Введение 3
Глава I. Особенности драгоценных металлов как предмета оборота 7
Глава II. Договорные конструкции, опосредующие гражданский оборот драгоценных металлов
§1. К вопросу о понятии «металлический счёт» 24
§2. Договор банковского вклада в драгоценных металлах 28
§3. Договор банковского счёта в драгоценных металлах 36
§4. Иные договорные конструкции, опосредующие гражданский оборот драгоценных металлов 42
Глава III. Деятельность банка в процессе оборота драгоценных металлов
§1. Банковские операции с драгоценными металлами 46
§2. Вопросы налогообложения при совершении операций с драгоценными металлами 49
§3. Противодействие легализации доходов, полученных преступных путём, при совершении операций с драгоценными
металлами 53
Заключение 57
Список использованной литературы 59
В банковской сфере среди населения драгоценные металлы служат скорее как средство накопления сбережений, нежели как инвестиционный инструмент. Между тем, именно инвестиционная составляющая драгоценных металлов представляет собой значительный потенциал: за счёт большой концентрации стоимости в единице удельного веса и низкой подверженности износа ввиду физических качеств этот «консервативный» инструмент менее подвержен влиянию внешних факторов геополитического и социального свойства. Конечно, драгоценные металлы менее ликвидны, чем денежные средства, однако в случае дефолта они менее подвержены обесценению, поскольку котируются всегда в высоком спросе и обладают реальной ценностью за счёт его признания всеми участниками мирового финансового рынка.
Объектом данного исследования являются драгоценные металлы в качестве предмета гражданского оборота, уяснение их природы, выгодности в сравнении с другими финансовыми инструментами.
Предметом настоящего исследования являются нормы гражданско- правового регулирования оборота драгоценных металлов (то есть, металлов, прошедших аффинаж и укомплектованных в определённую форму для дальнейшей реализации через профессиональных посредников - банки), а также банковские операции, опосредующие такой оборот. Добыча и производство драгоценных металлов и дальнейшие действия по наполнению, хранению и учёту драгоценных металлов в золотовалютных резервах Банка России, экспорт и импорт, а также процедура сертификации металлов и организаций, коммерческая деятельность которых связана с движением драгоценных металлов, обращение драгоценных металлов, использование драгоценных металлов в производственных, научных и социально-культурных целях, регулируемый нормами публичного права, и внешнеэкономическая деятельность в области оборота драгоценных металлов, регулируемая нормами международного права, выходит за пределы настоящей работы.
Целью работы является анализ принятых в ГК РФ норм о банковском счете в драгоценных металлах и вкладе в драгоценных металлах, выявление причин введения таких норм в текст закона, а также попытка спрогнозировать влияние принятых норм на развитие гражданского оборота драгоценных металлов в целом. Помимо анализа новых норм ГК РФ целью работы является определение феномена драгоценных металлов как предмета оборота, уяснение его правовой природы и влияние на развитие отношений как в сфере публичного, так и в сфере частного права, включая деятельность коммерческих банков и Банка России при обращении с драгоценными металлами (банковская деятельность, осуществляемая специальными субъектами - банками, - рассматривается нами как симбиоз публичного порядка в осуществлении операций и частного права как отношений банк - клиент ).
По ходу исследования нами планируются к реализации следующие задачи (их мы и ставим в рамках проведения исследования):
1) Определить основные правовые характеристики драгоценных металлов с привлечением, в том числе, и сравнительного метода исследования - с другими экономическими и инвестиционными активами;
2) Дать характеристику основным введённым в действие институтам гражданского оборота драгоценных металлов - договора банковского вклада, договора банковского счёта в драгоценных металлах, договора счета ответственного хранения металла, обезличенного металлического счёта и других; проследить их место в системе норм гражданского права;
3) Описать деятельность банка как профессионального участника финансового рынка и его роль в процессе обращения и оборота драгоценных металлов.
