Помощь студентам в учебе
Учёт денежных средств в организации
|
Объект исследования - ООО «ОРЕЛАГРОИНВЕСТ» (Орловская область , г. Малоархангельск).
Основной вид деятельности - выращивание сахарной свеклы.
Проведен анализ финансового состояния за 2021-2023 годы.
Введение 3
1 Теоретические и методические основы организации учета денежных средств 5
1.1Понятие денежных средств и их участие в кругообороте ресурсов организации 5
1.2 Теоретические основы учета денежных средств 13
1.3 Нормативные документы, регулирующие организацию учета денежных средств 16
2 Состояние и пути совершенствования организации учета денежных средств на предприятии 19
2.1 Финансово-экономическая характеристика организации 19
2.2 Организация бухгалтерского учета кассовых операции 30
2.3 Организация учета операций на счетах в банке 33
2.4 Совершенствование организации учета денежных средств на предприятии 36
Заключение 40
Библиографический список 43
Основной вид деятельности - выращивание сахарной свеклы.
Проведен анализ финансового состояния за 2021-2023 годы.
Введение 3
1 Теоретические и методические основы организации учета денежных средств 5
1.1Понятие денежных средств и их участие в кругообороте ресурсов организации 5
1.2 Теоретические основы учета денежных средств 13
1.3 Нормативные документы, регулирующие организацию учета денежных средств 16
2 Состояние и пути совершенствования организации учета денежных средств на предприятии 19
2.1 Финансово-экономическая характеристика организации 19
2.2 Организация бухгалтерского учета кассовых операции 30
2.3 Организация учета операций на счетах в банке 33
2.4 Совершенствование организации учета денежных средств на предприятии 36
Заключение 40
Библиографический список 43
Актуальность данной темы заключается в необходимом умении и практическом использовании современных механизмов эффективного управления денежными средствами и денежными потоками организации.
Концепция денежных потоков и денежных средств возникла недавно и экономистами еще пока не найдены единые понятия, относящиеся к денежным потокам и денежным средствам. Однако, исследования, касающиеся оценки и оперативного анализа денежных потоков и денежных средств предприятия, нацелены на стабильную экономику.
Управление денежными потоками охватывает широкий спектр сфер деятельности компании, включая управление как материальными, так и нематериальными активами, а также управление собственным и заемным капиталом. Этот комплексный подход подчеркивает важность продуманной до мелочей стратегической парадигмы финансового управления, направленной на оптимизацию экономической жизнеспособности и устойчивости предприятия в условиях вызовов, возникающих в непредсказуемой экономической среде.
В сфере ведения бизнеса в России ключевая стратегия предполагает разделение всей деятельности организации на три отдельные категории. Это разделение является не просто процедурным, но и служит важной основой для достижения сбалансированного или даже положительного общего денежного потока. Этого баланса часто добиваются путем смягчения отрицательных денежных потоков от основной деятельности либо путем продажи активов в инвестиционной сфере, либо путем привлечения банковского финансирования в финансовом секторе. Эта методология, хотя и потенциально маскирует отсутствие прибыльности в основной операционной сфере, подчеркивает сложность управления ликвидностью предприятия.
Целью курсовой работы является анализ учёта денежных средств в организации, предложение методов совершенствования данного учёта.
В связи с поставленной целью следует установить ряд задач:
- определить понятие денежных средств и их участие в кругообороте ресурсов организации;
- установить теоретические основы учета денежных средств;
- представить нормативные документы, регулирующие организацию учета денежных средств;
- представить финансово-экономическую характеристику организации;
- изучить организацию бухгалтерского учета кассовых операции;
- рассмотреть организацию учета операций на счетах в банке;
- предложить совершенствование организации учета денежных средств на предприятии.
Объектом дипломной работы выступает ООО «ОРЕЛАГРОИНВЕСТ».
Предметом дипломной работы выступает учёт денежных средств.
При написании дипломной работы использовались следующие методы экономического исследования: монографический, абстрактно-логический, сравнительный и факторный анализ, коэффициентный метод и метод группировок и сравнения, метод табличного и графического представления данных, а также специальные методы и приёмы бухгалтерского учёта.
