Аннотация 2
Введение 5
1 Теоретические аспекты управления финансовой устойчивостью и
платежеспособностью предприятия на основе их анализа 7
1.1 Экономическое содержание управления финансовой устойчивостью и
платежеспособностью предприятия 7
1.2 Факторы, влияющие на управление финансовой устойчивостью и
платежеспособностью предприятия 15
1.3 Подходы к управлению финансовой устойчивости и платежеспособности
предприятия на основе их анализа 22
2 Анализ управления финансовой устойчивостью и платежеспособностью
ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь» 28
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «ЛУКОЙЛ-
Западная Сибирь» 28
2.2 Анализ управления финансовой устойчивостью ООО «ЛУКОЙЛ-Западная
Сибирь» 46
2.3 Анализ управления платежеспособностью ООО «ЛУКОЙЛ-Западная
Сибирь» 52
3 Направления совершенствования управления финансовой устойчивостью и
платежеспособностью ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь» 59
3.1 Разработка мероприятий по совершенствованию управления финансовой устойчивостью и платежеспособностью ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь»
59
3.2 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий 73
Заключение 84
Список используемой литературы 88
Приложение А Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия 93
Приложение Б Коэффициенты ликвидности и платежеспособности предприятия 94
Приложение В Организационная структура ООО «ЛУКОЙЛ-Западная
Сибирь» 95
Приложение Г Бухгалтерский баланс ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь» 96
Приложение Е Группировка коэффициентов по классам и их балльной оценке 100
Кризисные явления экономического характера, нестабильность на политической составляющей, необоснованные реформенные переустройства отдельных экономических отраслей становятся значимыми обстоятельствами по ухудшению финансового потенциала коммерческих предприятий. На функционирование хозяйствующих субъектов неблагоприятное влияние оказывает отсутствие необходимого уровня их финансовой устойчивости и платежеспособности, которые считаются базой для нормальной деятельности и укрепления финансового положения, поэтому анализ их финансовой устойчивости и платежеспособности стремительно набирает актуальность.
Параметры финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия приобретают огромное значение в проведении оценки финансовой благонадежности и стабильности его функционирования. Финансовая прочность предприятия возможна только в случае, когда оно имеет в наличии необходимый объем денежных средств для нормального функционирования, то есть тогда, когда предприятие признано финансово устойчивым и платежеспособным.
Исследования различных подходов к анализу финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия освещены в трудах ученых: Н. В. Войтоловского, А.Н. Данданян, О.Е. Ефимовой, В.В. Иванова, Н.А. Львовой, А.П. Калининой, Д. О. Лариной, О. В. Кравченко, А.С. Кузнецовой, И. И. Мазуровой, С.Ю. Муслимоваой, Г.В. Савицкой, А.Д. Шеремет, Н.А. Яринского и др. Анализ трудов указанных авторов дает основания говорить о том, что вместе с достаточно основательной проработанностью проблемы отсутствует четкий подход к оценке финансовой устойчивости и платежеспособности предприятий нефтегазового комплекса, что указывает на необходимость дальнейших исследований в данном направлении.
Целью бакалаврской работы является анализ управления финансовой устойчивостью и платёжеспособностью предприятия.
Установленная цель предполагает реализацию следующих задач:
• рассмотреть теоретические аспекты управления финансовой устойчивостью и платежеспособностью предприятия на основе их анализа;
• провести анализ управления финансовой устойчивостью и платежеспособностью ООО «Лукойл-Западная Сибирь»;
• разработать мероприятия по совершенствованию управления финансовой устойчивостью и платежеспособностью ООО «Лукойл- Западная Сибирь» и дать оценку их экономической эффективности.
Объектом исследования является ООО «Лукойл-Западная Сибирь». Предметом исследования является финансовая устойчивость и платежеспособность предприятия.
При выполнении бакалаврской работы использованы современные методы исследования, применяемые экономистами, такие как метод сравнения, метод группировки фактов, обобщение и анализ показателей в динамике, а также показателей финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия в абсолютном и относительном выражении. Труды ведущих российских ученых в области анализа финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия, а также информация из периодических изданий и Интернет-ресурсов служили методической и теоретической основой данной работы.
В данной работе представлена следующая структура: введение, затем следует три взаимосвязанных раздела, заключение, список используемой литературы и используемых источников, приложения.
«Деятельность любого предприятия невозможна без наличия и эффективного использования финансовых ресурсов. Финансовая стабильность предприятия является индикатором его благополучия. В современных экономических условиях важно анализировать финансовую устойчивость и платежеспособность в рамках оценки эффективности функционирования предприятия. Поэтому одним из важнейших условий успешного управления предприятием является диагностика и анализ уровня финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности и его экономической безопасности, определяющих уровень финансового состояния и устойчивого развития.
На каждом предприятии очень важно уделять внимание вопросу поддержания финансовой устойчивости и платежеспособности, для того чтобы иметь возможность своевременно проводить операции с денежными средствами, возвращать долги кредиторам и отвечать по другим взятым на себя обязательствам. Проблемам управления финансовой устойчивостью и платежеспособностью на предприятиях любой формы собственности уделяется существенное внимание» [16].
«ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь» добывает около 40% углеводородов Группы «ЛУКОЙЛ». Предприятие работает на территории Тюменской области, Ханты-Мансийского автономного округа-Югры, ЯмалоНенецкого автономного округа» [26]. Помимо добычи нефти и газа предприятие занимается и переработкой углеводородного сырья.
