Государственная поддержка малого бизнеса в Пензенской области на примере ООО «Светтехпром»
|
Введение 5
1 Теоретические основы функционирования системы поддержки
субъектов малого и среднего предпринимательства в России 8
1.1 Социально-экономическое значение малого бизнеса в России 8
1.2 Особенности функционирования малого бизнеса в России 12
1.3 Основные формы государственной поддержки малого бизнеса в
России 20
2 Анализ результатов государственной поддержки малого бизнеса и
направления расширения доступа к ее возможностям для финансирования деятельности субъекта малого предпринимательства ООО «Светтехпром» 26
2.1 Экономическая характеристика ООО «Светтехпром» 26
2.2 Анализ результатов государственной поддержки малого бизнеса на
территории Пензенской области 36
2.3 Рекомендации по расширению возможности использования средств
государственной поддержки для финансирования деятельности ООО «Светтехпром» 49
Заключение 61
Список использованных источников 65
Приложения 69
1 Теоретические основы функционирования системы поддержки
субъектов малого и среднего предпринимательства в России 8
1.1 Социально-экономическое значение малого бизнеса в России 8
1.2 Особенности функционирования малого бизнеса в России 12
1.3 Основные формы государственной поддержки малого бизнеса в
России 20
2 Анализ результатов государственной поддержки малого бизнеса и
направления расширения доступа к ее возможностям для финансирования деятельности субъекта малого предпринимательства ООО «Светтехпром» 26
2.1 Экономическая характеристика ООО «Светтехпром» 26
2.2 Анализ результатов государственной поддержки малого бизнеса на
территории Пензенской области 36
2.3 Рекомендации по расширению возможности использования средств
государственной поддержки для финансирования деятельности ООО «Светтехпром» 49
Заключение 61
Список использованных источников 65
Приложения 69
Малый бизнес во всем мире считают основным источником роста экономики. Именно этот сектор обладает гибкостью и адаптивностью, которые позволяют быстро занять свободную нишу и вывести продукцию на рынок, разработать и внедрить инновационные технологии, оперативно диверсифицировать экономику страны. Кроме того, малый бизнес представляет собой базу для обеспечения занятости населения. В связи с этим все развитые государства проводят активную политику поддержки малого предпринимательства.
Малое предпринимательство в силу небольшого размера бизнеса и высокого уровня гибкости и адаптивности быстрее реагирует на изменения условий ведения хозяйственной деятельности и приспосабливается к новым реалиям рынка. Это дает ему определенные преимущества перед крупным бизнесом. Узкая специализация малого бизнеса позволяет эффективнее удовлетворять спрос потребителя, так как малый бизнес функционирует в непосредственном окружении своих потенциальных клиентов и более чувствителен к изменениям предпочтений. В силу этого малый бизнес способен обеспечить индивидуальный подход к клиенту.
Но при этом следует принимать во внимание, что любой процесс адаптации требует дополнительных расходов финансовых и трудовых ресурсов. А именно это является главным сдерживающим фактором развития малого предпринимательства.
Экономическая ситуация в России ухудшила возможности финансирования субъектов малого бизнеса. Острой проблемой является ограниченный доступ малого предпринимательства к финансовым ресурсам для развития бизнеса по причине недостаточного объема рыночного предложения доступных заемных средств, растущими рисками в секторе малого бизнеса, а также высокой стоимостью заемных средств и отсутствием обеспечения по кредитам.
Для того, чтобы добиться существенного повышения уровня развития малого предпринимательства, необходимо наряду с механизмами государственной финансовой поддержки обеспечить условия развития качественной конкурентоспособной и инвестиционно -привлекательной среды.
Актуальность исследования заключается в том, что необходимые структурные изменения в экономике с целью стимулирования производства и занятости невозможны без значительного повышения деловой активности субъектов малого бизнеса.
Цель дипломной работы - разработка рекомендаций по расширению доступа к возможностям государственной поддержки для финансирования деятельности субъекта малого предпринимательства.
Данная формулировка цели определила следующую постановку задач:
- рассмотреть социально-экономическое значение малого бизнеса в России;
- исследовать особенности функционирования малого бизнеса в России;
- рассмотреть основные формы государственной поддержки малого бизнеса в России;
- дать общую характеристику субъекта малого предпринимательства;
- провести анализ результатов государственной поддержки малого бизнеса на территории Пензенской области;
- предложить рекомендации по расширению возможности использования средств государственной поддержки для финансирования деятельности субъекта малого предпринимательства.