Посвященной настоящей теме литературы отнюдь не много: основу составляют исследования, проведенные в РФ после распада СССР, поскольку в дореволюционной России и в советском гражданском праве оборот драгоценных металлов и драгоценных камней относился к исключительной дискреции государства, ни о каком гражданском обороте драгоценных металлов речи не шло. На современном этапе правового исследования к посвящённым теме работам можно отнести диссертации на соискание учёной степени кандидата юридических наук Д.В. Кудлаева, С.И. Поповой, С.А. Ребровского, О.В. Рутковской, Д.О Шнигера, С.В. Янкевича. Заслуживают внимания работы И.П. Серебрякова, М.А. Зинковского, работы комплексного характера Л.Г. Ефимовой, С.В. Сарбаша. К тому же, общие нормы, не связанные со спецификой предмета , но связанные с характером складывающихся отношений были почерпнуты нами в трудах выдающихся цивилистов Л.А. Лунца, Г.Ф. Шершеневича, М.М. Агаркова, О.С. Иоффе, М.И. Брагинского, В.В. Витрянского. Кроме того, исследование вопроса невозможно представить без изучения специализированной экономической литературы и анализа рынка драгоценных металлов.
Актуальность настоящего исследования обуславливается недавним введением норм о банковском счете в драгоценных металлах и вкладе в драгоценных металлах в текст Гражданского кодекса Российской Федерации (далее по тексту работы - ГК РФ) . Закрепление данного вида правоотношений на уровне ГК РФ говорит о необходимости данного института для гражданского оборота в целом. В самом деле, на практике договоры банковского счета и вклада со специфическим предметом реализуются уже давно. Стоит утверждать, что в настоящее время наблюдается постепенный переход от тезаврации драгоценных металлов среди населения к более мобильным и гибким финансовым инструментам, к коим, в частности, относится счёт в драгоценных металлах, который «не потребляет» драгоценные металлы в физическом, материальном, виде, а лишь имеет своей «привязкой» цену драгоценного металла на бирже драгоценных металлов в юридически значимый и определимый момент времени (например, в момент списания суммы денежных средств, привязанных к цене драгоценного металла, на одном счёте и перечисление этой суммы на другом расчётном счёте, или в момент выдачи эквивалента денежных средств в наличной форме клиенту).
Теоретической основой настоящей выпускной квалификационной работы являются труды учёных-юристов дореволюционной эпохи, в целом занимающихся проблематикой договоров вклада и займа - П.П. Цитовича, Г.Ф. Шершеневича (учебники по торговому и вексельному праву), учёных советского периода, исследовавших вопрос банковских сделок и расчётных правоотношений - М.М. Агаркова («Банковое право», 1929 г.), Е.А. Флейшиц («Кредитные и расчётные правоотношения», 1956 г.), и учёных-юристов постсоветского периода, исследовавших возможность гражданского оборота драгоценных металлов - И.П. Серебрякова «Правовое регулирование оборота драгоценных металлов» (1997 г.), Л.Г. Ефимовой, комплексно изучающей банковские сделки («Банковские сделки», 2001 г., «Договор банковского вклада и банковского счёта : Монография», 2018 г.), С.В. Сарбаша. Кроме того, практической основой исследования стал анализ норм специального законодательства, сопряженного с предметом и спецификой драгоценных металлов - Федерального закона от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и камнях» и соотношение содержащихся в нём норм с отраслевым законодательством, регулирующим порядок драгоценных металлов в банковском обороте (Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности», многочисленные инструкции Банка России). Кроме того, практическую часть составил мониторинг судебной практики по вопросам договоров, применяющихся для оборота драгоценных металлов.
В этой связи, в настоящей работе, не забывая о первостепенности предмета исследования, мы бы хотели рассмотреть оборот драгоценных металлов в российском правопорядке в широком смысле, то есть, не только ограничиться гражданским оборотом, но и проследить его публичную составляющую ввиду особого субъектного состава.
По итогам проведённой в ходе исследования проблемы работы, мы приходим к следующим выводам, с очевидностью свидетельствующим о достижении поставленных нами перед началом исследования задач и выполнения заданной цели.
