Целью работы было исследовать организацию бухгалтерского учета и систему управления дебиторской и кредиторской задолженностями на предприятии и провести экономический анализ данных задолженностей, а также дать рекомендации по совершенствованию методик управления и анализа.
Движение денежных потоков занимает значимое место в деятельности каждой организации. Компании необходимо иметь различные источники финансирования операционной деятельности, т.к. непрерывность производственного цикла - важный аспект успешной работы.
Поэтому грамотное управление как дебиторской, так и кредиторской задолженностью включает в себя контроль размеров и возникновения просроченных задолженностей.
Бухгалтерский учет дебиторской и кредиторской задолженностей организован в соответствии с требованиями законодательства и ведется в разрезе контрагентов и договоров. Также следует отметить, что в 2022 году у ООО «РСП+» были выявлены безнадежные задолженности, а резерв по сомнительным долгам начал формироваться с 2022 года.
Основной проблемой в учете дебиторской задолженности является отслеживание сомнительных и безнадежных долгов. Предотвратить переход части дебиторской задолженности в данные категории возможно при внедрении условий обязательной полной оплаты до момента сдачи объекта строительства.
При рассмотрении договоров ООО «РСП+» были обнаружены некоторые недостатки конструкции часто возникающих договоров, которые приводят к увеличению задолженностей и замедлению их оборачиваемости. Поэтому вопросу договоров необходимо уделять особое внимание, так как заключение договора - это отправная точка отношений с контрагентами, следовательно, тщательная проработка условий договора сможет сократить риски неоплаты и возникновения просроченных дебиторских задолженностей.
Если изменение условий договора в пользу ООО «РСП+» не представляется возможным, то следует оформить страхование рисков убытка от несвоевременного возврата задолженности контрагентом или его банкротства, т.к. лучше заплатить страховой организации страховую премию, нежели получить просроченную задолженность, а вместе с ней судебные издержки и повышенные риск банкротства.
А в процессе управления кредиторской задолженностью важным элементом является формирование и использование платежного календаря, в котором будут расставлены приоритеты по оплате задолженностей, дабы избежать пени, штрафа или неустойки.
Чтобы контролировать дебиторскую и кредиторскую задолженности, необходимо проводить анализ данных показателей. Он может включать в себя различные методики. В данной работе были использованы вертикальный и горизонтальный анализы, анализ структуры и факторный анализ оборачиваемости.
Можно проследить динамику на снижение кредиторской задолженности и увеличение дебиторской задолженности. Снижение кредиторской задолженности - это несомненно положительное явление. А по величине дебиторской задолженности однозначный вывод сделать нельзя, т.к. и выручка увеличилась в 2022 году, что может свидетельствовать об увеличении производственных мощностей.
Основное место в структуре и дебиторской задолженности, и кредиторской задолженности ООО «РСП+» занимают расчеты с поставщиками и подрядчиками. Для строительной организации и специфики ее вида деятельности данный состав задолженностей можно назвать закономерным, хотя более логично было бы, если бы основу дебиторской задолженности составила задолженность покупателей и заказчиков.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности выше коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности, что может говорить о том, что у ООО «РСП+» нет проблем с возвращением своих долгов кредиторам. Также к 2022 году количество оборотов дебиторской задолженности сократилось, а количество оборотов кредиторской задолженности, наоборот, увеличилось. По данным факторного анализа величина самой задолженности оказала большее влияние на оборачиваемость и дебиторской, и кредиторской задолженности.
Таким образом, компаниям следует использовать эффективную систему управления и контроля дебиторской и кредиторской задолженностью, так как дебиторская задолженность является неотъемлемой частью оборотного капитала компании, а кредиторская - источников финансирования деятельности. А данная система включает в себя проведение комплексного анализа. Если проводить анализ своевременно, то повысится эффективность управления данными задолженностями и принятия управленческих решений.

Купить