Анализ финансовой устойчивости и платёжеспособности предприятия

Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия является важной задачей для управления финансами и обеспечения успешной деятельности предприятия в долгосрочной перспективе.
В первом разделе исследования был сделан вывод, что анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия является важным инструментом для принятия решений о кредитовании, инвестировании, приобретении или продаже предприятия. Он позволяет оценить риски и преимущества инвестирования в данное предприятие и принять обоснованные дальнейшие решения. Также анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия позволяет выявить угрожающие тенденции для деятельности предприятия, возможные факторы риска, что позволяет менеджменту предприятия разработать и затем реализовать корректирующие управленческие решения.
Во втором разделе исследования был проведен анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия ООО «Лента».
Анализ платежеспособности ООО «Лента» показал, что высоколиквидных активов предприятия ООО «Лента» не хватает для покрытия наиболее срочных обязательств в размере - 95708393 т. р. Быстро реализуемых активов не хватает на покрытие среднесрочных обязательств в размере - 32577303 т. р. Также на предприятии присутствует излишек внеоборотных активов в размере - 111621635 т. р. В течение трех лет наблюдается значительное увеличение коэффициента краткосрочной задолженности организации. Значение показателя на сентябрь 2022 г. составило 0,83. Значение показателя очень высокое, что может негативно влиять на финансовую устойчивость предприятия. Основной рост краткосрочных обязательств произошел в 2022 г. - 84,1%, в том числе наблюдается высокий рост по заемным средствам - 167,6%. Доля собственного капитала снизилась с 34% до 29%. Анализ показателей 57
ликвидности предприятия ООО «Лента» показывает, что все коэффициенты ликвидности ООО «Лента» не соответствуют норме. В течение трех лет коэффициент восстановления платежеспособности также не соответствует норме. Коэффициент восстановления платежеспособности в течение трех лет ухудшается. У предприятия высокая угроза потери платежеспособности.
Анализ финансовой устойчивости выявил не соответсвие всех рассмотренных коэффициентов финансовой устойчивости в течение последних трех лет, что может говорить о повышении зависимости предприятия от внешних источников финансирования, увеличении зависимости от заемных средств, нехватке денежных средств для оплаты кредиторской задолженности и, в целом, о недостаточно эффективно сформированной структуре капитала компании ООО «Лента».
Основными причинами полученных неудовлетворительных значений финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «Лента» выступают:
- высокая доля обязательств в структуре капитала предприятия, в частности краткосрочных обязательств;
- недостаточный объем ликвидных активов для покрытия обязательств.
В связи с выявленными проблемами в третьем разделе работы для повышения показателей финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «Лента» рекомендуется провести следующие мероприятия:
- увеличить наиболее ликвидные активы за счет формирования системы управления запасами на основе анализа спроса с целью ускорения их оборачиваемости и совершенствование системы возврата дебиторской задолженности предприятия;
- оптимизировать структуру капитала за счет увеличения прибыли предприятия от эффективного управления запасами, дебиторской задолженностью и продажи непрофильных внеоборотных активов.
Предложенные в бакалаврской работе рекомендации по формированию системы управления запасами на основе анализа спроса, использование механизма ранжирования дебиторов ООО «Лента», а также продажа непрофильных внеоборотных активов предприятия помогут предприятию сформировать более рациональную структуру капитала и активов. В структуре капитала и активов ООО «Лента» произойдут следующие изменения:
- увеличится доля собственного капитала до 36,4%;
- снизится доля долгосрочных обязательств до 47,9%;
- снизится доля внеоборотных активов на 4,7%;
- доля дебиторской задолженности снизится на 0,9%;
- доля запасов уменьшится на 2,1 %;
- доля денежных средств повысится на 7,5% до 14,5%.
Вместе с тем компания станет быстрее получать денежные средства за оказанные товары и услуги что, как результат, улучшит показатели ликвидности. Коэффициент абсолютной ликвидности вырастет до 0,3%, что соответствует норме по данному показателю и означает возможность покрытия наиболее срочных обязательств. Показатели финансовой устойчивости также улучшатся. Коэффициент автономии вырастет до 0,36, коэффициент финансового левериджа улучшится до 1,74.
Следовательно, предложенные в бакалаврской работе рекомендации по улучшению показателей финансовой устойчивости и платежеспособности эффективны. Цель работы достигнута.

Купить