Данными, послужившими информационной базой для написания курсовой работы, являются учебники по бухгалтерскому учету, научные статьи из периодической литературы, нормативно-правовые акты в сфере регулирования учета амортизации основных средств, годовой отчет и годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО «ОРЕЛАГРОИНВЕСТ» за 2021-2023 гг.
Концепция денежных потоков и денежных средств возникла недавно и экономистами еще пока не найдены единые понятия, относящиеся к денежным потокам и денежным средствам. Однако, исследования, касающиеся оценки и оперативного анализа денежных потоков и денежных средств предприятия, нацелены на стабильную экономику.
Управление денежными потоками охватывает широкий спектр сфер деятельности компании, включая управление как материальными, так и нематериальными активами, а также управление собственным и заемным капиталом. Этот комплексный подход подчеркивает важность продуманной до мелочей стратегической парадигмы финансового управления, направленной на оптимизацию экономической жизнеспособности и устойчивости предприятия в условиях вызовов, возникающих в непредсказуемой экономической среде.
В сфере ведения бизнеса в России ключевая стратегия предполагает разделение всей деятельности организации на три отдельные категории. Это разделение является не просто процедурным, но и служит важной основой для достижения сбалансированного или даже положительного общего денежного потока. Этого баланса часто добиваются путем смягчения отрицательных денежных потоков от основной деятельности либо путем продажи активов в инвестиционной сфере, либо путем привлечения банковского финансирования в финансовом секторе. Эта методология, хотя и потенциально маскирует отсутствие прибыльности в основной операционной сфере, подчеркивает сложность управления ликвидностью предприятия.
Целью курсовой работы является анализ учёта денежных средств в организации, предложение методов совершенствования данного учёта.
В связи с поставленной целью следует установить ряд задач:
- определить понятие денежных средств и их участие в кругообороте ресурсов организации;
- установить теоретические основы учета денежных средств;
- представить нормативные документы, регулирующие организацию учета денежных средств;
- представить финансово-экономическую характеристику организации;
- изучить организацию бухгалтерского учета кассовых операции;
- рассмотреть организацию учета операций на счетах в банке;
- предложить совершенствование организации учета денежных средств на предприятии.
Объектом дипломной работы выступает ООО «ОРЕЛАГРОИНВЕСТ».
Предметом дипломной работы выступает учёт денежных средств.
При написании дипломной работы использовались следующие методы экономического исследования: монографический, абстрактно-логический, сравнительный и факторный анализ, коэффициентный метод и метод группировок и сравнения, метод табличного и графического представления данных, а также специальные методы и приёмы бухгалтерского учёта.
Данными, послужившими информационной базой для написания курсовой работы, являются учебники по бухгалтерскому учету, научные статьи из периодической литературы, нормативно-правовые акты в сфере регулирования учета амортизации основных средств, годовой отчет и годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО «ОРЕЛАГРОИНВЕСТ» за 2021-2023 гг.
Выручка компании в 2023 году составила 1 434 656 тыс. руб., что сравнимо с предыдущим годом, но остается значительно выше уровня 2021 года. Среднегодовая стоимость имущества сократилась до 6 849 590 тыс. руб. за счет уменьшения как среднегодовой стоимости основных средств, так и стоимости запасов. Однако собственный капитал компании продолжает расти, достигнув 5 647 367 тыс. руб. в 2023 году.
Среднегодовая численность работников осталась на уровне 132 человека, что говорит о стабильности кадровой политики компании. Стоимость основных средств сократилась более чем в два раза, в то время как стоимость запасов сократилась на 40,5%. Это может указывать на оптимизацию бизнес-процессов и управление ресурсами компании.
Активы компании в 2023 году составляют 6 849 590 тыс. руб., что на 65,8% меньше, чем в 2021 году. Вертикальный анализ также показывает снижение доли внеоборотных активов с 22,5% до 48,0% и оборотных активов с 77,5% до 52,0%. Это может свидетельствовать о реорганизации активов компании и переориентации на более ликвидные и оперативные активы.
Капитал и резервы компании в 2023 году увеличились до 5 647 367 тыс. руб., что на 128,0% больше, чем в 2021 году. Это также подтверждается вертикальным анализом, показывающим увеличение доли капитала и резервов с 42,4% до 82,4%. Это может указывать на успешное накопление капитала и повышение финансовой устойчивости компании.