Объект исследования - субъект малого предпринимательства: микропредприятие ООО «Светтехпром».
Предмет исследования - система поддержки малого предпринимательства.
Информационной базой исследования являются нормативно-правовые акты, учебно-методическая литература, издания периодической печати, статистические данные АО «Корпорация «МСП», бухгалтерская отчетность ООО «Светтехпром», издания Банка России, ресурсы интернета.
Малое предпринимательство в силу небольшого размера бизнеса и высокого уровня гибкости и адаптивности быстрее реагирует на изменения условий ведения хозяйственной деятельности и приспосабливается к новым реалиям рынка. Это дает ему определенные преимущества перед крупным бизнесом. Узкая специализация малого бизнеса позволяет эффективнее удовлетворять спрос потребителя, так как малый бизнес функционирует в непосредственном окружении своих потенциальных клиентов и более чувствителен к изменениям предпочтений. В силу этого малый бизнес способен обеспечить индивидуальный подход к клиенту.
Но при этом следует принимать во внимание, что любой процесс адаптации требует дополнительных расходов финансовых и трудовых ресурсов. А именно это является главным сдерживающим фактором развития малого предпринимательства.
Экономическая ситуация в России ухудшила возможности финансирования субъектов малого бизнеса. Острой проблемой является ограниченный доступ малого предпринимательства к финансовым ресурсам для развития бизнеса по причине недостаточного объема рыночного предложения доступных заемных средств, растущими рисками в секторе малого бизнеса, а также высокой стоимостью заемных средств и отсутствием обеспечения по кредитам.
Для того, чтобы добиться существенного повышения уровня развития малого предпринимательства, необходимо наряду с механизмами государственной финансовой поддержки обеспечить условия развития качественной конкурентоспособной и инвестиционно -привлекательной среды.
Актуальность исследования заключается в том, что необходимые структурные изменения в экономике с целью стимулирования производства и занятости невозможны без значительного повышения деловой активности субъектов малого бизнеса.
Цель дипломной работы - разработка рекомендаций по расширению доступа к возможностям государственной поддержки для финансирования деятельности субъекта малого предпринимательства.
Данная формулировка цели определила следующую постановку задач:
- рассмотреть социально-экономическое значение малого бизнеса в России;
- исследовать особенности функционирования малого бизнеса в России;
- рассмотреть основные формы государственной поддержки малого бизнеса в России;
- дать общую характеристику субъекта малого предпринимательства;
- провести анализ результатов государственной поддержки малого бизнеса на территории Пензенской области;
- предложить рекомендации по расширению возможности использования средств государственной поддержки для финансирования деятельности субъекта малого предпринимательства.
Объект исследования - субъект малого предпринимательства: микропредприятие ООО «Светтехпром».
Предмет исследования - система поддержки малого предпринимательства.
Информационной базой исследования являются нормативно-правовые акты, учебно-методическая литература, издания периодической печати, статистические данные АО «Корпорация «МСП», бухгалтерская отчетность ООО «Светтехпром», издания Банка России, ресурсы интернета.
Компания ООО «Светтехпром» была зарегистрирована 11.04.2018 г. по юридическому адресу 442530, Пензенская область, г. Кузнецк, ул. Московская, д. 70А, литер Г.
В соответствии с положениями Устава, компания осуществляет производство электрических ламп и осветительного оборудования. Также предприятие начало принимать активное участие в системе государственных закупок по 44-ФЗ.
Анализ демонстрирует положительную тенденцию опережающего увеличения величины выручки от реализации за 2020 г. на 119,0% до 19 599,0 тыс. руб. на фоне менее интенсивного роста величины себестоимости на 89,1% до 13 074,0 тыс. руб., что позволило существенно увеличить размер валовой прибыли за 2020 г. на 220,6% до 6 525,0 тыс. руб. Прочие доходы за 2020 г. сократились менее интенсивно на 22,4% до 821,0 тыс. руб. чем прочие расходы на 38,4% до 588,0 тыс. руб., что позволило в итоге добиться значительного увеличения чистой прибыли на 264,3% до 6 535,0 тыс. руб. на конец 2020 г.
