Аннотация
Введение 4
1 Теоретические аспекты анализа состава и структуры капитала организации
и эффективности его использования 6
1.1 Экономическое содержание капитала организации 6
1.2 Методы анализа капитала организации 14
2 Анализ состава и структуры капитала организации и эффективности его
использования на примере ООО «Лента» 26
2.1 Технико-экономическая характеристика предприятия ООО «Лента» .. 26
2.2 Анализ состава и структуры капитала ООО «Лента» и эффективности
его использования 35
3 Разработка направлений повышения эффективности использования капитала организации ООО «Лента» 46
3.1 Направления повышения эффективности использования капитала
организации ООО «Лента» 46
3.2 Экономическая эффективность предложенных мероприятий 55
Заключение 59
Список используемой литературы 63
Приложение А Бухгалтерский баланс ООО «Лента» за 2021 г 70
Приложение Б Бухгалтерский баланс ООО «Лента» на 30.09.2022 г 71
Приложение В Отчёт о финансовых результатах ООО «Лента» на 31.12.2021 г 73
Приложение Г Отчёт о финансовых результатах ООО «Лента» на 30.09.2022 г.
74
Формирование оптимальной структуры капитала является важным аспектом финансового управления компаний, поскольку капитал может значительно влиять на финансовое состояние и рыночную стоимость предприятия. Эта задача особенно актуальна в условиях современной экономической нестабильности, когда компании сталкиваются с высокой неопределенностью рынка и быстро меняющимися условиями.
Актуальность исследования также состоит в том, что формирование направлений повышения эффективности использования капитала относится к одной из важнейших стратегических задач финансового менеджмента, так как структура капитала оказывает непосредственное влияние на рост стоимости компании, финансовые результаты деятельности, ее инвестиционную привлекательность. Кроме того, правильно оптимизированная структура капитала может помочь компаниям получить доступ к дополнительным источникам финансирования и повысить уровень доверия со стороны инвесторов. Экономический анализ состава и структуры капитала играет ведущую роль в определении направлений оптимизации структуры капитала организации.
В виду актуальности исследования целью данной бакалаврской работы является исследование вопросов анализа состава и структуры капитала организации и эффективности его использования.
Задачи бакалаврской работы следующие:
• рассмотреть теоретические аспекты анализа состава и структуры капитала организации и эффективности его использования;
• провести анализ состава и структуры капитала организации и эффективности его использования на примере ООО «Лента»;
• разработать направления повышения эффективности использования капитала организации ООО «Лента».
Объектом бакалаврской работы является ООО «Лента».
Предметом бакалаврской работы являются капитал организации ООО «Лента» и показатели эффективности его использования.
В ходе подготовки бакалаврской работы использовались следующие методы исследования: сравнительный, аналитический, логический методы, метод дедукции, индукции, метод экспертных оценок, методы финансового анализа и другие.
В качестве методической и информационной базы выступили следующие источники: периодические статьи и учебники отечественных и зарубежных авторов, в области анализа и управления финансовой устойчивости организации, а также нормативные акты, бухгалтерская отчетность ООО «Лента» и другое.
Практическая значимость проведенного исследования состоит в том, что предложенные направления повышения эффективности использования капитала организации ООО «Лента» позволят улучшить финансовое состояние рассматриваемой организации.
Бакалаврская работа состоит из следующих элементов: введения, трех разделов, заключения, списка используемой литературы и приложений.
В ведении обозначены цель и задачи бакалаврской работы, актуальность произведенного исследования, методы исследования и так далее.
В первом разделе бакалаврской работы рассмотрено экономическое содержание капитала организации, его состав, структура, также рассмотрены основные методы анализа капитала организации и способы управления им.
Во втором разделе бакалаврской работы дана характеристика ООО «Лента», а также проанализирован состав и структура капитала организации и оценена эффективность его использования.
В третьем разделе бакалаврской работы, на основе полученных результатов анализа, предложены направления повышения эффективности использования капитала организации ООО «Лента».
В заключении сделаны выводы о проделанной работе в рамках исследования.
