнительный анализ, аналитический, метод обобщения материала.
Информационной основой данной работы являются труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов, нормативно-правовые акты Российской Федерации.
Теоретическую базу работы составляют труды таких авторов, как О.А. Агаева, В.Г. Артеменко, К.А. Макейкина, М.А. Коровина, Ю.П. Михайленко, В.И. Подольский и другие.
Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
В настоящее время ни один субъект хозяйствования, который работает в рамках рыночной экономики, не может обходиться без такого важнейшего актива, как денежные средства. В целом, можно с уверенностью утверждать о том, что деньги являются единым активом, который сопутствует проведению всех без исключения операций в компании, в работе всех отделов. Отсюда, частыми являются нарушения, злоупотребления, которые возникают при работе с деньгами. Не трудно догадаться, что работа с денежными средствами в обязательном порядке должна контролироваться. Лучше всего в этом помогает аналитика и аудит.
По результатам теоретического исследования можно заключить, что основная цель учета денежных средств в бухгалтерии – это детальный контроль за использованием финансов организации. Такой контроль критически важен для того, чтобы гарантировать целесообразное и эффективное использование как собственных, так и привлеченных финансовых ресурсов. Особое внимание в рамках этого процесса уделяется предотвращению неправомерного расходования средств, что может вести к значительным финансовым потерям и ухудшению экономической устойчивости предприятия. Кроме того, важной задачей бухгалтерского учета также является обеспечение защиты денежных активов, хранящихся в кассе компании. Это не только помогает предотвратить возможные потери, но и усиливает общую финансовую безопасность организации
В ООО «Реал Медиа» процессы ведения учета денежных средств соответствуют стандартам, предусмотренным бухгалтерскими нормативами.
Осуществляя операции по учету денежных средств в кассе ООО «Реал Медиа» ведет документированный учет в соответствующих документам по типовым формам, документы внутреннего образца и разработанные самостоятельно, для целей ведения учета денежных средств в кассе, не разработаны.
Чтобы отразить факты хозяйственной жизни, непосредственно связанные с получением денежных средств, бухгалтер компании выписывает квитанции кассовых ордеров. Съемная часть называется квитанцией, а корешок заверяется печатью компании, а квитанция выдается лицу, непосредственно оплатившему кассу. Экспортированные кассовые ордера представляются в отчет бухгалтера (отдельный список), а затем передаются в бухгалтерию.
ООО «Реал Медиа» имеет расчетный счет в банке, который был открыт при регистрации юридического лица. счет открыт в отделении Сбербанка России.
В 2024 году компания ООО «Реал Медиа» произвела открытие специального счета, на который был внесен депозит сроком на 3 года.
На счете ООО «Реал Медиа» транзакции по текущим счетам отражаются на основе выписок по счетам, которые производятся непосредственно за день, когда была выполнена операция на счете клиента. При поступлении в бухгалтерию компании отчет составляется в хронологическом порядке. Выписки банка служат основанием для того, чтобы совершать бухгалтерские записи.
В ООО «Реал Медиа» безналичные расчеты, в основном, производятся с использованием платежных поручений, под которым понимается документ организации-клиента, которые дает поручение банку, который его обслуживает перечислить со своего счета определенную сумму денежных средств. Оно имеет силу в течение 10 дней и выписывается в том количестве экземпляров, которое соответствует числу участников расчетов. При этом, платежные поручения к исполнению принимаются только в том случае, если на расчетном счете организации-клиента присутствуют денежные средства. В противном случае банк может предоставить ссуду предприятию-клиенту.
В результате анализа состояния учета и внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств и расчетов в ООО «Реал Медиа» выявлены следующие недостатки: денежные документы оформлены не надлежащим образом; отсутствуют сроки, устанавливаемые генеральным директором, для плановых ревизий кассы; слабый внутренний контроль за учетом денежных средств.