1. Драгоценные металлы являются высоколиквидным инвестиционным активом при осуществлении с ним различных банковских операций. Являясь более «консервативным», данный актив является к тому же и высокорисковым, в большей части своей направленный на осуществление с ним операций, требующих специальных профессиональных знаний (зачастую спекулятивного характера). Его можно сравнить в своей алеаторности с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами или даже криптовалютой. Более опытный уровень инвесторов при работе с драгоценными металлами косвенно подтверждается законодателем и при исключении отношений по вкладу в драгоценных металлах и счёту в драгоценных металлах из системы страхования вкладов.
2. Гражданский оборот требовал урегулирования на уровне федерального закона отношений с таким специфическим предметом, как драгоценный металл, поскольку инвестирование в него в недавний период времени начало конкурировать с основными иными формами инвестирования физических и юридических лиц с привлечением профессионального посредника (банка) - прежде всего, с вкладами в иностранную валюту (и не только). Такое регулирование было введено Федеральным законом от 26 июля 2017 года № 212-ФЗ.
Вместе с тем, введённые в текст ГК РФ нормы, а именно ст.844.1 ГК РФ и ст. 859.1 ГК РФ, содержат большое количество неточностей и возникающих на практике вопросов в правильности трактовании при их применении. Нельзя не отметить и особый характер драгоценного металла как актива и зачастую невозможность применить правила об ординарных счетах и вкладах в денежном выражении к драгоценным металлам. Насколько такие «недочёты» будут основанием для возникновения споров между банком и клиентом по поводу счетов в драгоценных металлах, покажет развитие судебной практики, которая на данном этапе очень скудная. Нормы, введённые Законом № 212- ФЗ, носят в большей части рамочный характер, устанавливая диспозитивность регулирования отношений договором между банком и клиентом. Они же делают отсылку на большой пласт банковских правил, не всегда имеющих сходное с ГК РФ регулирование, и из-за этого возникает большое количество коллизий в применимых к отношениям нормах. Кроме того, банковское законодательство является специальным по отношению к гражданскому. Регулирование данных договоров на уровне ГК РФ неизбежно приводит к необходимости приводить и банковское законодательство в соответствие гражданскому. На сегодняшний день такого соответствия и единообразия в регулировании не наблюдается.
3. В то же время, законодатель говорит о применении общих норм о вкладе (гл. 44 ГК РФ) и счёте (гл. 45 ГК РФ) соответственно к договорам банковского вклада и банковского счёта в драгоценных металлах. При этом, особой спецификой является физический характер драгоценного металла, который служит предметом расчётных правоотношений. Помыслить такое в конструкции ординарного банковского счёта очень трудно: специфика состоит в безналичном характере договорной конструкции (записи по счетам).
4. Драгоценные металлы как объект отношений в банковском праве обладают следующей спецификой. Предметом банковского права является только часть драгоценных металлов: драгоценные металлы используются только в его физически готовом виде, в дальнейшем используются в наличной и безналичной форме. Иные договорные конструкции (помимо вклада и счёта) не могут быть признаны подвидами общих конструкций (например, купля - продажа или заём). Например, договор купли-продажи драгоценных металлов сужает предмет обращения до слитков и монет, а договор займа не отражает родовую сущность передаваемых в заём вещей.
5. Не стоит забывать и о том, что банк при осуществлении операций с драгоценными металлами обязан соблюдать те же инструкции и следовать тем же требованиям публичного порядка, что и при осуществлении операций с денежными средствами, иностранной валютой и пр. Для осуществления операций с драгоценными металлами банк обязан иметь лицензию, а о подозрительных операциях с драгоценными металлами сообщать в компетентные органы (Финансовую службу по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг)).
Несмотря на пробелы в регулировании, которые могут быть устранены только практикой применения, мы считаем, что в ближайшем будущем договоры банковского вклада в драгоценных металлах и банковского счёта в драгоценных металлах прочно займут свою нишу в линейке банковских продуктов, создав достойную конкуренцию другим объектам инвестирования непрофессиональных участников финансового рынка.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
