Введение 3
1. Теоретические основы налогового администрирования 5
1.1 Понятие налогового администрирования и его задачи 5
1.2 Анализ процесса организации налогового администрирования 10
1.3 Роль налогового контроля в системе налогового администрирования 13
2. Теоретические основы налогового контроля 17
2.1 Определение налогового контроля и виды налоговых проверок 17
2.2 Использование информационных систем для совершенствования налогового контроля 20
2.3 Методы оценки эффективности налогового контроля 23
Заключение 27
Список использованных источников и литературы 29
В современной экономике налоговая система играет одну из ключевых ролей любого государства, в связи с чем, налоговое администрирование является актуальной темой. Тема исследования является актуальной, так как затрагивает особенности налогового администрирования – одного из основных механизмов укрепления экономической безопасности налоговой системы государства, её управления и качественного изменения налоговых отношений в экономике страны и мира. Налоговое администрирование является способом государственного управления в сфере налогообложения, один из ключевых элементов механизма управления государственными услугами.
Целью данной исследовательской работы является анализ налогового контроля как важного инструмента налогового администрирования для выявления его особенностей и тенденций развития.
Для достижения поставленной цели будут решены следующие задачи:
1. Раскрыть сущность налогового администрирования, с его задачами.
2. Проанализировать процесс организации налогового администрирования.
3. Рассмотреть роль налогового контроля в системе налогового администрирования.
4. Раскрыть понятие налогового контроля и описать виды налоговых проверок.
5. Провести анализ информационных систем для улучшения качества метода налогового контроля.
6. Изучить методы оценки эффективности налогового контроля.
Предметом исследования является налоговый контроль как элемент налогового администрирования. Объектом исследования выступают процессы, тенденции и особенности развития этих явлений в современной экономической среде.
1. Теоретический анализ и обобщение научной литературы, включающий систематизацию теоретических концепций и подходов к налоговому администрированию и контролю.
2. Эмпирические методы, включающие сбор и анализ статистических данных, отчетов и публикаций о развитии налогового администрирования и контроля в РФ.
Для достижения поставленных целей и решения поставленных задач в работе будут использованы следующие методы исследования:
Теоретическая значимость исследования заключается в раскрытии сущности и роли налогового контроля, его места в системе налогообложения. Практическая значимость работы заключается в возможности использования ее результатов для улучшения налоговой политики и практики.
Эффективное налоговое управление способствует увеличению поступлений налоговых доходов и соблюдению налоговой дисциплины, в то время как неэффективное управление приводит к снижению налоговых поступлений и увеличению нарушений налогового законодательства.
Таким образом, налоговые проверки всегда были и остаются важным и результативным инструментом государственного контроля, значение очень высоко для экономики и позволяет обеспечить значительные поступления в бюджет в виде налогов, штрафных санкций и других платежей. Именно эти доходы бюджета являются основой для реализации социальной политики государства.
Автоматизация процессов налогового администрирования, создание единого информационного пространства, предоставление аналитических инструментов и развитие автоматического мониторинга позволили налоговым органам существенно снизить свои издержки, повысить качество работы, улучшить взаимодействие с налогоплательщиками и обеспечить своевременное выявление и предотвращение правонарушений.
Благодаря активному внедрению информационных технологий, объем налоговых платежей в консолидированный бюджет значительно увеличился. Если на начальных этапах процесса цифровизации основное внимание уделялось контролю налоговой базы по НДС, то в дальнейшем легализация операций в Российской Федерации по реализации товаров, работ и услуг привела к общему увеличению собираемости налогов.
Таким образом, налоговые контрольные меры охватывают всю систему налогообложения, включая отдельные налоги, налоговые группы, категории налогоплательщиков и территории. На сегодняшний день общий уровень налоговой дисциплины в России, характер применяемых схем уклонения от уплаты налогов недобросовестными налогоплательщиками, требует серьезного рассмотрения возможных способов улучшения эффективности налогового контроля.
В качестве одного из стратегических направлений для реализации этого можно отметить применение форм и методов налогового контроля, основанных на передовых аналитических технологиях, то есть комплексного системного экономико-правового анализа финансово-хозяйственной деятельности проверяемых объектов.
Вместе с тем, стоит отметить, что цели налогового контроля должны соответствовать задачам, которые государство ставит перед налоговой системой в целом. Развитие налоговой системы предполагает усиление налогового контроля и повышение его результативности, сосредоточение ресурсов налоговых органов на ключевых сферах налоговых нарушений. Однако, без решения проблемы взаимной ответственности налогоплательщика и государства, а также без согласования их интересов, усиление налогового контроля не даст ожидаемого эффекта увеличения налоговых доходов.
Поэтому эффективность налогового контроля может быть обеспечена только при безусловном соблюдении базовых принципов налогообложения, а также осуществлении налоговой политики с учетом бюджетных приоритетов и упорядочения государственных расходов.
Также в сфере налогового администрирования разработка дополнительных контрольных мероприятий поможет установить положительную тенденцию показателей. Для совершенствования комплекса мероприятий по налоговому контролю необходимо:
- Создать условия для повышения налоговой культуры и дисциплинированности налогоплательщика;
- Повышать квалификацию работников налоговых органов и контрольно проводить аттестации по подтверждению их знаний и компетенций;
- Более широко внедрять компьютерные технологии для снижения трудоемкости рабочего процесса и снижения загруженности работников налоговых органов.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
