Бухгалтерский учёт и анализ расчетов с бюджетом
|
Аннотация 2
Введение 5
1 Теоретические аспекты бухгалтерского учета расчетов с бюджетом 7
1.1 Сущность и классификация учета расчетов с бюджетом 7
1.2 Источники начисления налогов и порядок их отражения в бухгалтерском
учете 12
1.3 Методика анализа расчетов с бюджетом 15
2 Бухгалтерский учет и анализ расчетов с бюджетом ООО «Шафран» 20
2.1 Технико-экономическая характеристика ООО «Шафран» 20
2.2 Бухгалтерский учет и анализ расчетов с бюджетом ООО «Шафран» 25
3 Совершенствование бухгалтерского учета расчетов с бюджетом ООО
«Шафран» 32
3.1 Направления совершенствования бухгалтерского учета расчетов с
бюджетом ООО «Шафран» 32
3.2 Оптимизация системы налогообложения ООО «Шафран» 36
Заключение 39
Список используемой литературы 42
Приложение А Бухгалтерский баланс ООО «Шафран» за 2022 год 49
Приложение Б Отчет о финансовых результатах ООО «Шафран» за 2022 год 52 Приложение В Бухгалтерский баланс ООО «Шафран» за 2021 год 53
Приложение Г Отчет о финансовых результатах ООО «Шафран» за 2021 год 56
Введение 5
1 Теоретические аспекты бухгалтерского учета расчетов с бюджетом 7
1.1 Сущность и классификация учета расчетов с бюджетом 7
1.2 Источники начисления налогов и порядок их отражения в бухгалтерском
учете 12
1.3 Методика анализа расчетов с бюджетом 15
2 Бухгалтерский учет и анализ расчетов с бюджетом ООО «Шафран» 20
2.1 Технико-экономическая характеристика ООО «Шафран» 20
2.2 Бухгалтерский учет и анализ расчетов с бюджетом ООО «Шафран» 25
3 Совершенствование бухгалтерского учета расчетов с бюджетом ООО
«Шафран» 32
3.1 Направления совершенствования бухгалтерского учета расчетов с
бюджетом ООО «Шафран» 32
3.2 Оптимизация системы налогообложения ООО «Шафран» 36
Заключение 39
Список используемой литературы 42
Приложение А Бухгалтерский баланс ООО «Шафран» за 2022 год 49
Приложение Б Отчет о финансовых результатах ООО «Шафран» за 2022 год 52 Приложение В Бухгалтерский баланс ООО «Шафран» за 2021 год 53
Приложение Г Отчет о финансовых результатах ООО «Шафран» за 2021 год 56
Основным источником доходов бюджетного фонда в России выступают налоги, доля которых составляет более 90%. Следовательно, от достоверности и полноты исчисления налоговых сборов зависит размер бюджетного фонда.
Главной задачей бухгалтерского учета расчетов с бюджетом на предприятии является своевременное и полное обеспечение уплаты налогов, поступающих в бюджет, что влечет за собой отсутствие штрафов и обеспечивает более высокий уровень прибыли.
Если же предприятие - налогоплательщик нарушает механизм расчетов с бюджетом, эти действия ведут к штрафным санкциям и негативно сказываются на дальнейшей деятельности предприятия в целом, что и обуславливает актуальность темы исследования.
Цель исследования заключается изучение бухгалтерского учета и проведение анализа расчетов предприятия с бюджетом.
Задачи исследования:
- изучить теоретические аспекты бухгалтерского чета расчетов с бюджетом;
- провести анализ расчетов с бюджетом ООО «Шафран» и организации ведения бухгалтерского учета;
- разработать мероприятия по совершенствованию бухгалтерского учета расчетов с бюджетом ООО «Шафран».
Объектом исследования выступает ООО «Шафран», предмет исследования - бухгалтерская отчетность и данные аналитического учета расчетов с бюджетом исследуемого предприятия.
Структура работы: введение, три раздела, заключение, список используемой литературы и приложения.
В первом разделе изучены сущность и классификация учета расчетов с бюджетом, источники начисления налогов и порядок их отражения в бухгалтерском учете, методика анализа расчетов с бюджетом.
Во втором разделе проведен анализ технико-экономической характеристики ООО «Шафран», организации бухгалтерского учета и расчетов с бюджетом.
В третьем разделе разработаны мероприятия по совершенствованию бухгалтерского учета расчетов с бюджетом и оптимизации системы налогообложения ООО «Шафран».
Информационной базой исследования послужили открытые источники информации, документация и отчетность исследуемого предприятия, а также труды отечественных и зарубежных авторов в области исследования.
