🔍 Поиск готовых работ

🔍 Поиск работ

Налоговый контроль как основной элемент налогового администрирования (Томский Государственный Университет)

Работа №138395

Тип работы

Курсовые работы

Предмет

налогообложение

Объем работы33
Год сдачи2024
Стоимость700 руб.
ПУБЛИКУЕТСЯ ВПЕРВЫЕ
Просмотрено
179
Не подходит работа?

Узнай цену на написание


Проведен анализ за 2020-2023 годы.

Введение 3
1. Теоретические основы налогового администрирования 5
1.1 Понятие налогового администрирования и его задачи 5
1.2 Анализ процесса организации налогового администрирования 10
1.3 Роль налогового контроля в системе налогового администрирования 13
2. Теоретические основы налогового контроля 17
2.1 Определение налогового контроля и виды налоговых проверок 17
2.2 Использование информационных систем для совершенствования налогового контроля 20
2.3 Методы оценки эффективности налогового контроля 23
Заключение 27
Список использованных источников и литературы 29

В современной экономике налоговая система играет одну из ключевых ролей любого государства, в связи с чем, налоговое администрирование является актуальной темой. Тема исследования является актуальной, так как затрагивает особенности налогового администрирования – одного из основных механизмов укрепления экономической безопасности налоговой системы государства, её управления и качественного изменения налоговых отношений в экономике страны и мира. Налоговое администрирование является способом государственного управления в сфере налогообложения, один из ключевых элементов механизма управления государственными услугами.
Целью данной исследовательской работы является анализ налогового контроля как важного инструмента налогового администрирования для выявления его особенностей и тенденций развития.
Для достижения поставленной цели будут решены следующие задачи:
1. Раскрыть сущность налогового администрирования, с его задачами.
2. Проанализировать процесс организации налогового администрирования.
3. Рассмотреть роль налогового контроля в системе налогового администрирования.
4. Раскрыть понятие налогового контроля и описать виды налоговых проверок.
5. Провести анализ информационных систем для улучшения качества метода налогового контроля.
6. Изучить методы оценки эффективности налогового контроля.
Предметом исследования является налоговый контроль как элемент налогового администрирования. Объектом исследования выступают процессы, тенденции и особенности развития этих явлений в современной экономической среде.
1. Теоретический анализ и обобщение научной литературы, включающий систематизацию теоретических концепций и подходов к налоговому администрированию и контролю.
2. Эмпирические методы, включающие сбор и анализ статистических данных, отчетов и публикаций о развитии налогового администрирования и контроля в РФ.
Для достижения поставленных целей и решения поставленных задач в работе будут использованы следующие методы исследования:
Теоретическая значимость исследования заключается в раскрытии сущности и роли налогового контроля, его места в системе налогообложения. Практическая значимость работы заключается в возможности использования ее результатов для улучшения налоговой политики и практики.
Эффективное налоговое управление способствует увеличению поступлений налоговых доходов и соблюдению налоговой дисциплины, в то время как неэффективное управление приводит к снижению налоговых поступлений и увеличению нарушений налогового законодательства.


Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Помощь в написании работ!
ДИПЛОМНЫЕ МАГИСТЕРСКИЕ ДИССЕРТАЦИИ
КУРСОВЫЕ СТАТЬИ ВКР

Таким образом, налоговые проверки всегда были и остаются важным и результативным инструментом государственного контроля, значение очень высоко для экономики и позволяет обеспечить значительные поступления в бюджет в виде налогов, штрафных санкций и других платежей. Именно эти доходы бюджета являются основой для реализации социальной политики государства.
Автоматизация процессов налогового администрирования, создание единого информационного пространства, предоставление аналитических инструментов и развитие автоматического мониторинга позволили налоговым органам существенно снизить свои издержки, повысить качество работы, улучшить взаимодействие с налогоплательщиками и обеспечить своевременное выявление и предотвращение правонарушений.
Благодаря активному внедрению информационных технологий, объем налоговых платежей в консолидированный бюджет значительно увеличился. Если на начальных этапах процесса цифровизации основное внимание уделялось контролю налоговой базы по НДС, то в дальнейшем легализация операций в Российской Федерации по реализации товаров, работ и услуг привела к общему увеличению собираемости налогов.
Таким образом, налоговые контрольные меры охватывают всю систему налогообложения, включая отдельные налоги, налоговые группы, категории налогоплательщиков и территории. На сегодняшний день общий уровень налоговой дисциплины в России, характер применяемых схем уклонения от уплаты налогов недобросовестными налогоплательщиками, требует серьезного рассмотрения возможных способов улучшения эффективности налогового контроля.
В качестве одного из стратегических направлений для реализации этого можно отметить применение форм и методов налогового контроля, основанных на передовых аналитических технологиях, то есть комплексного системного экономико-правового анализа финансово-хозяйственной деятельности проверяемых объектов.
Вместе с тем, стоит отметить, что цели налогового контроля должны соответствовать задачам, которые государство ставит перед налоговой системой в целом. Развитие налоговой системы предполагает усиление налогового контроля и повышение его результативности, сосредоточение ресурсов налоговых органов на ключевых сферах налоговых нарушений. Однако, без решения проблемы взаимной ответственности налогоплательщика и государства, а также без согласования их интересов, усиление налогового контроля не даст ожидаемого эффекта увеличения налоговых доходов.
Поэтому эффективность налогового контроля может быть обеспечена только при безусловном соблюдении базовых принципов налогообложения, а также осуществлении налоговой политики с учетом бюджетных приоритетов и упорядочения государственных расходов.
Также в сфере налогового администрирования разработка дополнительных контрольных мероприятий поможет установить положительную тенденцию показателей. Для совершенствования комплекса мероприятий по налоговому контролю необходимо:
- Создать условия для повышения налоговой культуры и дисциплинированности налогоплательщика;
- Повышать квалификацию работников налоговых органов и контрольно проводить аттестации по подтверждению их знаний и компетенций;
- Более широко внедрять компьютерные технологии для снижения трудоемкости рабочего процесса и снижения загруженности работников налоговых органов.



