Помощь студентам в учебе
КРЕДИТНЫЙ РИСК В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
|
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
КОМЕРЧИСКИХ БАНКОВ 7
1.1. Понятие финансовой устойчивости коммерческого банка 7
1.2.Задачи анализа финансовой устойчивости. Различные подходы к к анализу
финансовой устойчивости коммерческого банка 13
1.3. Методика анализа финансовой устойчивости коммерческого банка 24
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПАО «ВТБ 24» И
НАПРАВЛЕНИЯ ЕЕ ПОВЫШЕНИЯ 38
2.1. Краткая характеристика банка 38
2.2. Анализ активов, пассивов и показателей ликвидности банка 41
2.3.Оценка показателей доходности банка 48
2.4. Направления повышения финансовой устойчивости ПАО «ВТБ 24»» 53
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 60
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 63
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
КОМЕРЧИСКИХ БАНКОВ 7
1.1. Понятие финансовой устойчивости коммерческого банка 7
1.2.Задачи анализа финансовой устойчивости. Различные подходы к к анализу
финансовой устойчивости коммерческого банка 13
1.3. Методика анализа финансовой устойчивости коммерческого банка 24
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПАО «ВТБ 24» И
НАПРАВЛЕНИЯ ЕЕ ПОВЫШЕНИЯ 38
2.1. Краткая характеристика банка 38
2.2. Анализ активов, пассивов и показателей ликвидности банка 41
2.3.Оценка показателей доходности банка 48
2.4. Направления повышения финансовой устойчивости ПАО «ВТБ 24»» 53
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 60
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 63
На современном этапе развития экономических отношений, когда
кредитно-банковская система России претерпевает серьезные изменения,
адаптируясь к условиям рынка, происходит сближение банковских систем
разных государств. На одно из первых по значимости мест выдвигаются
проблемы теории, методики и практики финансового анализа деятельности
банков. Особую актуальность в связи с этим приобретают проблемы анализа
финансовых результатов деятельности акционерных коммерческих банков.
Одной из главных причин банкротства российских банков является его
неквалифицированное управление, игнорирование степени риска при
проведении отдельных банковских операций, особенно кредитных. В итоге эти
факторы непосредственно влияют на конечную эффективность работы банка и
способствуют «размыванию капитала», а также росту потерь в процессе
банковской деятельности. Ориентиром банковской деятельности в рыночном
хозяйстве должна стать максимизация прибыли от операций при сведении к
минимуму потерь. Прибыль и убытки, полученные банком,— показатели,
концентрирующие результаты различных пассивных и активных операций
банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на его
деятельность. Все это обусловливает необходимость разработки методики
анализа для повышения эффективности управления акционерным
коммерческим банком и усиления на этой основе его финансовой
устойчивости, которая во многом зависит от конечных финансовых результатов
его деятельности.
Коммерческие банки играют главную роль в системе финансового
посредничества и значительно превосходят остальных финансовых
посредников по своему экономическому потенциалу. В России банковская
система находится сегодня на этапе глубокого реформирования, которое
является важной составляющей развития и укрепления рыночных основ
функционирования экономики страны в целом. Анализ финансового состояния коммерческого банка является одним из
важных инструментов научного и практического управления. Он
подготавливает информационную базу для принятия оптимальных
управленческих решений, применяется на каждом этапе их принятия,
оценивает эффективность принятых решений.
Такой анализ позволяет менеджерам адекватно оценивать деятельность
коммерческого банка и выявлять имеющиеся у него неиспользованные резервы
повышения эффективности функционирования. Анализ необходим инвесторам
для правильной оценки собственного бизнеса и бизнеса контрагентов и
конкурентов. При этом прозрачность системы корпоративного управления,
сопоставимость используемой финансовой отчетности различных экономических субъектов, своевременность и точность раскрытия предусмотренной
законодательством информации по вопросам деятельности коммерческого
банка, включая данные об их финансовом положении, структуре собственников
и управления, необходимы всем категориям заинтересованных лиц, включая и
самих акционеров.
Методы финансового анализа активно используются не только коммерческими банками и их партнерами и конкурентами, но и Центральным банком РФ
на всех этапах контроля и надзора за деятельностью коммерческих банков. В
настоящей работе рассматриваются основные виды анализа, проводимого
Центральным банком РФ в целях обеспечения эффективного макроэкономического регулирования банковского сектора экономики, а также поддержания
стабильности отдельных групп и видов коммерческих банков, каждой кредитной организации.
