Анализ и оценка кредитоспособности организации

В выпускной аттестационной работе были проведены анализ и оценка кредитоспособности ОАО «Кызылский хлебокомбинат» за 2015-2017 годы.
Целью работы являлось проведение оценки кредитоспособности предприятия ОАО «Кызылский хлебокомбинат», на основе теоретических и практических подходов к анализу финансовой устойчивости.
Для достижения поставленной цели мы решили ряд задач.
Первая задача исследования заключалась в рассмотрении теоретических аспектов оценки платежеспособности и кредитоспособности предприятия.
Мы выяснили, что платежеспособность - это способность предприятия своевременно рассчитываться по своим долговым внешним и внутренним обязательствам за счет достаточного наличия ликвидных активов. А под кредитоспособностью организации понимается способность и готовность заемщика возвратить кредит в соответствии с условиями кредитного соглашения. Главной целью оценки кредитоспособности организации является оценка перспектив устойчивости его финансового положения на срок пользования кредитом. Главное отличие кредитоспособности от платежеспособности заключается в том, что кредитоспособность понятие более широкое, включающее в себя не только критерии финансового благополучия предприятия, но и его имидж в деловых кругах, способность эффективно использовать заемные средства и готовность (желание) своевременно возвратить заемные средства.
Вторая задача исследования заключалась в общей организационно- экономической характеристике ОАО «Кызылский хлебокомбинат» и проведении анализа его финансового состояния. Мы выяснили, что объект исследования ОАО «Кызылский хлебокомбинат» производит широкий ассортимент хлебобулочных и кондитерских изделий. Данная организация реализует свою продукцию не только в г.Кызыл, но и в ближайшие районы. Для производства высококачественной продукции организации необходимо более технологическое оборудование, в связи с чем, требуется дополнительное привлечение денежных средств (кредита банка).
Одним из показателей, характеризующих финансовое положение организации, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства.
Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства.
В качестве «минуса» отметим:
Наличие 52,4% доли краткосрочной дебиторской задолженность в структуре баланса в случае ее несвоевременного возврата может привести к переводу этой задолженности в раздел долгосрочных обязательств, что отрицательно отразится на погашении кредиторской задолженности.
В ходе оценки кредитоспособности ОАО «Кызылский хлебокомбинат» мы выяснили, что кредитоспособность организации складывается из ряда показателей финансового состояния, из показателей качественного анализа заемщика.
По данным анализа мы определили стабильную зависимость предприятия от заемного капитала, финансовую устойчивость, высокую обеспеченность собственными оборотными средствами и степень покрытия долгов собственным капиталом. Кроме того, предприятие является прибыльным. Прогноз выполнения клиентом условий договора о кредите на основе «Порядка предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком» показал, что данное предприятие следует отнести к группе заемщиков, которые выполняют условия договора.
Основными направлениями такого хорошего финансового положения организация стала стимулирующая работа с дебиторской задолженностью, своевременная оплата услуг поставщиков и подрядчиков, рентабельность основной деятельности.
Качественный анализ выявил следующие положительные стороны предприятия как заемщика: большой опыт работы на рынке производства хлебобулочных и кондитерских изделий; положительная и долговременная (с 2004 года) кредитная история; расширение производственных помещений для обеспечения залога под кредит банка. Наличие перечисленных положительных сторон повышает кредитоспособность ОАО «Кызылский хлебокомбинат».
Оценка кредитоспособности организации по методике ОАО «Сбербанк» показала, что рассматриваемая организация относится к категории «хорошие», а это означает, что кредитование данной организации не связано с повышенным риском для банка.
В связи с вышеизложенным, можно рекомендовать Банку продолжить дальнейшее сотрудничество с ОАО «Кызылским хлебокомбинатом» на условиях, устраивающих обе стороны.
Таким образом, проведя исследование можно дать следующие рекомендации:
- для поддержания финансового положения организации необходимо разрабатывать и придерживаться политики сокращения и эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностью, удержания рентабельности его основной деятельности на высоком уровне. Для этого можно предложить сократить дебиторскую задолженность, стимулируя оплаты заказчиков способом применения скидок с цены реализации. Своевременно образовывать резерв по сомнительным долгам и осуществить комплекс мер, направленных на укрепление расчетно-платежной дисциплины: минимизацию временных интервалов между моментами завершения работ, отгрузки продукции, предъявления платежных документов. А в случае возникновения просроченной дебиторской задолженности можно установить санкции за несвоевременную оплату - 74 штрафы и пени. Тогда вырученные средства можно будет направить на сокращение кредиторской задолженности.
- для поддержания уровня кредитоспособности ОАО «Кызылский хлебокомбинат», помимо перечисленных мероприятий можно еще рекомендовать придерживаться разработки комплексной стратегии управления финансами, которая обязательно должна в себя включить направления по повышению рентабельности производства (это и рационализация ценовой политики, сокращение издержек, экономия ресурсов) и по управлению дебиторской задолженностью (организация работы с должниками, предоставление скидок за предоплату, организация претензионной работы с прогнозируемой просроченной дебиторской задолженностью).
- систематический контроль за состоянием запасов с использованием современных методов управления запасами;
- вложить часть неиспользуемых денежных средств в краткосрочные финансовые вложения (в виде депозитов) и получить дополнительно прибыль.
- для стабилизации платежеспособности организации можно рекомендовать составление ежемесячного платежного календаря. В результате чего произойдет синхронизация входящих и исходящих денежных потоков.
- совершенствование финансовой деятельности, в частности, осмотрительная политика по выбору источников финансирования.
Также в целях повышения собственной кредитоспособности, организации должно заботиться о своем благоприятном имидже в деловых кругах и формировать положительную кредитную историю.
Таким образом, в ходе выполнения выпускной квалификационной работы все задачи, сформулированные во введении, были решены и предложены меры для поддержания стабильного финансового состояния организация.


Купить