ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ
ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ 8
1.1 Понятие оборотного капитала предприятия, его структура и
источники формирования 8
1.2. Инвестиции в оборотные фонды 11
1.2 Экономическая сущность дебиторской задолженности
предприятия 18
1.3 Методы управления дебиторской задолженностью на предприятии 21
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ И ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ
ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ НА ПРИМЕРЕ ООО «РАДУГА-
ПЛЮС» 32
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Радуга-
плюс» 32
2.2 Анализ оборотного капитала ООО «Радуга-плюс» 35
2.3 Анализ эффективности управления дебиторской задолженностью 41
2.4 Совершенствование системы управления дебиторской
задолженностью на примере ООО «Радуга-плюс» 49
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 74
ПРИЛОЖЕНИЯ 78
Актуальность темы исследования.
Процесс обеспечения эффективного функционирования организаций
вызывает необходимость применения грамотного с экономической точки
зрения управления их деятельностью, во многом определяющегося умением
осуществлять ее анализ. Анализ способствует изучению тенденций развития,
системного и глубокого исследования факторов динамики результатов
деятельности, обоснованию планов и управленческих решений, осуществлению
контроля их выполнения, выявлению резервов повышения производственной
эффективности, оценке результатов деятельности организации, выработке
экономической стратегии ее развития.
В качестве научной базы принятия управленческих решений выступает
анализ хозяйственной деятельности. Для обоснования таких решений возникает
необходимость в определении и прогнозировании существующих и
потенциальных проблем, финансовых и производственных рисков,
определении воздействия решений, которые принимаются, уровня доходов и
рисков хозяйствующего субъекта. В связи с чем, менеджеры всех уровней
должны овладеть методикой микроэкономического анализа, которая является
частью их профподготовки.
На сегодняшний день, отечественным организациям характерна
практически полная хозяйственная самостоятельность, при этом, требованиям
рынка подчиняется движение цен и товаров, создается инфраструктура рынка в
денежно-финансовой отрасли. Большая часть организаций являются
негосударственными. Российскому производителю предоставляется
возможность выхода на внешние рынки.
Но возможность задействования данного потенциала существует только
при коренном улучшении экономического обоснования решений, которые
предпринимаются. На сегодняшний день в целях обеспечения роста экономики
нужно существенно повысить эффективность управления предприятиями. Но предприятия с разной формой собственности осуществляют свою деятельность
в экономической среде, которая создается государством путем применения
таможенной и налоговой политики, правил и норм банковской деятельности,
отношений собственности и межбюджетных отношений.
Актуальность темы работы заключается в необходимости комплексного
подхода для объективной оценки итогов деятельности организации, уровня
использования финансовых и производственных ресурсов. В связи с этим
перспективным видом экономического анализа экономики на современном
этапе выступает комплексный анализ, основывающийся на использовании
системного подхода к экономическим процессам в организации, исследование
которых осуществляется во взаимосвязи и динамике с частными элементами
процессов, что находит свое отражение в системе показателей. В связи со
сложностью и многообразием процессов деятельности организации возникает
необходимость в классификации этапов исследовательского процесса,
выделении, как первичных, так и вторичных элементов, а также их
взаимосвязи. Основой методологических разработок экономического
комплексного анализа является создание единой системы показателей, которой
максимально всесторонне и полно охватываются все элементы финансового и
хозяйственного механизма деятельности организации. Предусматривается
группирование показателей по однородным признакам с экономической точки
зрения в блоки, увязывающиеся затем в единую систему.
Основным преимуществом системного комплексного анализа выступает
возможность осуществить комплексный поиск резервов повышения
производственной эффективности. В результате их оценки деятельность
организации можно представлять в качестве единого механизма, выделив
самые важные звенья, что позволит осуществить разработку комплекса
мероприятий, направленных на мобилизацию не использованных резервов.
Цель данной работы – рассмотреть методические основы управления
дебиторской задолженностью организации на примере ООО «Радуга-плюс» и разработать рекомендации, направленные на совершенствование системы
управления дебиторской задолженностью.
Задачами данной работы являются:
Определить значение дебиторской задолженности для предприятия и
возможной суммы финансовых средств, авансируемых в ее формирование;
Изучить методики анализа дебиторской задолженности, построения
эффективной системы контроля движения и своевременной инкассации такой
задолженности;
Изучить возможности использования в организации современных
видов рефинансирования дебиторской задолженности;
Осуществить анализ дебиторской задолженности ООО «Радугаплюс»;
Предоставить рекомендации относительно совершенствования
системы контроля движения и управлениядебиторской задолженности.
Объектом исследования являются отношения, возникающие между
предприятием и контрагентом, в результате образования дебиторской
задолженности.
Предметом исследования являются методы управления дебиторской
задолженностью организации.
Методологическая основа управления дебиторской задолженностью
изложена в трудах следующих ученых: Гаджинского А.М., Зайцева Н.Л.,
Стояновой Е.С., Бланка И.А. и других.