А вот в 2021 г. выручка от реализации выросла на 108,7% до 40 908,0 тыс. руб. существенно медленнее, чем себестоимость на 187,6% до 37 602,0 тыс. руб., что повлияло на сокращение объема валовой прибыли на 49,3% до 3 306,0 тыс. руб. Прочие доходы значительно сократились за 2021 г. на 93,1% до 57,0 тыс. руб., что на фоне снижения прочих расходов лишь на 25,3% до 439,0 тыс. руб. привело к ощутимому сокращению размера чистой прибыли на 63,8% до 2 368,0 тыс. руб. на конец 2021 г.
Данные тенденции оказывают негативное влияние на конечную эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Значение практически всех показателей рентабельности снизилось более чем в 3 раза по причине существенного сокращения расчетной базы, а именно величины чистой прибыли. Таким образом, негативная динамика финансовых результатов демонстрирует заметное снижение общей результативности деятельности предприятия.
Определим основные направления деятельности компании ООО «Светтехпром» по возможности использования средств государственной поддержки субъектов малого предпринимательства.
Из представленных направлений финансовой поддержки компания ООО «Светтехпром» может использовать систему льготных микрозаймов, льготное кредитование и льготный лизинг.
В рамках льготных микрозаймов следует выделить четыре подходящих программы:
-займ «Развитие» (под 7,7% годовых);
-займ «Модернизация» (под 5,5% годовых);
-займ «Без залога» (под 7,7% годовых);
-займ для резидентов Центров регионального развития Пензенской области (под 4,0% годовых).
Займ для резидентов Центров регионального развития Пензенской области выглядит наиболее привлекательным предложением, так как предоставляется на сумму до 5 млн. руб., срок до 3 лет под наиболее низкую процентную ставка в 4,0% годовых.
Для создания в регионе благоприятных условий для сельских предпринимателей и привлечения инвестиций на территорию сел Пензенской области в наиболее перспективных населенных пунктах региона созданы Центры регионального развития.
Для того, чтобы воспользоваться данной возможностью, ООО «Светтехпром» необходимо стать резидентом Центра регионального развития Пензенской области.
Наиболее удобная локализация данного центра расположена по адресу с. Засечное Пензенского района.
Для предпринимателей, осуществляющих деятельность в Центрах регионального развития, предусмотрены льготы и преференции:
-снижение ставки по налогу при применении упрощенной системы налогообложения (доходы минус расходы) с 15% до 5%;
-снижение ставки по налогу при применении упрощенной системы налогообложения (доходы) с 6% до 1%;
-снижение ставки по налогу на прибыль участникам региональных инвестиционных проектов до 10%.
Также рекомендуется использовать возможности привлечения микрозайма «Модернизация» под 5,5% годовых для расширения производственной деятельности посредством приобретения нового технического оборудования, произведенного на территории России, для нужд производства электротехнической продукции.
Приобретение данного оборудования будет способствовать перемещению производственной базы в с. Засечное Пензенского района, что в дальнейшем позволит стать резидентом Центра регионального развития Пензенской области и использовать все открывающиеся возможности.
Общая потребность в средствах для создания производственной базы оценивается в 12,5 млн. руб., из них 7,5 млн. руб. планируется выделить из собственных средств, а 5,0 млн. руб. привлечь в виде финансовой помощи под 5,5% по программе кредитования модернизации малого бизнеса.
За счет инвестирования в модернизацию бизнеса и создания собственной производственной базы, объем основных средств на балансе организации существенно увеличится с фактически 268,0 тыс. на конец 2021 г. до 3 556,0 тыс. руб. на конец 2023 г. и 12 856,0 тыс. руб. на конец 2025 г.
Создание собственной производственной базы позволит ООО «Светтехпром» принять участие в льготных программах приобретения оборудования по лизингу, а также программе стимулирования производственной кооперации и сбыта. Экономический расчет и влияние на финансовые результаты представлены ниже, после описания основных условий и преимуществ действия данных программ поддержки малого бизнеса.
Участие компании ООО «Светтехпром» на собственной производственной базе позволит существенно увеличить прогнозную величины выручки от реализации продукции за 2023-2025 гг. на 27,2% до 60 400,0 тыс. руб. на конец 2025 г. за счет роста спроса на производимую продукцию посредством установления делового сотрудничества с промышленными предприятиями.