Практическая значимость заключается в возможности применения ООО «Шафран» разработанных рекомендаций с целью дальнейшего совершенствования бухгалтерского учета расчетов с бюджетом.
Главной задачей бухгалтерского учета расчетов с бюджетом на предприятии является своевременное и полное обеспечение уплаты налогов, поступающих в бюджет, что влечет за собой отсутствие штрафов и обеспечивает более высокий уровень прибыли.
Если же предприятие - налогоплательщик нарушает механизм расчетов с бюджетом, эти действия ведут к штрафным санкциям и негативно сказываются на дальнейшей деятельности предприятия в целом, что и обуславливает актуальность темы исследования.
Цель исследования заключается изучение бухгалтерского учета и проведение анализа расчетов предприятия с бюджетом.
Задачи исследования:
- изучить теоретические аспекты бухгалтерского чета расчетов с бюджетом;
- провести анализ расчетов с бюджетом ООО «Шафран» и организации ведения бухгалтерского учета;
- разработать мероприятия по совершенствованию бухгалтерского учета расчетов с бюджетом ООО «Шафран».
Объектом исследования выступает ООО «Шафран», предмет исследования - бухгалтерская отчетность и данные аналитического учета расчетов с бюджетом исследуемого предприятия.
Структура работы: введение, три раздела, заключение, список используемой литературы и приложения.
В первом разделе изучены сущность и классификация учета расчетов с бюджетом, источники начисления налогов и порядок их отражения в бухгалтерском учете, методика анализа расчетов с бюджетом.
Во втором разделе проведен анализ технико-экономической характеристики ООО «Шафран», организации бухгалтерского учета и расчетов с бюджетом.
В третьем разделе разработаны мероприятия по совершенствованию бухгалтерского учета расчетов с бюджетом и оптимизации системы налогообложения ООО «Шафран».
Информационной базой исследования послужили открытые источники информации, документация и отчетность исследуемого предприятия, а также труды отечественных и зарубежных авторов в области исследования.
Практическая значимость заключается в возможности применения ООО «Шафран» разработанных рекомендаций с целью дальнейшего совершенствования бухгалтерского учета расчетов с бюджетом.
Бюджет представляет собой форму расчетов, предназначенную для исполнения задач и функций местного самоуправления и государства. Основными функциями бюджета выступают образование бюджетного фонда в виде бюджетных доходов, его использование, представленное в виде бюджетных расходов и осуществление контроля за использованием бюджетных средств.
Основным источником доходов бюджетного фонда в России выступают налоги, доля которых составляет более 90%. Следовательно, от достоверности и полноты исчисления налоговых сборов зависит размер бюджетного фонда. Нормативно-правовым документом, регулирующим налоговые отношения, является Налоговый кодекс Российской Федерации, состоящий из двух частей, описывающих перечь подлежащих к уплате налогов и сборов, порядок их исчисления, размер государственной пошлины и другие данные.
Наиболее сложным и важным объектом бухгалтерского учета выступают расчеты с бюджетом, допущенные ошибки по расчетам ведут к весомым финансовым потерям предприятия.
В бухгалтерском учете при расчете с бюджетом применяется Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогам и сборам» - ПБУ 18/02. В зависимости от предприятия и его системы налогообложения варьируется налоговая ставка уплачиваемых налогов и сборов в бюджет.
Бухгалтерский учет расчетов с бюджетом взаимосвязан с налоговым учетом, отличительной особенностью этих видов учета являются суммы исчисляемых налогов и их отражение в учете.
Рассматривая методику анализа расчетов с бюджетом отмечено, что основным составляющим анализа выступает анализ налогообложения. На основании проведенного анализа предприятие может определить резерв оптимизации налогообложения и пути оптимизации учетно-аналитической системы в целом, что позволит повысить финансовый результат.
Активы ООО «Шафран» за 2020-2022 гг. увеличились. Темп прироста оборотных активов за 2021-2022 гг. составил 15,32%. В структуре обратных активов ООО «Шафран» за период исследования наибольшую часть составили денежные средства и их эквиваленты, темп прироста за 2021-2022 гг. которых составил 25,53%. В 2022 году отсутствует дебиторская задолженность, что является положительным моментом в деятельности предприятия.
Собственный капитал предприятия состоит из уставного капитала в размере 10 тыс. руб. Обязательства ООО «Шафран» состоят из краткосрочной задолженности, которая за 2020-2022 гг. возросла. За 2020-2021 гг. сокращение краткосрочных обязательств составило 16 тыс. руб., а за 2021-2022 гг. рост составил 1052 тыс. руб. В 2022 г. ООО «Шафран» приобрел в банке краткосрочный кредит на сумму 797 тыс. руб. на развитие деятельности. Кредиторская задолженность предприятия за 2021-2022 гг. увеличилась на 255 тыс. руб., ООО «Шафран» имеет задолженность перед персоналом и бюджетом.
