Анализ финансово-хозяйственной деятельности торговой организации (Московский Финансово-Промышленный Университет «Синергия»)

Современная практика хозяйствования определила важность формирования высоких финансовых результатов деятельности. Поэтому в рамках данной работы было проведено исследование сущности финансовых результатов предприятия и особенностей их анализа. По итогам исследования можно сделать ряд выводов:
Финансовые результаты предприятия - это показатели, которые отражают эффективность или неэффективность работы предприятия за определенный период времени (отчетный год). В первой главе было определено, что финансовые результаты выражаются через абсолютные и относительные результаты и соответственно проявляются в форме показателей прибыли и рентабельности. Основные виды прибыли, которые рассматриваются в качестве финансовых результатов - это валовая прибыль, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения и чистая прибыль.
В теоретической главе отражен процесс формирования финансовых результатов предприятия с учетом требований по составлению отчета о финансовых результатах, при этом особое внимание было уделено функциям прибыли как финансового результата. Также был сделан акцент на том факте, что финансовый результат, выраженный в форме чистой, прибыли на предприятии подлежит распределению и использованию. Распределение чистой прибыли определяется собственниками, которые могут ее направлять на развитие предприятия, на выплату дивидендов собственникам предприятия, на социальные нужды, на формирование резервного фонда.
Определение финансовых результатов показало, что помимо прибыли, в данное понятие входит и показатель рентабельности. В теоретической главе была рассмотрена сущность рентабельности, а также определены основные виды рентабельности и представлен механизм их расчета. Наиболее информативными для целей анализа являются следующие показатели: рентабельность продаж, рентабельность затрат, рентабельность активов, рентабельность собственного капитала и др.
Анализ финансовых результатов позволяет определить рациональные способы пользования ресурсами предприятия, а также сформировать действенную структуру средств предприятия. В первой главе работы было отмечено, что информационной основой анализа финансовых результатов является бухгалтерская отчетность и в частности отчет о финансовых результатах предприятия. Стоит отметить, что данный отчет разработан таким образом, что можно видеть основные этапы формирования финансовых результатов.
Помимо прочего в работе нашло свое отражение изложение, как цели анализа, так и основных задач проведения данного анализа. Кроме того, были рассмотрены основные этапы проведения анализа финансовых результатов и охарактеризована методика их анализа. При этом достаточно подробно было рассмотрено проведение факторного анализа финансовых результатов.
В второй главе работы изучена финансово-экономическая деятельность АО «Кюхенлэнд Хоум Рус» за 2019-2021 гг. и разработаны мероприятия по оптимизации финансовых результатов деятельности.
Анализ основных финансово-экономических показателей деятельности АО «Кюхенлэнд Хоум Рус» показал, что организация наращивает выручку, но при этом наблюдается опережающие темпы прироста себестоимости продаж и коммерческих расходов, что отрицательно сказывается на показателях прибыли. Текущая деятельность организации рентабельна, но наблюдается снижение рентабельности продаж, что оценивается отрицательно. С другой стороны, наблюдается рост эффективности использования основных и оборотных средств и в целом активов, о чем свидетельствуют показатели фондоотдачи, капиталоотдачи и увеличение интенсивности использования оборотного капитала.
Динамика финансовых коэффициентов свидетельствует о нормальном финансовом состоянии организации, которая обладает достаточным уровнем собственного капитала для финансирования текущей деятельности.
Анализ экономической активности компании "Кюхенлэнд Хоум Рус" позволил выявить, что её доходы стабильно опережают расходы. Однако детальный разбор структуры финансовых показателей указывает на то, что темпы роста себестоимости продаж значительно выше, чем прирост выручки. Кроме того, расходы на коммерческие нужды увеличиваются быстрее, чем выручка, оказывая тем самым давление на прибыль от продаж.
Анализируя прочие доходы и расходы по отношению к выручке, можно заметить, что они показывают небольшой рост в 2021 году, что связано с увеличением общего объема выручки. Влияние сальдо прочих доходов и расходов на прибыль до налогообложения остается незначительным. Организация находится в режиме общей системы налогообложения и уплачивает в бюджет 20% своей прибыли.
Факторный анализ показывает, что в исследуемый период основное положительное влияние на прибыль "Кюхенлэнд Хоум Рус" оказали увеличение объемов продаж и рост цен. Снижение доли себестоимости в структуре выручки также способствовало увеличению прибыли.
В то же время, увеличение доли коммерческих расходов в выручке сыграло отрицательную роль. Основной вклад в рост прибыли до налогообложения внесло увеличение прибыли от продаж, в то время как изменения в прочих доходах и расходах не оказали существенного влияния на общую финансовую картину.
Анализ рентабельности деятельности АО «Кюхенлэнд Хоум Рус» показал, что эффективность деятельности организации в исследуемом периоде имеет средний уровень, но незначительную отрицательную динамику. Об этом свидетельствует отрицательная динамика рентабельности основной деятельности и рентабельности продаж. Показатели рентабельности капитала АО «Кюхенлэнд Хоум Рус» (активов, основных фондов и собственного капитала) также имеют отрицательную динамику в 2021 году, основной причиной которой является опережающий рост их среднегодовой стоимости по сравнению с ростом показателей прибыли. Рентабельность оборотных активов и заемного капитала в 2021 году также имеет незначительную отрицательную динамику. В целях повышения эффективности деятельности и увеличения темпов экономического роста были разработаны мероприятия, способствующие повышению прибыли и рентабельности деятельности организации.
В целях управления прибылью в АО «Кюхенлэнд Хоум Рус» было предложено:
– использование инновационной технологии RFID, которая позволяет маркировать товары радиометками с уникальными идентификаторами для каждой единицы товара. Внедрение инновационной технологии RFID и автоматических касс позволит повысить качество обслуживания, соблюдать сроки годности товаров, улучшить быстроту и правильность учета товаров, оптимизировать систему товароснабжения, снизить потери товаров, эффективно управлять товарными запасами, сократить численность работающих и др.;
– оптимизировать и снизить затраты;
– необходимое и обязательное условие – это повышение компетентности персонала по обслуживанию клиентов посредством обучения в связи с внедрением инновационной технологии RFID и автоматических касс.
Проведенный расчет эффективности предложенных мероприятий по разработке и принятию эффективных управленческих решений по управлению прибылью показал, что рентабельность деятельности организации составит более 7% уже в первый год жизни проекта. Приведенная стоимость проекта составит 4511 тыс. руб., а чистая приведенная стоимость проекта составит 4418 тыс. руб.
Инвестиционный проект окупится менее чем за год, так как на конец 1 года жизни проекта чистая приведенная стоимость проекта составит 2273 тыс. руб., то есть АО «Кюхенлэнд Хоум Рус» покроет все свои расходы на внедрение инвестиционного проекта, выплатит проценты по кредиту, погасит долг по кредиту и получит чистую прибыль в планируемом году в размере 1452 тыс. руб. Следовательно, инвестиционный проект является эффективны и рекомендуется к внедрению.


Купить