Тип работы:
Предмет:
Язык работы:


Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости организации, пути их оптимизации (Московский Экономический Институт)

Работа №145446

Тип работы

Дипломные работы, ВКР

Предмет

финансовый менеджмент

Объем работы82
Год сдачи2024
Стоимость2200 руб.
ПУБЛИКУЕТСЯ ВПЕРВЫЕ
Просмотрено
41
Не подходит работа?

Узнай цену на написание


Объект исследования - ООО «Техносервис» (г. Киров).
Проведен анализ финансового состояния за 2021-2023 годы.
Есть приложения.

Введение 3
ГЛАВА 1. Теоретические основы анализа платежеспособности и финансовой устойчивости организации 6
1.1. Ликвидность и платежеспособность как характеристики финансового состояния организации 6
1.2. Методика расчета финансовой устойчивости 15
1.3. Способы повышения финансовой устойчивости и платежеспособности 24
ГЛАВА 2. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Техносервис» 31
2.1. Комплексная характеристика деятельности ООО «Техносервис» 31
2.2. Оценка динамики платежеспособности ООО «Техносервис» 34
2.3 Анализ финансовой устойчивости ООО «Техносервис» 40
Глава 3. Разработка предложений по финансовому оздоровлению ООО «Техносервис» 47
3.1. Механизм управления финансовой устойчивостью организаций 47
3.2. Показатели и критерии эффективности управления кредиторской задолженностью 56
3.3. Управление кредиторской задолженностью организации в условиях низкой ликвидности 59
Заключение 63
Список использованных источников 67
Приложения 73

В настоящее время особое значение при анализе финансово-хозяйственной деятельности организации уделяется его платежеспособности и финансовой устойчивости.
Когда финансовое состояние предприятия является финансово устойчивым и платежеспособным, он обладает рядом достоинств, в сравнении с другими аналогичными предприятиями.
Финансовая устойчивость представляет собой способность предприятия обеспечить себя собственными источниками финансовых ресурсов, функционировать и развиваться, сохраняя оптимальное равновесие активов и пассивов, т.е. способность быть финансово независимым.
Платежеспособность предприятия является внешним проявлением ее финансовой устойчивости.
Она отражает возможность предприятия своевременно платить по своим долгам и обязательствам, т.е. в случае, если предприятие не способно платить по своим текущим обязательствам к определенному времени, то оно является неплатежеспособным.
Изучение платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия обусловлено тем, что на сегодняшний день большинство организаций экономически не стабильны и не платежеспособны, т.е. они не способны эффективно использовать прибыль, полученную от реализации продукции, и вкладывать собственные денежные средства в правильном направлении.
Информация о финансовой устойчивости и платежеспособности коммерческой организации представляет широкий интерес для внутренних (собственники, менеджмент) и внешних (кредиторы, инвесторы) пользователей бухгалтерской отчетности.
Проблема обеспечения финансовой устойчивости организации обусловлена современной ситуацией рыночной экономики, характеризующейся высоким уровнем неопределенности, жесткой конкуренции и рисками.
Современный рынок постоянно меняется. Приспособление к быстрым изменениям становится существенным преимуществом в борьбе с конкурентами. Главной задачей любой организации, особенно в условиях постоянно меняющейся внешней среды, является сохранение финансовой устойчивости.
Поэтому очень важно проводить постоянный мониторинг финансового состояния, оценивать платежеспособность, рассчитывать коэффициенты и сравнивать их в динамике.
Данные мероприятия позволяют своевременно отреагировать на изменяющиеся показатели, применить систему оптимизации показателей, исключить влияние негативных факторов.
В связи с этим, актуальность выбранной темы исследования не вызывает сомнений.
Цель выпускной квалификационной работы – провести анализ платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Техносервис» и предложить способы их оптимизации.
Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:
1. Изучить теоретические основы анализа платежеспособности и финансовой устойчивости организации;
2. Дать комплексную характеристику деятельности ООО «Техносервис»;
3. Оценить динамику платежеспособности ООО «Техносервис»;
4. Проанализировать финансовую устойчивость ООО «Техносервис»;
5. Предложить механизм управления финансовой устойчивостью организаций;
6. Рассмотреть показатели и критерии эффективности управления кредиторской задолженностью;
7. Разработать рекомендации по управлению кредиторской задолженностью организации в условиях низкой ликвидности ООО «Техносервис».
Методологической и теоретической основой для написания выпускной квалификационной работы послужили основные положения экономической теории, экономики организации и финансово-экономического анализа, изложенные в трудах отечественных ученых: Сергеева С.С., Соколова Я.В., Прудникова В.М., Акуленко Н.Б., Кучеренко А.И., Савицкой Г.В., Н.Я. Коваленко и ряда других отечественных и зарубежных авторов по проблемам платежеспособности и финансовой устойчивости.
Объектом исследования является деятельность ООО «Техносервис».
Предмет исследования – показатели платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Техносервис».
При написании выпускной квалификационной работы использованы следующие методы исследования:
1. Коэффициентный;
2. Экономико-математический;
3. Балансовый;
4. Экономико-статистический.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы, приложений.


Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Помощь студентам в написании работ!


Экономическая безопасность предприятия, помимо прочих факторов, подвержена влиянию финансового состояния организации.
К числу наиболее важных показателей финансового состояния любого предприятия относится финансовая устойчивость бизнеса.
Она характеризуется соотношением величины активов и пассивов компании, то есть возможностью погашения имеющихся обязательств, и определяет наличие перспектив дальнейшего развития организации.
Исходя из этого, становится понятным, почему повышение устойчивости бизнеса является одной из ключевых задач, стоящих перед руководителем компании или частным предпринимателем.
Обеспечение финансовой устойчивости любого коммерческого предприятия является основной задачей его менеджмента и системы управления экономической безопасностью.
Финансовое состояние предприятия можно признать устойчивым, если при неблагоприятных изменениях внешней среды она сохраняет способность нормально работать, полностью и своевременно выполнять свои обязательства по расчетам с поставщиками, персоналом, банками, по платежам в бюджет и внебюджетные фонды и в то же время выполнять свои текущие стратегические программы и планы.
Финансовую устойчивость предприятия можно еще определить как равновесное состояние, позволяющее гибко и оперативно адаптироваться к изменениям внешней и внутренней среды.
Одной из ключевых задач, стоящих перед руководством организации, является обеспечение стабильности ее финансовой устойчивости, так как она представляет собой залог успешной деятельности предприятия.
Например, на основе оценки финансовой устойчивости инвесторы принимают решения о вложении средств в деятельность предприятия, а банки, в свою очередь, прежде чем выдавать кредит, должны удостовериться в кредитоспособности заемщика.
Одним из основных показателей финансовой устойчивости предприятия является его платежеспособность, которая является внешним проявлением финансового состояния предприятия, его устойчивости или неустойчивости.
Платежеспособность организации определяется ее возможностью и способностью своевременно отвечать по своим обязательствам.
Она оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами.
Именно поэтому платежеспособность направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.
В ходе исследования анной темы были сделаны следующие выводы.
Характеризуя ликвидность баланса ООО «Техносервис», следует отметить, что в отчетном периоде наблюдается платежный недостаток наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов по сравнению с общей величиной краткосрочных обязательств.
У предприятия имеются неудовлетворительные значения коэффициенты ликвидности.
ООО «Техносервис» имеет на 01.01.2024 г. значение коэффициента текущей ликвидности равное 0,64.
Поскольку фактический уровень находится ниже оптимального, платежеспособность ООО «Техносервис» вызывает сомнение.
По результатам вычислений средний коэффициент реальности платежей ООО «Техносервис» равен 0,88.
Очевидно, что чем чаще на предприятии нарушается платежная дисциплина, тем ниже будет значение данного коэффициента.
Значение скорректированного коэффициента текущей ликвидности и коэффициента текущей ликвидности, практически не различаются.
ООО «Техносервис» относится к группе предприятий с высокой вероятностью банкротства, так как его значение Z < 2,675.
Рассчитанные коэффициенты финансовой устойчивости говорят о том, что:
1. Значение коэффициента соотношения собственных и заемных средств меньше диапазона от 0,5 до 0,7, то можно говорить о неэффективности работы предприятия.
2. Значение коэффициента краткосрочной задолженности не изменяется в 2022 - 2023 г.г., значит, финансовая устойчивость не снижается.
3. Значение коэффициента платежеспособности организации выше нормативного значения, то уровень платежеспособности компании оценивается как высокий.
На протяжении исследуемого периода предприятие имеет кризисное финансовое состояние, относится к группе предприятий с высокой вероятностью банкротства, так как его значение Z < 2,675.
Проведенный анализ позволяет выявить изменения в составе активов ООО «Техносервис», вследствие которых, у предприятия имеются неудовлетворительные значения коэффициенты ликвидности.
Руководство компании могут воздействовать на финансовую. устойчивость с помощью следующих методов:
1. Увеличение объема финансовых ресурсов компании при сохранении эффективности их использования.
2. Повышение эффективности использования финансовых ресурсов компании без увеличения их объемов.
3. Увеличение объема финансовых ресурсов компании с одновременным повышением эффективности их использования.
4. Увеличение эффективности использования финансовых ресурсов компании с уменьшением их объемов.
5. Уменьшение объема финансовых ресурсов компании при неизменной эффективности их использования.
Показатели финансового состояния организации, зависящие от размера кредиторской задолженности – это коэффициенты ликвидности (текущей ликвидности, быстрой ликвидности, абсолютной ликвидности).
Предлагается оптимизировать коэффициенты ликвидности и вести платежный календарь, сформированный из заявок на оплаты.
Кроме того, применять стандартные методы урегулирования кредиторской задолженности:
1. Дисконтирование задолженности.
2. Реструктуризация.
3. Взаимозачет / бартер.
4. Увеличение суммы долга за отсрочку.
Таким образом, в целом управление дебиторской задолженностью должно приводить к достижению ее оптимального размера и оптимальной ликвидности.