Эффективность деятельности любой организации, прежде всего, определяется особенностями формирования и управления капиталом. В связи с этим направления повышения эффективности формирования и использования капитала являются ключевым элементом финансовой политики каждого предприятия.
В первом разделе бакалаврской работы рассмотрено экономическое содержание капитала организации, его состав, структура, также рассмотрены основные методы анализа капитала организации и способы управления им.
Капитал играет важную роль в деятельности предприятия, поскольку он обеспечивает необходимые ресурсы для создания и поддержания бизнеса. Капитал - это ресурс, который используется для производства товаров и услуг. Он включает в себя финансовые, физические и человеческие ресурсы, которые используются для создания бизнеса и достижения прибыли. Анализ структуры и состава капитала предприятия является важным инструментом для понимания финансового состояния предприятия, принятия финансовых решений и определения рисков, связанных с финансированием его деятельности. Анализ структуры и состава капитала проводится различными методами, учитывающими его движение, эффективность использования, влияние на финансовую устойчивость и ликвидность организации.
Во втором разделе бакалаврской работы дана характеристика ООО «Лента», а также проанализирован состав и структура капитала организации и оценена эффективность его использования.
В ходе анализа состава и структуры капитала ООО «Лента» было выявлено следующее:
- структура капитала организации ООО «Лента» состоит из собственных средств, краткосрочных и долгосрочных обязательств. Структура капитала ООО «Лента» по большей части состоит из краткосрочных обязательств;
• собственный капитал организации в течение трех лет растет. Рост собственного в 2021 г. составил 3,5%, в 2022 г. - 9,9%. Доля собственного капитала снизилась с 34% до 29%. Основная часть собственного капитала организации состоит из нераспределенной прибыли. Доля нераспределенной прибыли в собственном капитале организации увеличилась с 80% до 82%. Наибольший прирост нераспределенной прибыли наблюдается в 2022 г. - 12,4%. Уставный и добавочный капитал предприятия в течение трех лет не менялись;
• доля краткосрочных обязательств в структуре капитала организации ООО «Лента» значительно выросла за три года с 42% до 59%. Основной рост произошел в 2022 г. - 84,1%, в том числе наблюдается высокий рост по заемным средствам - 167,6%. Значительную долю в структуре краткосрочных обязательств предприятия в течение трех лет занимает кредиторская задолженность. Доля кредиторской задолженности в структуре капитала на конец периода анализа составляет - 39%. Вместе с тем заемные средства также занимают значительную долю в общем объеме краткосрочных обязательств - 19% в 2022 г.;
• доля долгосрочных обязательств на 9 мес. 2022 г. составила 12%, Долгосрочные обязательства предприятия снизились на 31,6% за три года.
Анализ эффективности использования капитала ООО «Лента» позволил сделать следующие выводы:
• показатель рентабельности собственного капитала в течение трех лет значительно снизил свое значение с 21% до 6,8% или на 14,2% за три года. Следовательно, эффективность вложенных собственных средств в деятельность предприятия снижается. Однако в 2022г. происходит улучшение показателя относительно 2021 г.;
• наблюдается несоответствие всех коэффициентов ликвидности установленным нормам. Также происходит ухудшение по всем показателям ликвидности ООО «Лента». Ухудшение показателей связано с высоким ростом краткосрочных обязательств предприятия;
• в течение трех лет происходит замедление оборачиваемости собственного капитала предприятия связанное с недостаточным ростом выручки на фоне роста собственного капитала до 89 дней;
• в организации присутствует не соответсвие всех коэффицентов финансовой устойчивости. Коэффициент автономии снизился до 0,29 за три года, при норме более 0,45. Коэффициент финансового левериджа ухудшился до 2,43, при норме менее 1,22. Коэффициент покрытия инвестиций снизился до 0,42. Коэффициент маневренности собственного капитала ухудшился до -1,26 в 2022 г. Сформированная структура капитала ООО «Лента» в течение трех лет создает угрозы для финансовой устойчивости предприятия в связи с высокими объемами обязательств и недостаточной долей собственного капитала.