Все вышесказанное объясняет актуальность данной дипломной работы.
Цель дипломной работы состоит в разработке направлений по
совершенствованию финансовой деятельностью коммерческого банка ПАО
«ВТБ 24».
Для достижения указанной цели были поставлены и решены следующие
задачи: 1. Рассмотреть понятие финансовой устойчивости коммерческого банка.
2. Исследовать задачи анализа финансовой устойчивости. Различные
подходы к анализу финансовой устойчивости коммерческого банка.
3. Описать методику анализа финансовой устойчивости коммерческого
банка.
4. Дать краткую характеристику банка.
5. Провести анализ активов, пассивов и показателей ликвидности банка.
6. Дать оценку показателей доходности банка.
7. Рассмотреть направления повышения финансовой устойчивости ПАО
«ВТБ 24».
В первой главе освещаются основные теоретические аспекты
финансового анализа, раскрываются понятие, значение, представлена система
показателей, характеризующих финансовое состояние банка.
Во второй главе проводится оценка деятельности банка «ВТБ 24».
В результате написания данной работы широко использовались
статистические, расчетно-конструктивные, экономико-математические методы
и др.
Дипломная работа представлена введением, двумя главами, заключением,
списком использованной литературы и приложениями.
В процессе написания дипломной работы была использована
методическая, нормативная и периодическая литература, а также материалы с
информационно-аналитического портала www.banki.ru
кредитно-банковская система России претерпевает серьезные изменения,
адаптируясь к условиям рынка, происходит сближение банковских систем
разных государств. На одно из первых по значимости мест выдвигаются
проблемы теории, методики и практики финансового анализа деятельности
банков. Особую актуальность в связи с этим приобретают проблемы анализа
финансовых результатов деятельности акционерных коммерческих банков.
Одной из главных причин банкротства российских банков является его
неквалифицированное управление, игнорирование степени риска при
проведении отдельных банковских операций, особенно кредитных. В итоге эти
факторы непосредственно влияют на конечную эффективность работы банка и
способствуют «размыванию капитала», а также росту потерь в процессе
банковской деятельности. Ориентиром банковской деятельности в рыночном
хозяйстве должна стать максимизация прибыли от операций при сведении к
минимуму потерь. Прибыль и убытки, полученные банком,— показатели,
концентрирующие результаты различных пассивных и активных операций
банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на его
деятельность. Все это обусловливает необходимость разработки методики
анализа для повышения эффективности управления акционерным
коммерческим банком и усиления на этой основе его финансовой
устойчивости, которая во многом зависит от конечных финансовых результатов
его деятельности.
Коммерческие банки играют главную роль в системе финансового
посредничества и значительно превосходят остальных финансовых
посредников по своему экономическому потенциалу. В России банковская
система находится сегодня на этапе глубокого реформирования, которое
является важной составляющей развития и укрепления рыночных основ
функционирования экономики страны в целом. Анализ финансового состояния коммерческого банка является одним из
важных инструментов научного и практического управления. Он
подготавливает информационную базу для принятия оптимальных
управленческих решений, применяется на каждом этапе их принятия,
оценивает эффективность принятых решений.
Такой анализ позволяет менеджерам адекватно оценивать деятельность
коммерческого банка и выявлять имеющиеся у него неиспользованные резервы
повышения эффективности функционирования. Анализ необходим инвесторам
для правильной оценки собственного бизнеса и бизнеса контрагентов и
конкурентов. При этом прозрачность системы корпоративного управления,
сопоставимость используемой финансовой отчетности различных экономических субъектов, своевременность и точность раскрытия предусмотренной
законодательством информации по вопросам деятельности коммерческого
банка, включая данные об их финансовом положении, структуре собственников
и управления, необходимы всем категориям заинтересованных лиц, включая и
самих акционеров.
Методы финансового анализа активно используются не только коммерческими банками и их партнерами и конкурентами, но и Центральным банком РФ
на всех этапах контроля и надзора за деятельностью коммерческих банков. В
настоящей работе рассматриваются основные виды анализа, проводимого
Центральным банком РФ в целях обеспечения эффективного макроэкономического регулирования банковского сектора экономики, а также поддержания
стабильности отдельных групп и видов коммерческих банков, каждой кредитной организации.