Вклад от участия в программе «Промышленным компаниям: стать поставщиком производителей» увеличится за 2023-2025 гг. на 76,9% до 16 100,0 тыс. руб. на конец 2025 г., от участия в программе «Витрина закупок малого объема по 223-ФЗ» на 70,8% до 4 100,0 тыс. руб. Поступления от реализации других действующих каналов сбыта вырастут за 2023-2025 гг. на 11,7% до 40 200,0 тыс. руб. на конец 2025 г. В программе «Выращивания поставщиков» компания пока принимать участия не планирует.
При этом удельный вес поступлений от уже привычных налаженных каналов сбыта будет постепенно уменьшаться с 75,8% на конец 2023 г. до 66,6% на конец 2025 г., а от участия в государственных программах соответственно расти с 24,2% на конец 2023 г. до 33,4% на конец 2025 г.
Величина налоговых платежей при применяемой упрощенной системы налогообложения (доходы минус расходы) по обычной ставке в 15,0% увеличится за 2023-2025 гг. на 47,7% до 975,0 тыс. руб., а объем платежей в статусе резидента Центра регионального развития Пензенской области по льготной ставке 5,0% вырастет за тот же период на 47,7% до 325,0 тыс. руб.
Достигнутый экономический эффект налоговой оптимизации составит за 2023-2025 гг. 1 600,0 тыс. руб. Чистая прибыль при этом увеличится за 2023¬2025 гг. на 47,7% до 5 525,0 тыс. руб. без оптимизации и до 6 175,0 тыс. руб. с учетом налоговой оптимизации на конец 2025 г.
Таким образом, за счет активного участия в государственных программах поддержки малого бизнеса можно будет получить значимый социально-экономический эффект, укрепив производственную базу, расширив источники финансирования деятельности, развивая каналы реализации продукции и повышая финансовые результаты деятельности ООО «Светтехпром».
В соответствии с положениями Устава, компания осуществляет производство электрических ламп и осветительного оборудования. Также предприятие начало принимать активное участие в системе государственных закупок по 44-ФЗ.
Анализ демонстрирует положительную тенденцию опережающего увеличения величины выручки от реализации за 2020 г. на 119,0% до 19 599,0 тыс. руб. на фоне менее интенсивного роста величины себестоимости на 89,1% до 13 074,0 тыс. руб., что позволило существенно увеличить размер валовой прибыли за 2020 г. на 220,6% до 6 525,0 тыс. руб. Прочие доходы за 2020 г. сократились менее интенсивно на 22,4% до 821,0 тыс. руб. чем прочие расходы на 38,4% до 588,0 тыс. руб., что позволило в итоге добиться значительного увеличения чистой прибыли на 264,3% до 6 535,0 тыс. руб. на конец 2020 г.
А вот в 2021 г. выручка от реализации выросла на 108,7% до 40 908,0 тыс. руб. существенно медленнее, чем себестоимость на 187,6% до 37 602,0 тыс. руб., что повлияло на сокращение объема валовой прибыли на 49,3% до 3 306,0 тыс. руб. Прочие доходы значительно сократились за 2021 г. на 93,1% до 57,0 тыс. руб., что на фоне снижения прочих расходов лишь на 25,3% до 439,0 тыс. руб. привело к ощутимому сокращению размера чистой прибыли на 63,8% до 2 368,0 тыс. руб. на конец 2021 г.
Данные тенденции оказывают негативное влияние на конечную эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Значение практически всех показателей рентабельности снизилось более чем в 3 раза по причине существенного сокращения расчетной базы, а именно величины чистой прибыли. Таким образом, негативная динамика финансовых результатов демонстрирует заметное снижение общей результативности деятельности предприятия.
Определим основные направления деятельности компании ООО «Светтехпром» по возможности использования средств государственной поддержки субъектов малого предпринимательства.
Из представленных направлений финансовой поддержки компания ООО «Светтехпром» может использовать систему льготных микрозаймов, льготное кредитование и льготный лизинг.
В рамках льготных микрозаймов следует выделить четыре подходящих программы:
-займ «Развитие» (под 7,7% годовых);
-займ «Модернизация» (под 5,5% годовых);
-займ «Без залога» (под 7,7% годовых);
-займ для резидентов Центров регионального развития Пензенской области (под 4,0% годовых).
Займ для резидентов Центров регионального развития Пензенской области выглядит наиболее привлекательным предложением, так как предоставляется на сумму до 5 млн. руб., срок до 3 лет под наиболее низкую процентную ставка в 4,0% годовых.