За счет приобретения краткосрочного кредита ООО «Шафран» стало финансово зависимым от внешних источников финансирования. За 2020-2022 гг. возросла выручка от продаж ООО «Шафран», темп прироста за 2021 - 2022 гг. составил 37,62%.
Темп прироста себестоимости продаж за 2021 -2022 гг. составил 30,45%. В результате возросла валовая прибыль и прибыль от продаж. Сократились прочие расходы за 2020-2022 гг. ООО «Шафран» на 780 тыс. руб. В 2022 году предприятие получило чистую прибыль в размере 1439 тыс. руб. Рост чистой прибыли характеризует улучшение финансового состояния ООО «Шафран» за период исследования.
В ООО «Шафран» бухгалтерский учет расчетов с бюджетом осуществляется с помощью счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» синтетического учета. ООО «Шафран» использует программы «1С: Бухгалтерия 8.2», которая позволяет к данному счету применять субсчета. Расчеты с бюджетом осуществляются с применением субсчета 68.04.1, налог на прибыль 68.04, налог на добавленную стоимость 68.02.
При неизменном уровне налогоемкости продаж в ООО «Шафран» повысилась эффективность налогообложения за 2020-2022 гг. За 2020-2022 гг. повысились показатели налогообложения цены и прибыли ООО «Шафран». Коэффициент налогообложения издержек предприятия за период исследования остался без изменений.
Бухгалтерский учет и анализ с бюджетом осуществляется на предприятии в соответствии с законодательством РФ. В ООО «Шафран» за 2020-2022 гг. уменьшилось налоговое бремя.
Направлением совершенствования бухгалтерского учета расчетов с бюджетом ООО «Шафран» является разработка и организация плана. С целью совершенствования бухгалтерского учета расчетов с бюджетом ООО «Шафран» рекомендуется пересмотреть действующую учетную политику, осуществить сравнительный анализ влияния налога на прибыль, налога на имущества, налога на добавленную стоимость и других видов налога на финансовые результаты деятельности.
Так, для планирования будущих операций в ООО «Шафран» должны составляться сметы. Для оценки эффективности деятельности в организации рекомендуется составлять оперативные отчеты.
Чтобы руководить имел возможность принять правильное управленческое решение рекомендуется составлять отчеты по затратам и сметы капитальных вложений ООО «Шафран».
ООО «Шафран» рекомендуется оптимизировать систему налогообложения путем перехода на более упрощенную систему, где база налогообложения доходы организации - 6%.
Основным источником доходов бюджетного фонда в России выступают налоги, доля которых составляет более 90%. Следовательно, от достоверности и полноты исчисления налоговых сборов зависит размер бюджетного фонда. Нормативно-правовым документом, регулирующим налоговые отношения, является Налоговый кодекс Российской Федерации, состоящий из двух частей, описывающих перечь подлежащих к уплате налогов и сборов, порядок их исчисления, размер государственной пошлины и другие данные.
Наиболее сложным и важным объектом бухгалтерского учета выступают расчеты с бюджетом, допущенные ошибки по расчетам ведут к весомым финансовым потерям предприятия.
В бухгалтерском учете при расчете с бюджетом применяется Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогам и сборам» - ПБУ 18/02. В зависимости от предприятия и его системы налогообложения варьируется налоговая ставка уплачиваемых налогов и сборов в бюджет.
Бухгалтерский учет расчетов с бюджетом взаимосвязан с налоговым учетом, отличительной особенностью этих видов учета являются суммы исчисляемых налогов и их отражение в учете.
Рассматривая методику анализа расчетов с бюджетом отмечено, что основным составляющим анализа выступает анализ налогообложения. На основании проведенного анализа предприятие может определить резерв оптимизации налогообложения и пути оптимизации учетно-аналитической системы в целом, что позволит повысить финансовый результат.
Активы ООО «Шафран» за 2020-2022 гг. увеличились. Темп прироста оборотных активов за 2021-2022 гг. составил 15,32%. В структуре обратных активов ООО «Шафран» за период исследования наибольшую часть составили денежные средства и их эквиваленты, темп прироста за 2021-2022 гг. которых составил 25,53%. В 2022 году отсутствует дебиторская задолженность, что является положительным моментом в деятельности предприятия.