Все вышесказанное объясняет актуальность данной дипломной работы.
Цель дипломной работы состоит в разработке направлений по
совершенствованию финансовой деятельностью коммерческого банка ПАО
«ВТБ 24».
Для достижения указанной цели были поставлены и решены следующие
задачи: 1. Рассмотреть понятие финансовой устойчивости коммерческого банка.
2. Исследовать задачи анализа финансовой устойчивости. Различные
подходы к анализу финансовой устойчивости коммерческого банка.
3. Описать методику анализа финансовой устойчивости коммерческого
банка.
4. Дать краткую характеристику банка.
5. Провести анализ активов, пассивов и показателей ликвидности банка.
6. Дать оценку показателей доходности банка.
7. Рассмотреть направления повышения финансовой устойчивости ПАО
«ВТБ 24».
В первой главе освещаются основные теоретические аспекты
финансового анализа, раскрываются понятие, значение, представлена система
показателей, характеризующих финансовое состояние банка.
Во второй главе проводится оценка деятельности банка «ВТБ 24».
В результате написания данной работы широко использовались
статистические, расчетно-конструктивные, экономико-математические методы
и др.
Дипломная работа представлена введением, двумя главами, заключением,
списком использованной литературы и приложениями.
В процессе написания дипломной работы была использована
методическая, нормативная и периодическая литература, а также материалы с
информационно-аналитического портала www.banki.ru
Таким образом, в результате анализа, проведённого в работе, были
сделаны следующие выводы.
Платежеспособность и ликвидность - два взаимосвязанных понятия,
определяющих финансовую устойчивость коммерческого банка и всей
банковской системы. В отличие от развитых зарубежных стран, где практика
мониторинга и управления ликвидностью банка появлялась и развивалась
постепенно на основе складывающихся условий деятельности банков, в
России за короткий промежуток времени попытались внедрить почти все
лучшее и эффективное, что уже известно в мировой практике. Однако никто
не углублялся в особенности работы тех или иных финансовых инструментов
(в том числе и связанных с управлением активами и пассивами банка для
поддержания необходимого уровня его ликвидности). В результате в
условиях относительной стабильности банковского сектора России в начале
90-гг. был достаточно успешно внедрен в отечественную практику ряд
основных финансовых инструментов, широко распространенных на Западе,
таких, как организация рынка государственных ценных бумаг,
межбанковского рынка, рынка векселей и других ценных бумаг банков,
которые развивались вполне успешно некоторое время.
С учетом вышеизложенного можно сделать вывод о том, что
ликвидность банка непосредственно связана с теми активами, которыми
располагает банк, то есть, способность банка обеспечивать ликвидность
требует наличия высоколиквидных и легко перемещаемых для его
финансовых активов. Требование ликвидности означает, что финансовые
активы должны быть доступны для владельцев в кратчайшее время (в
течении дня или того менее) по номиналу. Требование перемещаемости
означает, что права на владение финансовыми активами должны быть
передаваемыми по номиналу другому экономическому субъекту, причем в
форме, приемлемой для него». Объектом исследования в работе является ПАО «ВТБ 24». В ходе
исследования было установлено, что управление ликвидностью в системе
Банка осуществляется Правлением, Комитетом по управлению активами и
пассивами, Казначейством Банка в рамках предоставленных полномочий.
Обязанности по поддержанию оптимального уровня текущей
(краткосрочной) ликвидности возложены на Казначейство Головного офиса в
рамках установленных лимитов привлечения/размещения средств на
денежном рынке.
Анализ динамики состава и структуры активов ПАО «ВТБ 24» показал,
что за период 2014 г. по 2016 г. наблюдается незначительное увеличение
актива. При этом доля наиболее ликвидных средств - денежных средств за
данный период уменьшилась. Основную часть пассивов банка составляют
обязательства – 71,15 %.
В ходе анализа ликвидности ВТБ 24 был сделан вывод, что
исследуемый банк не допускает нарушений нормативов ликвидности, кроме
Н4. Тенденция изменения показателей ликвидности за исследуемый период –
негативная, то есть, банк ухудшил показатели ликвидности в 2016 году по
сравнению с 2015 годом.