Для создания в регионе благоприятных условий для сельских предпринимателей и привлечения инвестиций на территорию сел Пензенской области в наиболее перспективных населенных пунктах региона созданы Центры регионального развития.
Для того, чтобы воспользоваться данной возможностью, ООО «Светтехпром» необходимо стать резидентом Центра регионального развития Пензенской области.
Наиболее удобная локализация данного центра расположена по адресу с. Засечное Пензенского района.
Для предпринимателей, осуществляющих деятельность в Центрах регионального развития, предусмотрены льготы и преференции:
-снижение ставки по налогу при применении упрощенной системы налогообложения (доходы минус расходы) с 15% до 5%;
-снижение ставки по налогу при применении упрощенной системы налогообложения (доходы) с 6% до 1%;
-снижение ставки по налогу на прибыль участникам региональных инвестиционных проектов до 10%.
Также рекомендуется использовать возможности привлечения микрозайма «Модернизация» под 5,5% годовых для расширения производственной деятельности посредством приобретения нового технического оборудования, произведенного на территории России, для нужд производства электротехнической продукции.
Приобретение данного оборудования будет способствовать перемещению производственной базы в с. Засечное Пензенского района, что в дальнейшем позволит стать резидентом Центра регионального развития Пензенской области и использовать все открывающиеся возможности.
Общая потребность в средствах для создания производственной базы оценивается в 12,5 млн. руб., из них 7,5 млн. руб. планируется выделить из собственных средств, а 5,0 млн. руб. привлечь в виде финансовой помощи под 5,5% по программе кредитования модернизации малого бизнеса.
За счет инвестирования в модернизацию бизнеса и создания собственной производственной базы, объем основных средств на балансе организации существенно увеличится с фактически 268,0 тыс. на конец 2021 г. до 3 556,0 тыс. руб. на конец 2023 г. и 12 856,0 тыс. руб. на конец 2025 г.
Создание собственной производственной базы позволит ООО «Светтехпром» принять участие в льготных программах приобретения оборудования по лизингу, а также программе стимулирования производственной кооперации и сбыта. Экономический расчет и влияние на финансовые результаты представлены ниже, после описания основных условий и преимуществ действия данных программ поддержки малого бизнеса.
Участие компании ООО «Светтехпром» на собственной производственной базе позволит существенно увеличить прогнозную величины выручки от реализации продукции за 2023-2025 гг. на 27,2% до 60 400,0 тыс. руб. на конец 2025 г. за счет роста спроса на производимую продукцию посредством установления делового сотрудничества с промышленными предприятиями.
Вклад от участия в программе «Промышленным компаниям: стать поставщиком производителей» увеличится за 2023-2025 гг. на 76,9% до 16 100,0 тыс. руб. на конец 2025 г., от участия в программе «Витрина закупок малого объема по 223-ФЗ» на 70,8% до 4 100,0 тыс. руб. Поступления от реализации других действующих каналов сбыта вырастут за 2023-2025 гг. на 11,7% до 40 200,0 тыс. руб. на конец 2025 г. В программе «Выращивания поставщиков» компания пока принимать участия не планирует.
При этом удельный вес поступлений от уже привычных налаженных каналов сбыта будет постепенно уменьшаться с 75,8% на конец 2023 г. до 66,6% на конец 2025 г., а от участия в государственных программах соответственно расти с 24,2% на конец 2023 г. до 33,4% на конец 2025 г.
Величина налоговых платежей при применяемой упрощенной системы налогообложения (доходы минус расходы) по обычной ставке в 15,0% увеличится за 2023-2025 гг. на 47,7% до 975,0 тыс. руб., а объем платежей в статусе резидента Центра регионального развития Пензенской области по льготной ставке 5,0% вырастет за тот же период на 47,7% до 325,0 тыс. руб.
Достигнутый экономический эффект налоговой оптимизации составит за 2023-2025 гг. 1 600,0 тыс. руб. Чистая прибыль при этом увеличится за 2023¬2025 гг. на 47,7% до 5 525,0 тыс. руб. без оптимизации и до 6 175,0 тыс. руб. с учетом налоговой оптимизации на конец 2025 г.
Таким образом, за счет активного участия в государственных программах поддержки малого бизнеса можно будет получить значимый социально-экономический эффект, укрепив производственную базу, расширив источники финансирования деятельности, развивая каналы реализации продукции и повышая финансовые результаты деятельности ООО «Светтехпром».