Долгосрочные обязательства в 2023 году увеличились до 1 055 190 тыс. руб., что на 32,0% больше, чем в 2021 году. Вертикальный анализ также показывает увеличение доли долгосрочных обязательств с 31,7% до 15,4%. Это может свидетельствовать о расширении бизнеса компании и инвестициях в долгосрочные проекты.
Норма прибыли выросла с 15,4% до 24,1%, что может свидетельствовать о повышенной эффективности управления компанией в генерации прибыли относительно вложенных затрат.
Коэффициент автономии значительно увеличился с 0,42 в 2021 году до 0,82 в 2023 году, что свидетельствует о более высокой доле собственных средств в общей структуре активов.
Коэффициент маневренности снизился с 1,83 до 0,63, что может указывать на ухудшение способности компании к погашению текущих обязательств.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами значительно увеличился с 0,19 до 1,59, что указывает на более высокий уровень обеспеченности текущих обязательств собственными оборотными активами.
Коэффициент задолженности снизился с 0,74 до 0,03, что может указывать на сокращение доли заемных средств в общей структуре капитала.
Коэффициент абсолютной ликвидности и коэффициент покрытия существенно увеличились в 2023 году, что указывает на улучшение способности компании к погашению текущих обязательств за счет наличия достаточного количества ликвидных активов.
Капиталоотдача существенно увеличилась с 0,14 в 2021 году до 0,36 в 2023 году, что свидетельствует о более эффективном использовании капитала для генерации выручки.
Продолжительность оборота капитала и оборотных средств сократилась, что указывает на улучшение эффективности оборота средств компании.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности также увеличился, что свидетельствует о более быстром обороте дебиторской и кредиторской задолженности.
Среднегодовая численность работников осталась на уровне 132 человека, что говорит о стабильности кадровой политики компании. Стоимость основных средств сократилась более чем в два раза, в то время как стоимость запасов сократилась на 40,5%. Это может указывать на оптимизацию бизнес-процессов и управление ресурсами компании.
Активы компании в 2023 году составляют 6 849 590 тыс. руб., что на 65,8% меньше, чем в 2021 году. Вертикальный анализ также показывает снижение доли внеоборотных активов с 22,5% до 48,0% и оборотных активов с 77,5% до 52,0%. Это может свидетельствовать о реорганизации активов компании и переориентации на более ликвидные и оперативные активы.
Капитал и резервы компании в 2023 году увеличились до 5 647 367 тыс. руб., что на 128,0% больше, чем в 2021 году. Это также подтверждается вертикальным анализом, показывающим увеличение доли капитала и резервов с 42,4% до 82,4%. Это может указывать на успешное накопление капитала и повышение финансовой устойчивости компании.
Долгосрочные обязательства в 2023 году увеличились до 1 055 190 тыс. руб., что на 32,0% больше, чем в 2021 году. Вертикальный анализ также показывает увеличение доли долгосрочных обязательств с 31,7% до 15,4%. Это может свидетельствовать о расширении бизнеса компании и инвестициях в долгосрочные проекты.
Норма прибыли выросла с 15,4% до 24,1%, что может свидетельствовать о повышенной эффективности управления компанией в генерации прибыли относительно вложенных затрат.
Коэффициент автономии значительно увеличился с 0,42 в 2021 году до 0,82 в 2023 году, что свидетельствует о более высокой доле собственных средств в общей структуре активов.
Коэффициент маневренности снизился с 1,83 до 0,63, что может указывать на ухудшение способности компании к погашению текущих обязательств.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами значительно увеличился с 0,19 до 1,59, что указывает на более высокий уровень обеспеченности текущих обязательств собственными оборотными активами.
Коэффициент задолженности снизился с 0,74 до 0,03, что может указывать на сокращение доли заемных средств в общей структуре капитала.
Коэффициент абсолютной ликвидности и коэффициент покрытия существенно увеличились в 2023 году, что указывает на улучшение способности компании к погашению текущих обязательств за счет наличия достаточного количества ликвидных активов.
Капиталоотдача существенно увеличилась с 0,14 в 2021 году до 0,36 в 2023 году, что свидетельствует о более эффективном использовании капитала для генерации выручки.
Продолжительность оборота капитала и оборотных средств сократилась, что указывает на улучшение эффективности оборота средств компании.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности также увеличился, что свидетельствует о более быстром обороте дебиторской и кредиторской задолженности.