Информационную базу исследования составляют данные бухгалтерской и
финансовой отчетности ООО «Радуга-плюс».
Структура работы включает в себя введение, три главы, заключение,
список использованных источников и приложение.
Во введении определены актуальность, цели и задачи, объект и предмет
исследования, характеристика степени разработанности темы, методическая и
информационная база. В первом разделе рассматривается теоретические аспекты управления
дебиторской задолженностьюи оборотным капиталом. В ней изложены
сущность, цель, функции и роль управления дебиторской задолженностью в
рыночной экономике.
Во втором разделе проанализировано финансовое состояние предприятия
рассматривается методология управления дебиторской задолженностью:
управление использованием оборотного капитала,проектирование
логистической системы управления дебиторской задолженностью.
В заключении рассматриваются основные выводы по работе.
В результате написания настоящей работы, можно сделать ряд выводов:
В основном дебиторская задолженность является неполученной частью
выручки предприятия от продаж, которая образуется из договора в качестве
отдельного вида обязательств между организациями. Она может возникать в
результате причинения вреда, а также на иных основаниях. Дебиторская
задолженность организации – это один из видов ее оборотных активов.
Процесс осуществления политики в рамках управления такой
задолженностью включает ряд этапов:
1) сквозной анализ дебиторской задолженности с точки зрения сроков
возникновения, а также согласно перечню дебиторов с выявлением
безнадежной и сомнительной задолженности;
2) подразделение покупателей на 3 основных группы согласно
возможности применения 3-х вариантов расчетов к ним: предоплата, отсрочка
платежа, а также иные формы расчетов; осуществлять это необходимо,
учитывая их платежеспособность, объем продаж по каждому из них, историю
взаимоотношений с каждой организацией;
3) осуществление определения ценовой политики по отношению к
каждой из покупательских групп, учитывая возможность предоставления
скидок, а также их размера; определение (с точки зрения оплаты) невыгодной
продукции;
4) определение условий (размера, сроков и др.) коммерческого кредита,
который предоставляется в процессе отсрочки платежа разным покупателям;
5) определение возможностей относительно использования векселей при
платежной отсрочке и их условий;
6) обнаружение возможностей возникновения сомнительной
(безнадежной и просроченной) дебиторской задолженности, а также
допустимых убытков в связи с этим; что даст основу для уменьшения
задолженности, являющейся безнадежной и выявления методов получения долгов; определение рыночной (реальной) стоимости такой задолженности
(своевременное образование резервов по сомнительным долгам);
7) определение ситуаций, способствующих продаже или залогу
дебиторской задолженности, а также условий этого;
8) прогнозирование поступления задолженности, а также поиск методов,
использующихся при ее получении на основании коэффициента инкассации и
иных механизмов.
Анализ финансового состояния предприятия ООО «Радуга-плюс»показал,
что основной негативной тенденцией в структуре актива ООО «Радугаплюс»является постоянный рост дебиторской задолженности и снижение
уровня денежных средств, что способствует нарушению платежеспособности
предприятия.
В целях ускорения расчетов необходимо повышать оборачиваемость
дебиторской задолженности, т.е. уменьшать период ее обращения в деньги. Для
этого следует уменьшить долю дебиторской задолженности в общей сумме
оборотных активов. Этого предприятие может достигнуть путем применения в
расчетах с покупателями предварительной оплаты.
С целью совершенствованию управления дебиторской задолженностью
был разработан комплекс мероприятий, рекомендуемых ООО «Радуга-плюс»:
1) На фоне полученных многочисленных положительных показателей
анализа дебиторской задолженности, можно констатировать, что в ООО
«Радуга-плюс» работа со счетами дебиторов ведется неудовлетворительно.
Этот вывод иллюстрируется ростом объема дебиторской задолженности, а
также сложившимся негативным положением с ее оборачиваемостью. Кроме
того, замедление оплаты счетов дебиторов сигнализирует об ухудшении
качества дебиторской задолженности рассматриваемой организации, т. е. об
увеличении доли «сомнительных» долгов и, следовательно, растущей
вероятности их невозврата.
2) Результаты анализа кредитной политики ООО «Радуга-плюс»
позволяют понять, что в организации полностью отсутствует продуманная стратегия кредитной политики. Соответственно, отсутствуют какие-либо
стандарты кредитоспособности и политика инкассации, рефинансирование
дебиторской задолженности не используется.
Таким образом, все вышеизложенное означает, что неэффективное
управление дебиторской задолженностью ООО «Радуга-плюс», может являться
одной из причин несостоятельности рассматриваемого общества.
В общих чертах, разработанный комплекс мероприятия в рамках
управления дебиторской задолженностью ООО «Радуга-плюс», сводится к
разработке механизма факторинга для взыскания дебиторской задолженности и
создание резерва по сомнительным долгам с целью минимизации
налогообложения.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
