Объект исследования - ООО «УМИТЭКС» (г. Южно-Сахалинск)
Основной вид деятельности – торговля оптовая отходами и ломом.
Проведен анализ данных за 2021-2023 годы.
Есть приложения.
Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты организации бухгалтерского учета и анализа расчетов организации с бюджетом по налогам и страховым взносам 7
1.1. Понятие и нормативно-правовое регулирование учета расчетов организации с бюджетом по налогам и страховым взносам 7
1.2. Основы организации бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и страховым взносам 15
1.3. Методика анализа расчетов с бюджетом по налогам и страховым взносам 20
Глава 2. Бухгалтерский учет и анализ расчетов с бюджетом по налогам и страховым взносам в ООО «УМИТЭКС» 26
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 26
2.2. Особенности бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и страховым взносам 33
2.3. Анализ расчетов с бюджетом по налогам и страховым взносам 47
Глава 3. Разработка мероприятий по совершенствованию расчетов с бюджетом по налогам и страховым взносам в ООО «УМИТЭКС» 55
3.1. Рекомендации по улучшению организации бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и страховым взносам 55
3.2. Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий 62
Заключение 68
Список использованных источников 73
Приложения 78
Актуальность исследования. На сегодняшний день одной из актуальных проблем в современных экономических условиях в Российской Федерации является проблема эффективной организации учета и анализа расчетов с бюджетом по налогам и страховым взносам. Учет расчетов с бюджетом по налогам и страховым взносам в рамках действующего законодательства выступает как эффективный инструмент, направленный на оптимизацию налогового платежа. Процесс осуществления эффективного учета и анализа расчетов с бюджетом по налогам и страховым взносам напрямую зависит от профессионализма персонала, его знаний в области налогового законодательства. Поскольку целью деятельности любого предприятия является получение прибыли, проведение тщательного учета и анализа расчетов с бюджетом по налогам и страховым взносам имеет фундаментальное значение. Поэтому в настоящее время рассмотрению методов учета и анализа расчетов с бюджетом по налогам и страховым взносам в экономической литературе уделяется особое внимание. И дело не только во влиянии процесса управления расчетами с бюджетом по налогам и страховым взносам на финансовое состояние предприятия, но и в большом количестве новых нормативных документов, регулирующих порядок их учета.
Актуальность исследования заключается в том, что построение системы эффективного учета и анализа расчетов с бюджетом по налогам и страховым взносам организации, основанного на процессе строгого выполнения налогового законодательства, через механизмы налогового планирования способствует минимизации совокупности налоговых платежей и обязательств, снижению рисков неправильных исчислений и несвоевременной уплаты налогов и, следовательно, защите организации от возможных потерь, связанных с процессов применения налоговых санкций. Поэтому проблемы организации эффективного учета и анализа расчетов с бюджетом по налогам и страховым взносам очень актуальны.
Проблемой разработки общей стратегии организации учета и анализа расчетов с бюджетом по налогам и страховым взносам занимались многие ученые.
Существенный вклад в исследование теоретических и методологических подходов к организации учета и анализа расчетов с бюджетом по налогам и страховым взносам был внесен такими учеными как А. С. Алисенов, Л. Асмин, В. А. Быков, Н. Ф. Зарук, Т. Б. Кувалдина, А. М. Петров, Е. С. Сергушина, Е. Ю. Сидорова, С. В. Ткачева, А. И. Фельдман, Н. И. Яшина и многими другими. Однако, в отечественной науке и практике еще не созданы системная теория и целостная методология организации учета и анализа расчетов с бюджетом по налогам и страховым взносам на предприятии в современных кризисных условиях.
Поэтому, данная тема является интересной, актуальной и требует дальнейшего рассмотрения.
Объект исследования – общество с ограниченной ответственностью «УМИТЭКС».
Предмет исследования – бухгалтерский учет и анализ расчетов организации с бюджетом по налогам и страховым взносам.
Цель исследования – разработать мероприятия по совершенствованию расчетов с бюджетом по налогам и страховым взносам в организации.
Для достижения данной цели в работе поставлены и решены следующие задачи исследования:
– изучить теоретические аспекты организации бухгалтерского учета и анализа расчетов организации с бюджетом по налогам и страховым взносам;
– дать организационно-экономическую характеристику предприятия ООО «УМИТЭКС»;
– проанализировать особенности бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и страховым взносам на предприятии;
– провести анализ расчетов с бюджетом по налогам и страховым взносам;
– разработать мероприятия по совершенствованию расчетов с бюджетом по налогам и страховым взносам в ООО «УМИТЭКС» и дать оценку их эффективности.
