Налоговая система государства. Налоги и их виды

Налоговая система является одной из важнейших функций и условий существования и социального развития страны. Сбор налогов - древняя функция, одно из основных условий существования страны и развития общества по пути экономического и социального процветания. Налоговая система является одним из основных элементов рыночной экономики и инструментом регулирования взаимоотношений между государством и коммерческими структурами. Налоговая система также влияет на определение приоритетов социально-экономического развития. Основными функциями являются финансирование, надзор и стимулирование. С помощью предоставления налоговых льгот физическим и юридическим лицам государство реализует свою налоговую политику. Следует понимать, что налоги, пошлины и расходы относятся к обязательным отчислениям в республиканский бюджет или внебюджетные фонды, которые осуществляются в соответствии с процедурами, предусмотренными законодательством. Различают прямые налоги и косвенные подоходные налоги. Разница между ними заключается в объекте налогообложения, механизме расчета их взимания и их роли в формировании доходов бюджета. Налоговая система имеет множество общепризнанных принципов, наиболее важными из которых являются: реальная возможность уплаты налогов, их обязательный характер, простота и гибкость. Поэтому стране необходимо, чтобы налоговая система адаптировалась к новым общественным отношениям и соответствовала международному опыту. Нестабильная налоговая ситуация, постоянные изменения процентных ставок и большое количество налогов играют негативную роль, особенно в период перехода страны к рыночным отношениям.
Налог-это безвозмездный обязательный платеж для физических лиц, взимаемый специальными государственными органами с физических лиц и различных организаций. Целью такого сбора является обеспечение финансовой деятельности государства и его муниципальных образований. При этом налог отличается от различных сборов и тарифов тем, что его сбор не бесплатный, а скорее условия, при которых налогоплательщики совершают определенные действия, предоставляют им государственные услуги, оформляют какие-либо документы и так далее. Налоги Российской Федерации регулируются Налоговым кодексом. Все они делятся на федеральные, местные и региональные. Перечень конкретных налогов в каждой группе утверждается в Налоговом кодексе. Все установленные налоги, формы и методы сбора, установления, отмены, контроля и изменения в целом являются налоговой системой страны.
Налогообложение-целенаправленное влияние системы налогообложения на субъекты его объектов-налоговых отношений. Процесс такого воздействия осуществляется за счет функционирования налогового механизма. Налоговый механизм-это средство воздействия субъекта на объект налоговой системы, внешнее проявление фактического выполнения налоговой функции. Налоговая политика является конечной целью сбора налогов и является конкретным результатом.
Налоговые органы как уполномоченные государственные органы играют чрезвычайно важную роль в реализации налогового законодательства (в том числе в применении его специальных форм), а также в формировании государственных и муниципальных финансов, поскольку контролируют полный и своевременный сбор налогов и принимают меры, в том числе обязательные. При этом органы, осуществляющие административную деятельность налоговых органов, в том числе регулируют конкретные налоговые отношения путем индивидуализации правовых норм, то есть прямого применения налоговых и правовых норм.
В настоящее время Российская Федерация активно модернизирует налоговую систему для закрепления возникающих тенденций экономического роста, но для этого пока не создана полноценная система. Формирование стратегии экономического развития, концептуальных рамок бюджетной политики и ее практическая реализация являются наиболее сложными и актуальными вопросами для каждого субъекта Российской Федерации. Налоговое управление занимает особое место в налоговом процессе. Определяющим инструментом налогового администрирования является налоговый контроль, осуществляемый системой организационных форм и методов. Эффективное использование налоговых информационных ресурсов во многом зависит от совершенствования и четкой формулировки налогового законодательства, определения правового режима каждого используемого внутреннего и внешнего ресурса, а также детальных полномочий налоговых органов по обработке, анализу и обработке информации, содержащейся в различных информационных базах данных.
Некоторые проблемы налоговой системы Российской Федерации:
1. Противоречивое толкование налогового законодательства и частые изменения. Это приводит к сокрытию доходов и удержанию их до уплаты налогов, а также к трудностям для налоговых органов и налогоплательщиков.
2. Уклонение от уплаты налогов. Теневой сектор экономики не только лишает бюджетную систему налоговых поступлений, но и способствует неравной конкуренции.
3. Финансовая неграмотность населения. Граждане не знают о налоговых вычетах, хранят деньги дома, не инвестируют и не проверяют налоговые долги.
Некоторые перспективы развития налоговой системы Российской Федерации:
1. Рационализация существующих налоговых правил. Предстоящая реформа должна сделать налоговую систему менее запутанной и громоздкой.
2. Усиление роли косвенных налогов. Обновление НДС и акцизов позволит увеличить налоговые поступления без существенного увеличения налоговой нагрузки на производство.
3. Использование цифровых технологий в налоговом администрировании. Это поможет повысить эффективность сбора налогов и минимизировать возможности уклонения от уплаты налогов.
4. Мотивация предпринимателей к легализации своей деятельности. Для этого необходимо снизить налоговые ставки и упростить налоговый режим, особенно для малых и средних предприятий.
Снижение барьеров и начисление налоговых ставок по видам деятельности. Это может не только способствовать увеличению налоговых поступлений, но и стимулировать развитие отдельных секторов экономики.
Делая выводы из проведенной работы, мы можем сказать, что налогообложение является неотъемлемой частью страны, что позволяет нам выполнять свои функции с помощью национальных регулирующих органов; проводить распределительную политику для устранения социальной напряженности в стране; стимулировать развитие бизнеса с помощью налоговых льгот. Налоговая система Российской Федерации имеет множество проблем, как бюрократического характера (огромный штат чиновников, административные препоны и т.д.), так и организационного характера.) и экономики (высокие налоговые ставки, непропорциональные налоги и т.д.). Реализация реформ в области налоговой политики привела к ухудшению ситуации, поскольку все изменения произошли без согласования с бизнес-структурой, что не отражает реальных потребностей хозяйствующих субъектов, но создает дополнительные


Купить