1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) // СПС "КонсультантПлюс". - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399 (дата обращения: 13.02.2024).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 27.11.2017) — Собрание законодательства РФ. — № 31. — 03.08.1998. — ст. 3824.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ // СПС "КонсультантПлюс". - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165 (дата обращения: 11.02.2024).
4. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 23.03.2024) // НК РФ Статья 82. Общие положения о налоговом контроле. (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/d5cfcfa2027b0f0722a92e374886ddf40a86b0e2/ (дата обращения: 12.04.2024)
5. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 23.03.2024) // НК РФ Статья 87. Налоговые проверки. (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/2238d9aa1c63e5669a8d112db69699dcf8881140/ (дата обращения: 13.04.2024).
6. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 23.03.2024) // НК РФ Статья 105.26. Общие положения о налоговом мониторинге – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/b297385e9e25924bccbd86ca61140f4ba938002c/ (дата обращения: 05.05.2024).
7. О налоговых органах Российской Федерации [Электронный ресурс]: Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 // СПС "КонсультантПлюс". - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_49 (дата обращения: 13.02.2024).
8. Постановление Правительства РФ от 19.07.1999 N 829 (ред. от 08.08.2003) "О Заявлении Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации об экономической политике - 1999, письмо Правительства Российской Федерации. Налоговое администрирование и налоговая политика // «Консультант Плюс»: справочная правовая система – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_23897/313e8f3c54f25bcad453cab1ca3a8534f62069b7/ (дата обращения: 13.02.2024).
9. Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333 / Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок – URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/3897151/ (дата обращения: 15.02.2024).
10. О порядке взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов: постановление Правительства РФ от 12.08.2004 № 410 // СПС "КонсультантПлюс". - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_92255 (дата обращения: 13.02.2024).
11. Отчет по форме № 2-НК – 2023. – URL: https://www.nalog.gov.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/files/related_activities/statistics_and_analytics/forms/2nk/2nk010124.xlsx (дата обращения 12.05.2024).
12. Эффективность работы ФНС России // - URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/effectiveness/ (дата обращения 11.03.2024).
13. Авдеева В.М. Формы и методы налогового контроля применения преференций по налогу на прибыль организаций // Налоги и налогообложение. – 2023. - № 6. - С. 1 – 7.
14. Агабабян В. Э. Налоговый контроль как элемент налогового администрирования в Российской Федерации // Полиматис - 2018. - № 9. – С. 13 – 18.
15. Алиева, Э.Б., Магомедова, А.А., Махачева А.О. Актуальные проблемы налогового контроля / Э.Б. Алиева, А. А. Магомедова, А.О. Махачева // Закон и право. - 2020. - № 3. - C. 112 – 115.
16. Балаева Д.А. Налоговое администрирование: современные подходы / Балаева Д.А., Чеджемова В.Э., Ачеева Л.А., Сикоева Д.И., Тадтаева Э.А.
Стерлитамак. Агентство международных исследований – 2022. – 90 с.
17. Белогорская А.Н. Актуальные проблемы эффективности налогового контроля в российской Федерации / Белогорская А.Н., Улыбина Л.В., Жукова Т.В. // Вестник РУК. - 2019. - № 2. - C. 36 – 37.
18. Богатырева С.Н. Налоговые правоотношения и налоговый контроль // Богатырева С.Н., Дубков Д.А., Костина Н.В., Рожкова А.Ю. – Москва. – 2024. - 230 с.
19. Болеста Т.А., Сумарокова М.А. Налоговый контроль как основной элемент системы налогового администрирования // Разработка стратегии социальной и экономической безопасности государства. Материалы IV Всероссийской (национальной) научно-практической конференции. Курганская государственная сельскохозяйственная академия им. Т.С. Мальцева (Лесниково) 2018. С. 361 – 364.
20. Болонин А.И. Налоговое администрирование как механизм укрепления экономической безопасности налоговой системы государства / Болонин А.И., Лев М.Ю., Лещенко Ю.Г. Экономическая безопасность. – 2022. – Том 5. – № 2. – С. 525-546.