Практическая значимость данной работы заключается в том, что проведены собственная оценка особенностей бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и страховым взносам ООО «УМИТЭКС», анализ расчетов с бюджетом по налогам и страховым взносам на предприятии, а также, на основе полученных результатов, разработаны мероприятия по совершенствованию расчетов с бюджетом по налогам и страховым взносам на предприятии.
Информационная база исследования представлена официальными документами исследуемого предприятия, а также фактическими материалами, которые собрал автор в процессе практической деятельности; материалами научно-практических конференций; информацией сети Интернет; другими источниками данных.
Структура работы. Работа состоит из введения, трех глав, включающих параграфы, заключения, списка использованных источников и приложений.
В первой главе рассмотрены теоретические аспекты организации бухгалтерского учета и анализа расчетов организации с бюджетом по налогам и страховым взносам, а именно понятие и нормативно-правовое регулирование учета расчетов организации с бюджетом по налогам и страховым взносам, основы организации бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и страховым взносам, а также методика анализа расчетов с бюджетом по налогам и страховым взносам.
Во второй главе работы дана организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «УМИТЭКС», проанализированы особенности бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и страховым взносам на предприятии, а также проведен анализ расчетов с бюджетом по налогам и страховым взносам.
В третьей главе разработаны мероприятия по совершенствованию расчетов с бюджетом по налогам и страховым взносам на предприятии и дана оценка их эффективности.
В заключении излагаются основные выводы и рекомендации, сделанные в работе.
Список использованной литературы включает в себя 30 наименований.
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.05.2024) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2024). Глава 25. Налог на прибыль организаций // Консультант Плюс. – Режим доступа: URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения: 10.05.2024).
2. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 12.12.2023) «О бухгалтерском учете» // Консультант Плюс. – Режим доступа: URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/ (дата обращения: 11.05.2024).
3. Федеральный закон от 24.07.2002 № 110-ФЗ (ред. от 27.11.2017) «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации» // Консультант Плюс. – Режим доступа: URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_37833/ (дата обращения: 12.05.2024).
4. Федеральный закон от 01.04.1996 № 27-ФЗ (ред. от 25.12.2023) «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования» // Консультант Плюс. – Режим доступа: URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_9839/ (дата обращения: 12.05.2024).
5. Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ (ред. от 25.12.2023) «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». Статья 10. Страховые взносы в Фонд // Консультант Плюс. – Режим доступа: URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34447/ (дата обращения: 12.05.2024).
6. Федеральный закон от 29.11.2010 № 326-ФЗ (ред. от 25.12.2023) «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024) // Консультант Плюс. – Режим доступа: URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_107289/ (дата обращения: 13.05.2024).
7. Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ (ред. от 29.05.2024) «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» // Консультант Плюс. – Режим доступа: URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19559/ (дата обращения: 14.05.2024).
8. Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ (ред. от 25.12.2023) «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024) // Консультант Плюс. – Режим доступа: URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_64871/ (дата обращения: 14.05.2024).
Специальная литература
9. Алисенов, А.С. Бухгалтерский финансовый учет / А.С. Алисенов. – М.: Юрайт, 2023. – 522 c.
10. Аронов, А.В. Налоги и налогообложение / А.В. Аронов, В.А. Кашин. – М.: Магистр, 2022. – 576 с.
11. Асмин, Л. Бухгалтерский финансовый учет и экономический анализ / Л. Асмин. – М.: Феникс, 2022. – 255 с.
12. Быков, В.А. Нормативное регулирование учета расчетов по налогам и сборам / В.А. Быков // В сборнике: Актуальные вопросы развития науки и технологий. Сборник статей молодых учёных 73-й студенческой научной конференции. Караваево, 2022. – С. 439-445.
13. Елицур, М.Ю. Экономика и бухгалтерский учет / М.Ю. Елицур, В.П. Наумов, О.М. Носова, М.В. Фролова. – М.: ИНФРА-М, 2021. – 544 с.
