Объект исследования - ООО «Рубеж» (Ханты-Мансийский Автономный округ - Югра, г. Радужный).
Проведен анализ экономических показателей за 2021-2023 годы.
Есть приложение.
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ В ОРГАНИЗАЦИИ 5
1.1 ПОНЯТИЕ, ОСОБЕННОСТИ И ВИДЫ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ В ОРГАНИЗАЦИИ 5
1.2 МЕТОДЫ МОДЕЛИРОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ И ИХ ПЛАНИРОВАНИЕ 10
2 АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «РУБЕЖ» ЗА 2021-2023 ГГ 17
2.1 ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ И ОЦЕНКА ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЕГО ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 17
2.2 АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ И ДИНАМИКИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРЕДПРИЯТИИ 19
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ НА ОСНОВЕ МОДЕЛИРОВАНИЯ ПОТОКОВ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ООО «РУБЕЖ» 28
3.1 РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ОСНОВЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МОДЕЛИРОВАНИЯ 28
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 43
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 46
ПРИЛОЖЕНИЕ 1………………………………………………………………..48
Анализ движения денежных средств предприятий не только является тактической задачей, но одновременно является предпосылкой и условием оптимального улучшения экономического развития, обеспечивает выполнение стратегических задач. В современном мире важное значение приобретает обеспечение повышения эффективности управления потоками денежных средств любой фирмы из-за постоянных изменений в государстве.
Методы оценки эффективности работы компании интересуют всех директоров, которые связаны с ним в различных отношениях. Топ-менеджерам нужно узнать, хватит ли денег, заработанных компанией, чтобы успешно финансировать стратегию развития предприятия. Собственникам нужно знать, насколько достаточно денег зарабатывает предприятие для оплаты их требований. Инвесторы желают оценить будущее потенциала компании. Работников интересует жизнеспособность их работников, выраженная в возможности финансирования своей деятельности.
Для того чтобы оценить эффективность деятельности и финансовое состояние компании, используются основные отчеты: баланс компании, отчет по финансовым результатам и отчет по движению денежных средств. Впрочем, многие руководители не обращают внимания на отчет движения денег, предпочитая более удобные для визуального восприятия отчеты - баланс и отчет финансовых результатов. Впрочем, только посмотрев отчет о обороте денег, вы можете ответить на вопрос риторический, почему у предприятия есть прибыль, а денег нет.
Актуальность исследования подтверждена тем, что за последние несколько лет в финансовой системе предприятия уделяется все больше внимания вопросам денежных средств фирм, которые значительно влияют на результаты конечной деятельности предприятия. В то же время следует заметить, что понятие денежных потоков предприятий как самостоятельного финансового объекта еще не было достаточно отраженным не только на отечественной и зарубежной книге по финансовому менеджменту. Это свидетельствует о том, что все фундаментальные учебники по финансовому управлению, подготовленные исследователями и зарубежных школ, не содержат самостоятельного раздела по управлению финансовыми потоками предприятий и фирм. Этот факт обусловлен некоторой новизной исследований, проведенных в рамках данной работы.
Целью данной работы является изучение теоретических и практических аспектов анализа движения денежных средств.
В соответствии с целью в работе поставлены следующие задачи:
– изучение основные понятия и определения, связанные с анализом денежных средств и платежеспособности организации;
– провести анализ платежеспособности компании на примере ООО «Рубеж»;
– анализ эффективности управления денежными потоками на объекте работы;
– разработка предложений по повышению эффективности управления денежными потоками.
Предметом исследования выступает организация анализа движения денежных средств предприятия.
Объектом работы является фирма ООО «Рубеж».
Цели и задачи, поставленные в работе, определили ее структуру и содержание.
В процессе исследования применялись традиционные методы экономического анализа: абстрактно-логический, расчетно-конструктивный, монографическое исследование, сравнения, детализации, группировки, сопоставления и другие.
Информационной базой для выполнения работы послужили: учебная и научная литература, материалы периодической печати, в том числе и электронные, отчетность предприятия.
Целью курсовой работы является анализа и оценки денежных потоков предприятия. В процессе исследования цель и задачи курсовой работы были полностью раскрыты на примере ООО «Рубеж».
В первой главе курсовой работы рассмотрены следующие теоретические основы анализа и оценки денежных потоков организации:
– понятие, особенности и виды денежных потоков в организации;
– методы моделирования денежных потоков;
– планирование и прогнозирование денежных потоков на основе использования моделирования.