Для того чтобы совершенствовать процедуру учета денежных средств в компании, были предложены некоторые мероприятия: усилить контроль; повысить степень ответственности сотрудников за нарушение сроков по предоставлению авансовых отчетов; улучшить эффективность работы внутреннего контроля в компании – посредством поднятия профессионализма сотрудников.
Следовательно, предложенные мероприятия для улучшения учёта денежных средств, помогут ООО «Реал Медиа» укрепить надзор за управлением как наличными, так и безналичными средствами, а также усовершенствовать систему их регистрации.
По результатам теоретического исследования можно заключить, что основная цель учета денежных средств в бухгалтерии – это детальный контроль за использованием финансов организации. Такой контроль критически важен для того, чтобы гарантировать целесообразное и эффективное использование как собственных, так и привлеченных финансовых ресурсов. Особое внимание в рамках этого процесса уделяется предотвращению неправомерного расходования средств, что может вести к значительным финансовым потерям и ухудшению экономической устойчивости предприятия. Кроме того, важной задачей бухгалтерского учета также является обеспечение защиты денежных активов, хранящихся в кассе компании. Это не только помогает предотвратить возможные потери, но и усиливает общую финансовую безопасность организации
В ООО «Реал Медиа» процессы ведения учета денежных средств соответствуют стандартам, предусмотренным бухгалтерскими нормативами.
Осуществляя операции по учету денежных средств в кассе ООО «Реал Медиа» ведет документированный учет в соответствующих документам по типовым формам, документы внутреннего образца и разработанные самостоятельно, для целей ведения учета денежных средств в кассе, не разработаны.
Чтобы отразить факты хозяйственной жизни, непосредственно связанные с получением денежных средств, бухгалтер компании выписывает квитанции кассовых ордеров. Съемная часть называется квитанцией, а корешок заверяется печатью компании, а квитанция выдается лицу, непосредственно оплатившему кассу. Экспортированные кассовые ордера представляются в отчет бухгалтера (отдельный список), а затем передаются в бухгалтерию.
ООО «Реал Медиа» имеет расчетный счет в банке, который был открыт при регистрации юридического лица. счет открыт в отделении Сбербанка России.
В 2024 году компания ООО «Реал Медиа» произвела открытие специального счета, на который был внесен депозит сроком на 3 года.
На счете ООО «Реал Медиа» транзакции по текущим счетам отражаются на основе выписок по счетам, которые производятся непосредственно за день, когда была выполнена операция на счете клиента. При поступлении в бухгалтерию компании отчет составляется в хронологическом порядке. Выписки банка служат основанием для того, чтобы совершать бухгалтерские записи.
В ООО «Реал Медиа» безналичные расчеты, в основном, производятся с использованием платежных поручений, под которым понимается документ организации-клиента, которые дает поручение банку, который его обслуживает перечислить со своего счета определенную сумму денежных средств. Оно имеет силу в течение 10 дней и выписывается в том количестве экземпляров, которое соответствует числу участников расчетов. При этом, платежные поручения к исполнению принимаются только в том случае, если на расчетном счете организации-клиента присутствуют денежные средства. В противном случае банк может предоставить ссуду предприятию-клиенту.
В результате анализа состояния учета и внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств и расчетов в ООО «Реал Медиа» выявлены следующие недостатки: денежные документы оформлены не надлежащим образом; отсутствуют сроки, устанавливаемые генеральным директором, для плановых ревизий кассы; слабый внутренний контроль за учетом денежных средств.
Для того чтобы совершенствовать процедуру учета денежных средств в компании, были предложены некоторые мероприятия: усилить контроль; повысить степень ответственности сотрудников за нарушение сроков по предоставлению авансовых отчетов; улучшить эффективность работы внутреннего контроля в компании – посредством поднятия профессионализма сотрудников.
Следовательно, предложенные мероприятия для улучшения учёта денежных средств, помогут ООО «Реал Медиа» укрепить надзор за управлением как наличными, так и безналичными средствами, а также усовершенствовать систему их регистрации.