Следовательно, сформированная структура капитала ООО «Лента» в течение трех лет создает угрозы для финансовой устойчивости предприятия в связи с высокими объемами обязательств и недостаточной долей собственного капитала.
В третьем разделе бакалаврской работы, на основе полученных результатов анализа состава и структуры капитала ООО «Лента». В разделе предложены направления повышения эффективности использования капитала организации ООО «Лента»:
• направления по формированию эффективного механизма управления товарными запасами, торговым ассортиментом и ускорение его оборачиваемости, а также автоматизация процессов управления запасами на предприятии ООО «Лента»;
• направления сокращения расходов ООО «Лента» за счет оптимизации бизнес процессов, снижения логистических, производственных расходов, инвестиций денежных средств в современное оборудование и так далее....
1. Абдукаримов И. Т., Абдукаримова Л. Г. Изучение состояния и использования собственного капитала предприятия на основе бухгалтерской отчетности // Социально-экономические явления и процессы. 2018. № 3. С. 918.
2. Алейникова Т. А., Никулина С. Н., Рознина Н. В., Карпова М. В. Система управления материальными затратами // Актуальные вопросы современной экономики. 2021. №10. С. 494-500.
3. Аюшиев А. Д. Финансы предприятий и организаций: учеб. пособие / А.Д. Аюшиев. 2-е изд., перераб. и доп. Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2018. 347с.
4. Барбашина Е. В., Рознина Н. В., Карпова М. В., Никулина С. Н. Оценка уровня финансовой безопасности ЗАО "Степное" Половинского района // Актуальные вопросы современной экономики. 2021. № 11. С. 15-21.
5. Бесчетная С. В. Развитие методики учета, анализа и аудита собственного капитала коммерческой организации: монография / С.В. Бесчетная. Ростов н/Д: РГСУ, 2018. 322 с.
6. Безруких П. С. Бухгалтерский учёт: учебник / П.С. Безруких. М.: Бухгалтерский учет, 2019. 527 с.
7. Бурса И. А., Тахумова О. В., Михлева И. И. Анализ финансовых ресурсов организации и источников их формирования // Экономика и предпринимательство. 2021. № 3 (128). С. 1082- 1086.
8. Гнатышина Е. А., Лысенко Ю. В., Лысенко М. В., Гордеева Д. С., Корнеев Д.Н. Модель анализа и оценка риска платежеспособности // Азимут научных исследований: экономика и управление. 2019. Т. 8. № 3(28). С. 143148.
9. Голубева Е. С., Никулина С. Н., Рознина Н. В., Карпова М. В. Финансовые результаты в учетно-контрольной системе предприятия // Актуальные вопросы современной экономики. 2021. №10. С.319-324.
10. Даутов Д. Д., Карпова М. В., Рознина Н. В., Никулина С. Н. Совершенствование управления развитием малого и среднего предпринимательства // Актуальные вопросы современной экономики. 2021. № 11. С. 127-139.
11. Егоршева Н. И. Теоретические основы формирования и использования финансовых ресурсов коммерческих организаций // Вестник магистратуры. 2019. № 10-4 (97). С. 22-24.
12. Карпова М. В., Рознина Н. В., Никулина С. Н., Дуничева С. Г. Анализ социально-экономических показателей деятельности организации // Актуальные вопросы современной экономики. 2021. № 11. С. 30-40.
13. Карпова М. В., Барбашина Е. В., Никулина С. Н., Рознина Н. В. Оценка уровня финансовой безопасности ЗАО «Степное» Половинского района // Актуальные вопросы современной экономики. 2021. №11. С. 15-21.
14. Карпова М. В., Рознина Н. В., Никулина С. Н., Дуничева С. Г. Анализ социально-экономических показателей деятельности организации // Актуальные вопросы современной экономики. 2021. № 11. С. 30-40.
15. Квакина А.С., Рознина Н. В., Карпова М. В., Никулина С. Н. Оценка уровня банкротства хозяйствующего субъекта // Актуальные вопросы современной экономики. 2021. № 10....58