Бухгалтерский баланс в оценке вероятности банкротства

Банкротство - это процесс, при котором юридическое лицо не в состоянии выполнить свои обязательства перед кредиторами и объявляет о своей неспособности выплатить свои долги. Понятие банкротства тесно связано с понятием платёжеспособности, так как является её следствием.
Анализ платёжеспособности предприятия включает в себя анализ ликвидности бухгалтерского баланса, а также анализ коэффициентов ликвидности. Отсутствие платёжеспособности может привести предприятие к банкротству. В связи с этим помимо показателей платёжеспособности существуют различные модели оценки вероятности банкротства предприятия. Для оценки вероятности банкротства предприятия можно использовать различные модели.
Основной источник информации для оценки вероятности банкротства предприятия - это финансовая (бухгалтерская) отчетность. Бухгалтерский баланс является одним из основных источников информации. Он отображает состояние активов, собственного капитала и обязательств предприятия на определенную дату. Отдельные показатели, рассчитанные на основе бухгалтерского баланса, лежат в основе моделей оценки вероятности банкротства. Помимо бухгалтерского баланса, информация для оценки вероятности банкротства предприятия содержится в ежеквартальных и годовых отчётах, отраслевых отчётах, кредитных рейтингах, новостях и т. д.
Объект исследования - ООО «ТФН», которое занимается оптовой торговлей бытовыми электротоварами. ООО «ТФН» ведёт деятельность эффективно, финансовые результаты положительные. Увеличение выручки, прибыли от продаж и рентабельности продаж являются положительными моментами в деятельности предприятия, но снижение чистой прибыли и увеличение расходов являются отрицательными показателями, которые требуют внимания.
На конец 2022 г. у ООО «ТФН» не соблюдается условие абсолютной ликвидности бухгалтерского баланса; наблюдается снижение текущей и быстрой ликвидности, коэффициенты текущей и абсолютной ликвидности находятся за пределами нормы.
Вероятность банкротства ООО «ТФН» достаточно низкая (по модели Альтмана и по модели Таффлера).
Рекомендации должны быть направлены на увеличение наиболее ликвидных активов, а также на снижение краткосрочных обязательств предприятия.
В структуре оборотных активов существенную долю занимает дебиторская задолженность (57,1% на конец 2022 г.), а также запасы (36,7% на конец 2022 г.). При этом доля денежных средств и денежных эквивалентов очень низкая (2,3% на конец 2022 г.). Таким образом, рекомендации должны быть направлены на снижение запасов и снижение дебиторской задолженности.
Оптимизация запасов является важным аспектом повышения платёжеспособности ООО «ТФН». Предложены рекомендации, которые могут помочь предприятию оптимизировать свои запасы: использовать в своей деятельности инструменты управления запасами, такие как прогнозирование спроса, управление поставками, анализ ABC, чтобы оптимизировать управление запасами; автоматизировать процессы управления запасами с помощью специальных программ и систем управления складом; использовать аналитические инструменты для мониторинга и анализа данных о продажах и запасах, чтобы более точно прогнозировать спрос и оптимизировать управление запасами; регулярно проводить инвентаризацию, чтобы точно определить количество товаров на складе и сравнить его с данными учета; сотрудничать с надежными поставщиками, чтобы уменьшить риски задержек поставок и сократить время доставки товаров на склад и др.
С целью совершенствования кредитной политики и снижения дебиторской задолженности ООО «ТФН» предлагаются следующие рекомендации: проводить анализ платежеспособности и кредитного рейтинга покупателей перед предоставлением им кредита; ограничить кредитный лимит для каждого покупателя на основе его кредитной истории и платежеспособности; уменьшить сроки кредита для покупателей, особенно для новых клиентов, чтобы сократить риски неоплаты товаров; использовать современные программы для контроля за платежами и уведомлений о задолженности; в случае задолженности покупателей активизировать процедуру взыскания долгов....


Купить