Во второй главе проведен анализ и оценка денежных потоков предприятия. В частности, раскрыты основные аспекты данного предприятия и проанализированы основные показатели деятельности за 2021-2022 гг. В результате проведенного анализа сделаны следующие выводы.
Фондоотдача за период с 2022 г. по 2023 г. снизилась на 0,74 руб. или на 75,84% и составили 2,31 руб. Это свидетельствует о снижении эффективности использования основных производственных фондов.
Анализ показателей за период с 2022 г. по 2023 г. выявил, что среднесписочная численность работающих увеличилась на 1 чел. или на 104%.
За период с 2022 г. по 2023 г. выручка от продажи продукции снизилась на 4778 тыс. руб. или на 31,9%, себестоимость проданной товаров соответственно на 4302 тыс. руб.
Вышеприведенных расчетов, доля денежных средств в общем объеме оборотных средств ООО «Рубеж» за анализируемый период увеличилась с 40.08 % до 57.18 %. В структуре всех активов предприятия удельный вес денежных средств также увеличился с 23.02 % до 44.61 %. С одной стороны, данный факт оценивается положительно, поскольку свидетельствует о росте ликвидности активов ООО «Рубеж». Однако накопленные остатки денежных средств на расчетном счете предприятия извлечены из оборота и приводят к замедлению оборачиваемости активов предприятия. Поэтому анализируемому предприятию необходимо рассчитывать необходимый остаток денежных средств для поддержания текущей платежеспособности, а оставшиеся деньги вовлекать в оборот.
За три последних года объем поступления и выбытия денежных средств ООО «Рубеж» возрос очень существенно, но неравномерно - на 147.17 % и на 132.81 % соответственно. Однако в 2023 году объем поступления денежных средств сократился по сравнению с уровнем прошлого года на 17.41 %, что свидетельствует об ухудшении деловой активности предприятия, а следовательно – об ухудшении управления денежными потоками на исследуемом предприятии.
Ускорение оборачиваемости денежных средств достигается в летние месяцы, что связано с особенностями деятельности ООО «Рубеж» и небольшой сезонностью продаж. Существенного ускорения оборачиваемости денежных средств ООО «Рубеж» достигло в мае и апреле 2022 года (период оборота составил соответственно до 8.82 дней и 9.19 дней). Замедление оборачиваемости денежных средств было характерно для августа 2021 года (период оборота составил 200.91 дней), октября и декабря 2022 года (период оборота составил 100.76 дней и 144.14 дней соответственно).
В результате текущей деятельности денежные средства ООО «Рубеж» в 2023 году возросли на 6629 тыс. руб. Существенное влияние на изменение чистой прибыли при ее увязке с движением денежных средств оказала процедура ее корректировки на величину начисленного износа, в результате которой прибыль ООО «Рубеж» возросла на 1764 тыс. руб.
На увеличение величины денежных средств ООО «Рубеж» при их увязке с чистой прибылью оказало влияние, в первую очередь, сокращение дебиторской задолженности (572 тыс. руб.), уменьшение суммы НДС (на 9 тыс. руб.). К уменьшению денежных средств привело сокращение кредиторской задолженности (1856 тыс. руб.).
Для управления денежными потоками и их оптимизации предлагаем ООО «Рубеж» использовать дерево целей по достижению бездефицитного чистого денежного потока.
Дерево целей – это структурированная, построенная по иерархическому принципу совокупность целей экономической системы, программы, плана. В обязательном порядке в ней должны быть выделены генеральная цель (так называемая «вершина дерева»), а также подчиненные ей подцели первого, второго и последующего уровней (так называемая «ветви дерева»).
Следует отметить тот факт, что количество составляющих дерева целей в различных вариантах может изменяться в сторону увеличения в связи с вариативностью различных путей достижения, оптимизированного чистого денежного потока.
Актуальность применения факторинга для компании ООО «Рубеж» определяется тем, что компания долго боролась за доступ к дешевым и длинным деньгам, определяющим жизнеспособность стратегий развития бизнеса. «Кредитный рычаг» для торговых сетей просуществовал чуть более двух лет, пока весной прошлого года не «закрылся» рынок облигаций, а осенью - кредитный рынок. Собственники компании считают, что получить внешнее финансирование в текущей ситуации возможно либо продав долю в бизнесе стратегическому инвестору, либо заложив ее банку-кредитору.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