Следует также отметить, что ВТБ 24 разработал собственную
технологию управления ликвидностью, которая включает в себя:
- анализ динамики и прогноз обязательных нормативов ликвидности;
- оценку структуры и качества активов и пассивов Банка;
- лимитирование активных операций по направлениям;
- анализ подверженности Банка риску потери ликвидности с учетом
действия стресс-факторов при различных сценариях, охватывающих
стандартные и более неблагоприятные рыночные условия;
- анализ разрывов в сроках погашения требований и обязательств
Банка;
- оценку ежедневной платежной позиции Банка на основе анализа
движения денежных средств. Следует отметить эффективность данной технологии.
Нами разработаны мероприятия, направленные на повышение
ликвидности банковской деятельности для ВТБ 24.
Поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при
помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и
активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий
денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк
должен разработать грамотную политику управления активными и
пассивными операциями.
сделаны следующие выводы.
Платежеспособность и ликвидность - два взаимосвязанных понятия,
определяющих финансовую устойчивость коммерческого банка и всей
банковской системы. В отличие от развитых зарубежных стран, где практика
мониторинга и управления ликвидностью банка появлялась и развивалась
постепенно на основе складывающихся условий деятельности банков, в
России за короткий промежуток времени попытались внедрить почти все
лучшее и эффективное, что уже известно в мировой практике. Однако никто
не углублялся в особенности работы тех или иных финансовых инструментов
(в том числе и связанных с управлением активами и пассивами банка для
поддержания необходимого уровня его ликвидности). В результате в
условиях относительной стабильности банковского сектора России в начале
90-гг. был достаточно успешно внедрен в отечественную практику ряд
основных финансовых инструментов, широко распространенных на Западе,
таких, как организация рынка государственных ценных бумаг,
межбанковского рынка, рынка векселей и других ценных бумаг банков,
которые развивались вполне успешно некоторое время.
С учетом вышеизложенного можно сделать вывод о том, что
ликвидность банка непосредственно связана с теми активами, которыми
располагает банк, то есть, способность банка обеспечивать ликвидность
требует наличия высоколиквидных и легко перемещаемых для его
финансовых активов. Требование ликвидности означает, что финансовые
активы должны быть доступны для владельцев в кратчайшее время (в
течении дня или того менее) по номиналу. Требование перемещаемости
означает, что права на владение финансовыми активами должны быть
передаваемыми по номиналу другому экономическому субъекту, причем в
форме, приемлемой для него». Объектом исследования в работе является ПАО «ВТБ 24». В ходе
исследования было установлено, что управление ликвидностью в системе
Банка осуществляется Правлением, Комитетом по управлению активами и
пассивами, Казначейством Банка в рамках предоставленных полномочий.
Обязанности по поддержанию оптимального уровня текущей
(краткосрочной) ликвидности возложены на Казначейство Головного офиса в
рамках установленных лимитов привлечения/размещения средств на
денежном рынке.
Анализ динамики состава и структуры активов ПАО «ВТБ 24» показал,
что за период 2014 г. по 2016 г. наблюдается незначительное увеличение
актива. При этом доля наиболее ликвидных средств - денежных средств за
данный период уменьшилась. Основную часть пассивов банка составляют
обязательства – 71,15 %.
В ходе анализа ликвидности ВТБ 24 был сделан вывод, что
исследуемый банк не допускает нарушений нормативов ликвидности, кроме
Н4. Тенденция изменения показателей ликвидности за исследуемый период –
негативная, то есть, банк ухудшил показатели ликвидности в 2016 году по
сравнению с 2015 годом.
Следует также отметить, что ВТБ 24 разработал собственную
технологию управления ликвидностью, которая включает в себя:
- анализ динамики и прогноз обязательных нормативов ликвидности;
- оценку структуры и качества активов и пассивов Банка;
- лимитирование активных операций по направлениям;
- анализ подверженности Банка риску потери ликвидности с учетом
действия стресс-факторов при различных сценариях, охватывающих
стандартные и более неблагоприятные рыночные условия;
- анализ разрывов в сроках погашения требований и обязательств
Банка;
- оценку ежедневной платежной позиции Банка на основе анализа
движения денежных средств. Следует отметить эффективность данной технологии.
Нами разработаны мероприятия, направленные на повышение
ликвидности банковской деятельности для ВТБ 24.
Поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при
помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и
активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий
денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк
должен разработать грамотную политику управления активными и
пассивными операциями.