За исследуемый период повышается прибыльность ООО «ЛУКОЙЛ- Западная Сибирь», о чем свидетельствует рост прибыли от продаж на 37%. На протяжении трех исследуемых лет предприятие демонстрирует наличие дохода, о чем говорит положительное значение чистой прибыли, которая увеличилась к концу 2022 года в 7,4 раза.
Общий рост чистой прибыли к концу 2022 г. вызван тем, что «на рынке нефти сложилась благоприятная конъюнктура. Продолжившийся рост мирового потребления нефти на фоне неспособности некоторых стран ОПЕК+ нарастить добычу до уровня квот обусловили сохранение товарных запасов нефти на низком уровне. Это способствовало росту цен на нефть, которые в течение всего 2022 г. превышали пятилетние максимумы» [26]. Рост в основном связан с ростом цен на углеводороды, девальвацией рубля, увеличением объемов добычи углеводородов, а также объемов переработки и трейдинга нефтью и нефтепродуктам.
Динамика показателей рентабельности свидетельствует о росте эффективности финансово-экономической деятельности ООО «ЛУКОЙЛ- Западная Сибирь» за исследуемый период.
Величина основных источников средств для формирования запасов и затрат в 2020 г. и 2022 г. была отрицательной, тогда как в 2021 г. данная величина имеет положительное значение, составив 41787416 т.р. Однако, на протяжении трех лет сумма собственных источников представлена отрицательными значениями, то есть у предприятия нет собственных источников для финансирования запасов и затрат, что неблагоприятно отражается на финансовом состоянии предприятия в целом.
В 2021 году ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь» демонстрирует нормальную финансовую устойчивость и платежеспособность. Однако, к концу исследуемого периода, у предприятия наблюдается ухудшение финансового состояния в целом, и оно становится третьим типом финансовой устойчивости. В 2022 году предприятию не хватает собственных оборотных средств и долгосрочных обязательств для финансирования запасов, поэтому оно вынуждено увеличивать заемные средства. Это создает напряженную ситуацию в отношении возврата долга, так как оборачиваемость запасов занимает больше времени, чем срок кредита, и доходы не успевают поступить к моменту погашения обязательств.
1. Акинфиев В.К. Санкции и моделирование финансовой устойчивости компаний / В.К. Анкинфиев // Управление большими системами: сборник трудов. - 2022. - № 97. - С. 29-57.
2. Астамирова Х.Х. Платежеспособность и ликвидность предприятий как составные части финансовой устойчивости предприятия в Российской Федерации / Х.Х. Астамирова, З.Д. Маказиева // Гуманитарные, социальноэкономические науки. - 2020. - № 11. - С. 273-275.
3. Барыкина А.А. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия / А.А. Барыкина, Т.А. Медведева // В сборнике: Студенческая наука - первый шаг в академическую науку. - Чебоксары. - 2023. С. 507-511.
4. Берзон Н.И. Корпоративные финансы: учебное пособие для вузов / Н.И. Берзон. - М.: Издательство Юрайт. - 2021. - 212 с.
5. Васильева Н.К. Методический инструментарий оценки финансовой устойчивости организации / Н.К. Васильева, Е.В. Сидорчукова, А.А. Вакуленко, А.А. Салова // Естественно-гуманитарные исследования. - 2022. - № 39 (1). - С. 89-97.
6. Войтоловский Н. В. Экономический анализ: учебник для вузов - 8-е изд., перераб. и доп. / Н. В. Войтоловский, А. П. Калинина, И. И. Мазурова. - Москва: Издательство Юрайт. - 2022. - 631 с.
7. Гизатуллин Р.Р. Анализ тенденций изменения финансовой устойчивости предприятия / Р.Р. Гизатуллин // Академическая публицистика.
2022. № 2-2. - С. 69-74.
8. Глазов М.М. Выявление проблем платежеспособности предприятия / М.М. Глазов, Т.М. Редькина, З.А. Аль-Хавлани // Глобальный научный потенциал. - 2020. - № 2 (119). - С. 170-172.
9. Грачев А.В. Оценка платежеспособности предприятия за период / А.В. Грачев // Финансовый менеджмент. - 2020. - № 6. - № 1. - С. 32-38.
10. Данданян А.Н. Оценка финансовой устойчивости предприятия с помощью коэффициентного метода / А.Н. Данданян // Наука XXI века: актуальные направления развития. 2022. № 1-1. - С. 277-280.
11. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика. Учеб. пособие. - 4-е изд., перераб. и доп. / С.В. Дыбаль, М.А. Дыбаль. - М.: Кнорус,
2021. - 328 с.
12. Ефимова О.В. Инструменты обоснования экономических решений: учебник. / О.В. Ефимова. - М.: Кнорус. 2020. - 322 с.
13. Жулега И.А. Методология анализа финансового состояния предприятия: монография. / И.А. Жулега. - СПб: ГУАП, 2021. - 235 с.
14. Иванов В. В. Новый взгляд на финансовую устойчивость предприятия: вызовы и решения для Российской Федерации / В.В. Иванов,
H. А. Львова // Финансы. 2021. № 8. - С. 41-47.
15. Кашапова А.М. Методы анализа финансовой устойчивости предприятий различных видов деятельности / А.М. Кашапова // Современные проблемы экономики, права и бизнеса посткоронавирусного кризиса: Сборник научных трудов Межд. научно-практической онлайн-конференции. - М.: Знание-М. - 2020. - С. 249-256.
... всего 48 источника