Собственный капитал предприятия состоит из уставного капитала в размере 10 тыс. руб. Обязательства ООО «Шафран» состоят из краткосрочной задолженности, которая за 2020-2022 гг. возросла. За 2020-2021 гг. сокращение краткосрочных обязательств составило 16 тыс. руб., а за 2021-2022 гг. рост составил 1052 тыс. руб. В 2022 г. ООО «Шафран» приобрел в банке краткосрочный кредит на сумму 797 тыс. руб. на развитие деятельности. Кредиторская задолженность предприятия за 2021-2022 гг. увеличилась на 255 тыс. руб., ООО «Шафран» имеет задолженность перед персоналом и бюджетом.
За счет приобретения краткосрочного кредита ООО «Шафран» стало финансово зависимым от внешних источников финансирования. За 2020-2022 гг. возросла выручка от продаж ООО «Шафран», темп прироста за 2021 - 2022 гг. составил 37,62%.
Темп прироста себестоимости продаж за 2021 -2022 гг. составил 30,45%. В результате возросла валовая прибыль и прибыль от продаж. Сократились прочие расходы за 2020-2022 гг. ООО «Шафран» на 780 тыс. руб. В 2022 году предприятие получило чистую прибыль в размере 1439 тыс. руб. Рост чистой прибыли характеризует улучшение финансового состояния ООО «Шафран» за период исследования.
В ООО «Шафран» бухгалтерский учет расчетов с бюджетом осуществляется с помощью счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» синтетического учета. ООО «Шафран» использует программы «1С: Бухгалтерия 8.2», которая позволяет к данному счету применять субсчета. Расчеты с бюджетом осуществляются с применением субсчета 68.04.1, налог на прибыль 68.04, налог на добавленную стоимость 68.02.
При неизменном уровне налогоемкости продаж в ООО «Шафран» повысилась эффективность налогообложения за 2020-2022 гг. За 2020-2022 гг. повысились показатели налогообложения цены и прибыли ООО «Шафран». Коэффициент налогообложения издержек предприятия за период исследования остался без изменений.
Бухгалтерский учет и анализ с бюджетом осуществляется на предприятии в соответствии с законодательством РФ. В ООО «Шафран» за 2020-2022 гг. уменьшилось налоговое бремя.
Направлением совершенствования бухгалтерского учета расчетов с бюджетом ООО «Шафран» является разработка и организация плана. С целью совершенствования бухгалтерского учета расчетов с бюджетом ООО «Шафран» рекомендуется пересмотреть действующую учетную политику, осуществить сравнительный анализ влияния налога на прибыль, налога на имущества, налога на добавленную стоимость и других видов налога на финансовые результаты деятельности.
Так, для планирования будущих операций в ООО «Шафран» должны составляться сметы. Для оценки эффективности деятельности в организации рекомендуется составлять оперативные отчеты.
Чтобы руководить имел возможность принять правильное управленческое решение рекомендуется составлять отчеты по затратам и сметы капитальных вложений ООО «Шафран».
ООО «Шафран» рекомендуется оптимизировать систему налогообложения путем перехода на более упрощенную систему, где база налогообложения доходы организации - 6%.
Подобные работы
- Бухгалтерский учёт и анализ расчетов с бюджетом по налогам и сборам (на примере ООО «Группа Бринэкс»)
Дипломные работы, ВКР, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 4200 р. Год сдачи: 2018 - Бухгалтерский учёт и аудит расчетов с бюджетом
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4265 р. Год сдачи: 2020 - Бухгалтерский учёт и анализ кредиторской задолженности
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4215 р. Год сдачи: 2017 - Бухгалтерский учёт и аудит расчетов с бюджетом по налогам и сборам в условиях цифровизации
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4265 р. Год сдачи: 2020 - Бухгалтерский учет и анализ расчетов с бюджетом
Бакалаврская работа, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 4700 р. Год сдачи: 2022 - Бухгалтерский учёт и анализ расчётов с бюджетом по налогам и сборам (на примере Акционерного Общества «Эссен Продакшн АГ»)
Дипломные работы, ВКР, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 4200 р. Год сдачи: 2018 - Бухгалтерский учёт и анализ кредиторской задолженности
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4265 р. Год сдачи: 2020 - Бухгалтерский учет и анализ расчетов организации с бюджетом по налогам и страховым взносам
Дипломные работы, ВКР, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 2200 р. Год сдачи: 2024 - Бухгалтерский учет и анализ расчетов с бюджетом по налогам и сборам
(на примере предприятия АО «ОЭЗ ППТ «Алабуга»)
Дипломные работы, ВКР, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 4820 р. Год сдачи: 2016