21. Борисова А.А. Общественный налоговый контроль в России: к постановке проблемы. / Борисова А. А., Гончаров В.В., Петренко Е.Г., Поярков С.Ю. // Налоги и налогообложение. – 2023. - № 6. - С. 60 – 73.
22. Васянина Е.Л. Налоговое администрирование и налоговый контроль: проблемы осуществления, перспективы развития // Правовая политика и правовая жизнь. 2022. - №2. – С. 160 – 169.
23. Гаджимамаева К.Н. Современное состояние роли налогового контроля в налоговом администрировании и его совершенствование / Гаджимамаева К.Н., Джафарова З.Н. Экономика и бизнес. – 2022. - С. 151 – 156.
24. Голова Е.Е. Организация налоговых проверок в России: современный аспект // Научное обозрение. Экономические науки. – 2023. – № 2. – С. 20 - 26. URL:https://science-economy.ru/ru/article/view?id=1121 (дата обращения: 10.05.2024).
25. Гончаренко Л.И. Налоговое администрирование и контроль: учеб. пособие // Магистр: ИНФРА-М, 2020. – 448 с.
26. Данаев А.М. Анализ современных методов налогового контроля в России и их влияние на повышение эффективности налогового контроля // Экономика и право. – 2023. - С. 250 – 254.
27. Джанбегов Ш.Г. Налоговый контроль в системе налогового администрирования в Российской Федерации / Джанбегов Ш.Г., Ибрагимов И.Б., Сомоев Р.Г. Прикладные исследования. – 2023.- №12. – С. 33 – 34.
28. Долгобаева Д.А. Формы налогового контроля: мониторинг как современная форма налогового контроля // Актуальные проблемы менеджмента, экономики и экономической безопасности. – 2019. С. 117 – 121.
29. Колесникова Е.Н. Развитие методологии оценки эффективности форм налогового контроля // Вестник университета– 2023. - №11. - С.199 – 207.
30. Кузнецов Л. Д. Налоговое администрирование как элемент налоговой системы России // Вестник Московского университета МВД России. – 2020. - №4. – С. 170 – 172.
31. Лев М.Ю. Налоговое администрирование как механизм укрепления экономической безопасности налоговой системы государства / Лев М.Ю., Болонин А.И., Лещенко Ю.Г. – 2022. – С. 525-546 – URL: https://1economic.ru/lib/114626 (дата обращения: 10.02.2024).
32. Лобачев А.А. Налоговый контроль как элемент системы административного контроля / Лобачев А.А., Николаева Т.А., Прокошин М.С. Современное право – 2020. - № 9. – С. 45 – 50.
33. Мищенко В.В. Налоговый контроль и налоговые проверки. / Кузбасский государственный технический университет имени Т.Ф. Горбачева – 2021. – 110 с.
34. Найденова М.В., Подколзина А.Р. Развитие налогового контроля в России // Губкин: Молодежь и научно-технический прогресс. Сборник докладов XII международной научно-практической конференции студентов. аспирантов и молодых ученых. В 3-х томах. // Е.Н. Иванцова, В.М. Уваров [и др.]. - 2019. - С. 299 – 302.
35. Никулкина И. В. Особенности и проблемы развития налогового контроля в современной России // Общество: политика, экономика, право. / Никулкина И.В., Ондар У.М. - 2023. - № 6. - С. 102 – 108.
36. Романова И.Б. Налоговое администрирование: учеб. пособие / Ульяновский государственный университет. - 2018. - С. 57.
37. Савостьянова С.А., Муртазалиева К.Р. Формы налогового контроля: соотношение проверок с иными формами налогового контроля // Аудиторские ведомости. – 2022. С. 112 – 114.
38. Смородина Е.А. Государственный налоговый контроль в условиях цифровизации / Смородина Е.А., Шадурская М.М. Финансы и кредит. – 2023. – С. 2728 – 2750.
39. Фадеева, Н. Ю. Налоговый контроль и оценка его эффективности / Н. Ю. Фадеева, Н. В. Палкина. // Молодой ученый. — 2020. — № 21 (311). — С. 195 - 199. — URL: https://moluch.ru/archive/311/70610/ (дата обращения: 18.05.2024).
40. Федосеева Ю.А. Налоговое администрирование: учеб. пособие / Оренбургский государственный университет. – 2022. – 106 с.
41. Чхиквадзе Г. Б. // Актуальные проблемы налогового контроля. «Экономика и бизнес» // Вопросы российской юстиции – 2020. - №9. – С. 680 – 683.
42. Шадурская М. М., Марфицына М. С. Эффективности контрольной деятельности налоговых органов // Екатеринбург: Высшая школа экономики и менеджмента, ФГАОУ ВО «Уральский федеральный университет имени первого Президента России Б. Н. Ельцина» - 2018. - С. 444 - 448. - URL: https://elar.urfu.ru/bitstream/10995/68206/1/978-5-8295-0582-0_2018-91.pdf (дата обращения: 13.02.2024).

Работу высылаем на протяжении 30 минут после оплаты.



Подобные работы


©2025 Cервис помощи студентам в выполнении работ
.