Аннотация 3
Введение 4
1 Теоретические и методические основы анализа финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия 6
1.1 Понятие и сущность платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия 6
1.2 Методика анализа финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия 9
2 Организационно-экономическая характеристика и анализ финансовой
устойчивости и платежеспособности исследуемого предприятия 17
2.1 Организационно-экономическая характеристика АО «Альфа Групп» 17
2.2 Анализ основных финансовых показателей АО «Альфа Групп» 22
2.3 Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности АО «Альфа Групп» 32
3 Разработка мероприятий по росту финансовой устойчивости и платёжеспособности 40
3.1 Мероприятия по увеличению выручки 40
3.2 Мероприятия по снижению расходов 44
3.3 Мероприятия по снижению размера дебиторской задолженности 47
Заключение 51
Список используемых источников 53
Приложение А Организационная структура АО «Альфа Групп» 56
Приложение Б Бухгалтерский баланс АО «Альфа Групп» 57
Приложение В Отчет о финансовых результатах АО «Альфа Групп» 59
Актуальность анализа финансовой устойчивости и платежеспособности организации связана с необходимостью оценки ее финансового состояния, способности удовлетворить имеющиеся обязательства и справиться с финансовыми трудностями.
Анализ финансовой устойчивости позволяет определить, насколько стабильны и надежны финансовые показатели организации, ее способность выдерживать внешние шоки, сохранять финансовую устойчивость и продолжать свою деятельность даже в условиях экономического кризиса.
Платежеспособность организации оценивает ее способность своевременно и полностью выполнять свои финансовые обязательства перед поставщиками, кредиторами и другими контрагентами. Эта способность является важным показателем надежности организации и ее финансовой состоятельности.
Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности организации позволяет выявить ее сильные и слабые стороны, определить возможные риски и принять меры по их минимизации или предотвращению. Это особенно актуально в условиях быстро меняющейся экономической ситуации, когда организации сталкиваются с рядом финансовых вызовов и необходимо принимать эффективные решения для обеспечения устойчивого развития и роста.
Объектом исследования является АО «Альфа Групп».
Предметом исследования является финансовое состояние организации в аспекте её платежеспособности и финансовой устойчивости.
Цель исследования - проанализировать текущую финансовую устойчивость и платежеспособность АО «Альфа Групп» и разработать мероприятия для улучшения показателей.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть теоретические подходы к управлению финансовой устойчивостью и платежеспособностью организаций;
- дать финансово-экономическую характеристику АО «Альфа Групп»;
- выполнить анализ финансовой устойчивости и
платежеспособности АО «Альфа Групп» за 2020-2022 годы;
- разработать мероприятия, которые позволят улучшить финансовую устойчивость и платежеспособность организации.
В работе применены такие методы исследования, как горизонтальный и вертикальный анализ, метод обобщения и синтеза, статистическая обработка результатов.
Информационной базой исследования являются нормативно-правовые акты Российской Федерации, литература современных российских и зарубежных авторов, изучающих особенности механизма управления платежеспособности и финансовой устойчивости организации, а также данные бухгалтерской отчетности: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах за 2020-2022 гг. АО «Альфа Групп».
Практическая значимость работы заключается в том, что содержащиеся в ней выводы, предложения и экономически обоснованные рекомендации могут быть использованы в практической деятельности специалистами АО «Альфа Групп» с целью повышения финансовой устойчивости и платежеспособности.
По итогам исследования поставленная цель выпускной квалификационной работы достигнута: выполнен анализ финансовой устойчивости и платежеспособности компании АО «Альфа Групп», разработаны мероприятия для улучшения финансовых характеристик.
Для реализации постеленной цели:
а) рассмотрены теоретические подходы к управлению финансовой устойчивостью и платежеспособностью организаций. На основании исследования выявлены показатели и методы, которые использованы в практической части: горизонтальный и вертикальный анализ финансовой (бухгалтерской) отчетности, анализ основных финансово - хозяйственных характеристик, анализ финансовых показателей; такие коэффициенты, как: ликвидности, общей платежеспособности,
автономии, финансовой устойчивости и так далее.