14. Зарук, Н.Ф. Налоги и налогообложение / Н.Ф. Зарук, А.В. Носов, М.Ю. Федотова, О.А. Тагирова. – М.: ИНФРА-М, 2024. – 249 с.
15. Ибрагимова, Г.А. Учет расчетов по налогам и сборам / Г.А. Ибрагимова // В сборнике: Актуальные вопросы развития науки и технологий. сборник статей молодых учёных. Караваево, 2023. – С. 805-810.
16. Крутякова, Т.Л. Бухгалтерский и налоговый учет / Т.Л. Крутякова. – М.: АйСи Групп, 2021. – 224 c.
17. Кувалдина, Т.Б. Учет расходов в виде сумм налогов и сборов / Т.Б. Кувалдина // Бухгалтерский учет. – 2023. – № 3. – С. 23-28.
18. Кукшинова, А.В., Дейч, О.И. Отражение в учете расчетов по видам налогов и сборов / А.В. Кукшинова, О.И. Дейч // В сборнике: Интеграционные взаимодействия молодых ученых в развитии аграрной науки. материалы Национальной научно-практической конференции молодых ученых. В 3 т. Ижевск, 2020. – С. 150-154.
19. Петров, А.М. Бухгалтерский учет, налогообложение и налоговое планирование / А.М. Петров. – М.: Проспект, 2023. – 466 c.
20. Рыбина, Ю.В. Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам / Ю.В. Рыбина // Трибуна ученого. – 2020. – № 6. – С. 558-564.
21. Сергушина, Е.С., Пронькина, Л.Э. Организация и учет расчетов по налогам и сборам: проблемы и перспективы / Е.С. Сергушина, Л.Э. Пронькина // Агрофорсайт. – 2021. – № 3 (34). – С. 71-75.
22. Сидорова, Е.Ю. Налоги и налогообложение / Е.Ю. Сидорова, Д.Ю. Бобошко. – М.: ИНФРА-М, 2024. – 235 с.
23. Сытник, О.Е., Ерюкина, Е.В. Учет расчетов по налогам и сборам / О.Е. Сытник, Е.В. Ерюкина // Молодой ученый. – 2022. – № 34 (429). – С. 31-33.
24. Ткачева, С.В., Кузнецова, И.В., Горлова, Н.А. Изменения в налоговом законодательстве и их влияние на учет расчетов по налогам и сборам / С.В. Ткачева, И.В. Кузнецова, Н.А. Горлова // В сборнике: Молодежный вектор развития аграрной науки. материалы 74-й национальной научно-практической конференции студентов и магистрантов. – 2023. – С. 296-300.
25. Фахретдинова, Э.Н., Нуриева, Р.И. Особенности бухгалтерского учета расчетов по налогам и сборам в условиях перехода на единый налоговый платеж / Э.Н. Фахретдинова, Р.И. Нуриева // В сборнике: Цифровая трансформация бизнеса: вызовы и перспективы. Волгоград, 2023. – С. 214-217.
26. Фельдман, И.А. Бухгалтерский учет / И.А. Фельдман. – М.: Юрайт, 2023. – 287 с.
27. Ханавова, Д.Э., Белоусов, А.И. Методика исчисления и учет налогов и сборов в хозяйствующих субъектах // Д.Э. Ханавова, А.И. Белоусов // В сборнике: Актуальные проблемы социально-экономической статистики и цифровизации экономических расчетов. Нижний Новгород, 2024. – С. 342-345.
28. Яшина, Н.И. Налоги и налогообложение / Н.И. Яшина, М.Ю. Гинзбург, Л.А. Чеснокова, Е.А. Иванова. – М.: РИОР, 2024. – 128 с.
Ресурсы информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»
29. Зайнутова, З.М. Учет налоговых платежей по новым правилам / З.М. Зайнутова // Journal of Monetary Economics and Management, 2024. – [Электронный ресурс]. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/uchet-nalogovyh-platezhey-po-novym-pravilam (дата обращения: 12.06.24).
30. Найденова, Т.А. Налоговая культура как необходимое условие обеспечения наполняемости бюджетов / Т.А. Найденова // Вестник Бурятского государственного университета. Экономика и менеджмент, 2022. – [Электронный ресурс]. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovaya-kultura-kak-neobhodimoe-uslovie-obespecheniya-napolnyaemosti-byudzhetov (дата обращения: 14.06.24).
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