1. Федеральный Закон от 06.12.2011 № 402 - ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп. от 31.12.2020).//Российская газета, 2011, № 5645
2. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ. (с изм. и доп., вступающими в силу с 07.03.2022)// Российская газета, 2002, № 3077
3. Методологические рекомендации по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. ГоскомстатомРоссии28ноября2002 г.) //«Экономика и жизнь», 2002,№ 44.
4. Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 06.04.2022) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» // Российская газета, 2013, № 5985
5. Приказ Минфина России от 28.08.2022 N 84н (ред. от 21.02.2022) «Об утверждении Порядка определения стоимости чистых активов» (Зарегистрировано в Минюсте России 14.10.2022 N 34299) // Российская газета, 2022, № 7054

Научная литература

6. Абдукаримов, И. Т. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: учеб. пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. – Москва: ИНФРА-М, 2022. – 214 с.
7. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник / под ред. А.П. Гарнова. – Москва: ИНФРА-М, 2022. – 366 с.
8. Анализ финансовой отчетности: учебник / под ред. М.А. Вахрушиной. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва: ИНФРА-М, 2022. – 434 с.
9. Бабайцев, В. А. Математические методы финансового анализа: учебное пособие для вузов / В. А. Бабайцев, В. Б. Гисин. – 2-е изд., испр. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2021. – 215 с.
10. Герасимов Б.И., Коновалова Т.М., Спиридонов С.П., Саталкина Н.И. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности организации: учебное пособие. - Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2022. - 160 с.
11. Гребнев Л.С., Нуреев Р.М. Экономика. — М.: Вита-Пресс, 2021. - 432 с.
12. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. М.: ТК Велби, Проспект, 2022. - 360 с.
13. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2021. - 112с.
14. Губина, О. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник / О. В. Губина, В. Е. Губин. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2021. – 335 с.
15. Дудник, Д. В. Основы финансового анализа: учебное пособие / Д. В. Дудник, М. Л. Шер. – Москва: РГУП, 2020. – 232 с.
16. Жилкина, А. Н. Финансовый анализ: учебник и практикум для вузов / А. Н. Жилкина. — Москва: Издательство Юрайт, 2024. — 285 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-02401-2. — Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/535886 (дата обращения: 08.04.2024).
17. Илышева, Н. Н. Анализ в управлении финансовым состоянием коммерческой организации: монография / Н. Н. Илышева, С. И. Крылов. – 2-е изд., с изм. – Москва: Финансы и Статистика, 2021. – 244 с.
18. Илышева, Н. Н. Анализ финансовой отчетности: учебник / Н. Н. Илышева, С. И. Крылов. – Москва: Финансы и Статистика, 2021. – 370 с.
19. Казакова, Н. А. Финансовый анализ: учебник и практикум для вузов / Н. А. Казакова. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2024. — 490 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-16315-5. — Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/544772 (дата обращения: 08.04.2024).
20. Маркарьян, Эдуард Арамович. Финансовый анализ: учеб. пособие / Э. А. Маркарьян, Г. П. Герасименко, С. Э. Маркарьян. – 8-е изд., перераб. и доп. – Москва: КНОРУС, 2021.-480 с.
21. Казакова, Н. А. Финансовый анализ в 2 ч. Часть 1: учебник и практикум для вузов / Н. А. Казакова. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2021. – 297 с.
22. Кудрявцева, Т. Ю. Финансовый анализ: учебник для вузов / Т. Ю. Кудрявцева, Ю. А. Дуболазова; под редакцией Т. Ю. Кудрявцевой. — Москва: Издательство Юрайт, 2024. — 167 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-14820-6. — Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/544501 (дата обращения: 08.04.2024).
23. Пласкова Н.С. Экономический анализ: учебник. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Эксмо, 2012- 704 с.
24. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.- М.: ИЦ «Академия», 2022. -336 с.
25. Санникова И.Н., Стась В.Н., Эргардт О.И. Комплексный экономический анализ: Учебное пособие. - Барнаул: Изд-вo Алт. гос. ун-та, 2021. - 168 с.
26. Скляренко В.К., Прудников В.М., Акуленко Н.Б.Экономика предприятия (в схемах, таблицах, рисунках): Учебное пособие.- М.:Инфра-М, 2022.- 256 с.
27. Соколов Я.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.- М.: ЮНИТИ, 2022. - 359с.
28. Сорокина, Е. М. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебное пособие для вузов / Е. М. Сорокина. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2024. — 124 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-16013-0. — Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/535741 (дата обращения: 08.04.2024).
29. Финансовый анализ: учебник и практикум для вузов / И. Ю. Евстафьева [и др.] ; под общей редакцией И. Ю. Евстафьевой, В. А. Черненко. — Москва: Издательство Юрайт, 2024. — 337 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-00627-8. — Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/536461 (дата обращения: 08.04.2024).
30. Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник / Л.Н. Чечевицына, И.Н. Чуев. -М.: «Дашков и К», 2022.- 352с.
31. Шадрина Г.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: ООО Фирма «Благовест», 2022. -184с.
32. Шевченко Н. С., Черных А. Ю., Тиньков С. А., Кузьбожев Э. Н. Управление затратами, оборотными средствами и производственными запасами. Под ред. д. э.н., проф. Э. Н. Кузьбожева. - Курск: Курск. гос. тех. ун-т, 2022. - 154 с.
33. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: «ИНФРА-М», 2022. -315с.
34. Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии: Учеб. пособие. - Р-н-Д: Изд. центр «МарТ», 2020. - 544с.
35. Экономический анализ: учебник / Г. В. Савицкая; Белорусский государственный экономический университет. - 15, испр. и доп. - Москва: ООО "Научно-издательский центр ИНФРА-М", 2019. - 587 с. - ISBN 9785160148496 : Б. ц. - Текст : непосредственный