б) описана финансово-экономическая характеристика АО «Альфа Групп»:
1) расходы организации в 2022 г. существенно выросли даже несмотря на сокращение численности персонала;
2) выручка, наоборот, снизилась вероятно в связи с затруднениями в автомобильном бизнесе, с которым напрямую связана деятельность исследуемой организации;
3) в связи с п.1-2, рентабельность бизнеса существенно упала, но не до пороговых значений, рентабельность в пределах 5-20% можно считать средней;
4) темпы прироста оборотных активов и выручки, тем не менее, показывают положительную динамику;
5) на основании вышеописанных фактов, в том числе трудности в отрасли в целом, и динамики показателей, ситуацию в компании нельзя назвать критичной; необходимо отлеживать изменения в последующих периодах.
в) выполнен анализ финансовой устойчивости и платежеспособности АО «Альфа Групп» за 2020-2022 годы:
1) источником финансирования предприятия в основном являются собственные средства;
2) в 2022 г. компания избавилась от заемных средств, как краткосрочных, так и долгосрочных;
3) коэффициенты платежеспособности и финансовой устойчивости показывают рекомендуемые значения и выше них;
4) негативным фактором является то, что большая часть активов - это дебиторская задолженность.
г) разработаны мероприятия, призванные решить основные проблемы:
1) для увеличения выручки предлагается предоставлять услуги подбора персонала и анализа данных широкому кругу компаний - расчетная прибыль от тестового мероприятия - 238,5 тыс. руб.; и разработать или арендовать автоматизированное программное обеспечение для поиска кандидатов с экономическим эффектом около 250 тыс. руб.;
2) для снижения затрат на 5,2 млн. руб. предлагается сократить аренду офисных помещений за счет перевода части сотрудников на удаленный формат работы, экономический эффект - увеличение рентабельности на 6%;
3) для снижения суммы дебиторской задолженности предлагается оптимизировать бизнес-процесс её управления - экономический эффект увеличение рентабельности на 1%.
1. Абутина Д. А. Методические подходы к формированию сущности финансовой устойчивости предприятий. - 2018.
2. Аль-Захави М. А. М. Методы оптимизации управленческих расходов предприятия для повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия //Современные научные исследования и разработки. - 2018. - №. 3. - С. 664-671.
3. Асланбекова Р. Р., Беляева М. Б. Имитационная модель прогнозирования финансовых потоков предприятия //Вестник Пермского национального исследовательского политехнического университета. Электротехника, информационные технологии, системы управления. - 2015. - №. 13. - С. 114-122.
4. Астанакулов О. Т. Методология оценки финансовой устойчивости предприятия на основе систем оценки инвестиционной деятельности //Азимут научных исследований: экономика и управление. - 2019. - Т. 8. - №. 4 (29). - С. 69-73.
5. Батищева Е. А., Петренко Н. Г. Анализ инвестиционной деятельности в России //Управление социально-экономическим развитием регионов: проблемы и пути их решения. - 2014. - С. 54-57.
6. Белотелов С. А., Бенько Е. В. Финансовые результаты предприятия: пути увеличения //ББК 65: 74.58 А 74. - 2021. - С. 28.
7. Блажевич О. Г., Мосина И. С. Основные направления анализа финансового состояния по данным финансовой отчетности //Развитие финансов, бухгалтерского учёта и аудита в современных концепциях управления. - 2018. - С. 95-98.
8. Давыдова Л. В., Гордина В. В. Бенчмаркинг как метод управления финансовой устойчивостью предприятий региона //Региональная экономика: теория и практика. - 2010. - №. 6. - С. 34-39.
9. ФНС России. Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства [Электронный ресурс]. URL: https://rmsp.nalog.ru/
10. Жданов В. Ю., Жданов И. Ю. Финансовый анализ предприятия с помощью коэффициентов и моделей. Учебное пособие. - Издательство "Проспект", 2018.
11. Иванюк Т. Н., Арышев В. Методика анализа деловой активности компании //Экономика и управление: анализ тенденций и перспектив развития. - 2017. - С. 125-133.
12. Исаева Ш. М., Асхабова М. А., Муртазалиева П. М. Анализ финансовой устойчивости и пути ее улучшения в современной России // Индустриальная экономика. 2022. №3.
13. Коваленко Ж. А. Модель Дюпона: проблемы и перспективы применения в национальной экономике. - 2018.
14. Корчагина Е. В. Разработка модели анализа устойчивого развития компании //Проблемы современной экономики. - 2011. - №. 4. - С. 133-136.
15. Кудряшов В. С. Теоретические и методические аспекты анализа платежеспособности финансовой устойчивости предприятий //Стратегии бизнеса. - 2016. - №. 12 (32). - С. 11-19.
...
Всего источников 22