Другие источники

36. Дубинина Д. А. Высокая финансовая устойчивость залог инвестиционной активности организации / Д. А. Дубинина, Ю. С. Шевченко // Научное обеспечение агропромышленного комплекса Сборник статей по материалам 73-й научно-практической конференции студентов по итогам НИР за 2017 год. – Краснодар: КубГАУ, 2023. – С. 694-696.
37. Козловская А. И. Платежеспособность и ликвидность как основополагающие индикаторы финансового состояния организации / А. И. Козловская // Экономика и управление на современном этапе. – 2023. – С. 71- 75.
38. Ларина Д.О. Проблемы в управлении платежеспособности и ликвидности организации. // Вопросы студенческой науки. - М.: Скиф. -2020 № 9 (49).- С.161-166.
39. Лебенко Р. Н. Оценка эффективности формирования и использования финансовых ресурсов организаций / Р. Н. Лебенко, Ю. С. Шевченко // Экономика и предпринимательство. 2023. –№ 9 (98) – С. 1166-1172.
40. Кумпилов Н. Т. Укрепление финансовой устойчивости сельскохозяйственных организаций как элемент формирования финансовой стратегии / Н. Т. Кумпилов, К. А. Назаретян, О. А. Герасименко // Естественно-гуманитарные исследования. 2020. – № 28 (2). – С. 139-146.
41. Оценка ликвидности и платежеспособности организации / А. В. Фомин, Д. Е. Литвинов, Е. А. Шомин [и др.]. — Текст: непосредственный // Молодой ученый. — 2020. — № 4 (294). — С. 166-169. — URL: https://moluch.ru/archive/294/66673/ (дата обращения: 08.04.2024).
42. Перовская Е.А., Саранцева Е.Г. ЛИКВИДНОСТЬ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ КАК ХАРАКТЕРИСТИКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ // Вестник Алтайской академии экономики и права. – 2023. – № 9. – С. 88-92;URL: https://vaael.ru/ru/article/view?id=2978 (дата обращения: 08.04.2024).
43. Шевченко Ю. С. Направления улучшения финансового состояния сельскохозяйственных организаций / Шевченко Ю. С., Шестакова А. Ю., Ребенко А. П., Адамян В. А. // Экономика и предпринимательство. 2023. – № 8 (157). – С. 1169-1175.
44. Шевченко Ю. С. Стратегия и тактические приемы оптимизации показателей платежеспособности и финансовой устойчивости сельскохозяйственных организаций / Шевченко Ю. С., Малука М. С. // Экономика и предпринимательство. 2022. – № 6 (143). – С. 1384-1391.

Работу высылаем на протяжении 30 минут после оплаты.



Подобные работы


©2024 Cервис помощи студентам в выполнении работ